Comprendre comment les impôts sur les successions en Indiana affectent un domaine
L'Indiana n'impose pas de taxe successorale distincte en raison des modifications apportées aux lois fédérales sur l'impôt successoral qui ont éliminé l'impôt prélevé par l'État à compter du 1er janvier 2005.
Cependant, Indiana est actuellement parmi seulement sept états qui évaluent une taxe de succession distincte sur certaines propriétés possédées par un résident de l'Indiana et biens immobiliers et personnels tangibles situés dans l'Indiana qui est possédée par un non-résident. Mais en 2022 cela changera en raison d'une nouvelle loi promulguée en mars 2012 qui entraînera l'abrogation complète de l'impôt sur les successions de l'Indiana pour les décès survenus le 1er janvier 2022 ou après. En outre, cette nouvelle loi a apporté des modifications rétroactives de l'impôt sur les successions de l'Indiana à la disposition de certains bénéficiaires pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après.
Reportez-vous à la section Aperçu des lois de l'impôt sur les successions de l'Indiana - 2011 et années antérieures afin de connaître les lois en vigueur pour les décès survenus au plus tard le 31 décembre 2011, et Aperçu des lois de l'impôt sur les successions de l'Indiana - 2012 afin de connaître les lois en vigueur pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après et au plus tard le 31 décembre 2012.
Vous devez également savoir qu'à partir de 2013, la nouvelle loi prévoit que l'impôt sur les successions en Indiana sera réduit de 10% par an, ce qui, comme mentionné ci-dessus, éliminera effectivement l'impôt pour les décès survenus le 1er janvier 2022 ou après. .
Impôts successoraux vs droits de succession - Quelle est la différence?
Bien que cela puisse sembler être de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions:
- Une taxe successorale est prélevée sur l'ensemble de la succession, quel que soit le bénéficiaire de la succession.
- Un droit de succession n'est prélevé sur les actions de certains bénéficiaires d'une succession.
Quels bénéficiaires sont soumis à l'impôt sur les successions en Indiana?
Chaque bénéficiaire d'une succession de l'Indiana reçoit une exemption de l'impôt sur les successions en fonction du degré de relation du bénéficiaire avec le défunt. Voici les exemptions de l'impôt sur les successions qui sont disponibles en vertu de la loi de l'Indiana pour les décès survenus après le 1er janvier 2012:
- Les conjoints survivants et les organismes de bienfaisance sont entièrement exemptés de l'impôt sur les successions. Cela est conforme aux lois des six autres États qui perçoivent un héritage, car tous les six exemptent également les biens transmis à un conjoint survivant.
- Les bénéficiaires de classe A comprennent les parents, les enfants, les beaux-enfants, les grands-parents, les petits-enfants , les autres ancêtres linéaires, les descendants linéaires et les conjoints d'enfants ou de beaux-enfants . Chaque type de bénéficiaire de catégorie A a droit à une exemption de 250 000 $ . Remarque: Sur les six autres États qui perçoivent une taxe sur les successions, quatre États exemptent complètement les enfants et les petits-enfants de la taxe.
- Les bénéficiaires de la classe B comprennent les frères, les sœurs et les descendants directs des frères et soeurs (c'est-à-dire les nièces et les neveux et leurs descendants) . Chaque type de bénéficiaire de classe B a seulement droit à une exemption de 500 $ .
- Les bénéficiaires de catégorie C comprennent les personnes qui ne sont pas énumérées ci-dessus, comme les tantes, les oncles, les cousins, les nièces et les neveux par mariage, amis et sociétés . Chaque type de bénéficiaire de catégorie C a seulement droit à une exemption de 100 $ .
L'assurance-vie est-elle incluse dans un domaine en Indiana?
L'assurance-vie qui est payable à la succession du défunt est incluse dans la valeur de la succession, tandis que l'assurance-vie qui est payable à un bénéficiaire vivant ne l'est pas.
Quelles dépenses peuvent être déduites de la valeur d'un domaine Indiana?
Certaines dépenses peuvent être déduites de la valeur d'un domaine de l'Indiana, notamment:
- Frais funéraires
- Frais d'avocat
- Honoraires de représentant personnel et de fiduciaire
- Dettes légales dues par le défunt, y compris les hypothèques qui sont des privilèges contre l'immobilier situé dans l'Indiana
- Impôts sur le revenu impayés, tant fédéraux qu'étatiques, sur le revenu du défunt à la date du décès
Quel est le taux d'imposition de l'Indiana?
Les taux d'impôt sur l'héritage de l'Indiana sont les suivants:
- Classe Les taux d'impôt sur les successions vont de 1% à 10%
- Les taux d'hérédité de classe B vont de 7% à 15%
- Les taux d'impôt sur les successions de catégorie C vont de 10% à 20%
Cependant, comme mentionné ci-dessus, l'impôt sur les successions de l'Indiana sera éliminé d'ici 2022 en demandant un crédit de 10% par an à partir de 2013. Pour un graphique montrant les tranches de taux d'héritage, voir page 3 des instructions générales pour l'héritage Indiana. Déclaration d'impôt (formulaire IH-6), et se référer à la page 7 des instructions pour un tableau montrant le crédit d'élimination de l'impôt sur les successions par année - voir plus sur ce formulaire ci-dessous.
Quels formulaires d'impôt sur les successions de l'Indiana doivent être déposés et quand sont-ils dus?
Pour les résidents de l'Indiana , un formulaire d'impôt de l'Indiana, formulaire IH-6 , doit être déposé dans les neuf mois de la date du décès et l'impôt sur les successions doit être payé dans les douze mois de la date du décès. à partir de la date du décès. Si l'impôt sur les successions est payé dans les neuf mois, une réduction de 5% est appliquée.
Pour les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés dans l'Indiana, un Formulaire IH-12 d'impôt sur les successions en Indiana pour une personne décédée non-résidente doit être déposé dans les neuf mois suivant la date du décès et l'héritage l'impôt doit être payé dans les douze mois de la date du décès, sinon les intérêts commenceront à courir à compter de la date du décès. Si l'impôt sur les successions est payé dans les neuf mois, une réduction de 5% est appliquée.
Où les formulaires d'impôt sur les successions en Indiana devraient-ils être déposés?
La déclaration d'impôt sur les successions d'un résident ( formulaire IH-6 ) doit être déposée auprès de la cour des successions du comté d'Indiana où résidait le défunt au moment du décès ou auprès de la cour des successions dont les successions sont administrées.
La déclaration de droits de succession pour un non-résident (formulaire IH-12) doit être déposée auprès de la cour des successions dans laquelle la succession d'homologation du défunt est administrée. Si aucune succession d'homologation n'est administrée, la déclaration doit être déposée dans le comté où le non-résident décédé a possédé des biens immobiliers ou des biens meubles corporels.
Où sont effectués les paiements d'impôt sur les successions en Indiana?
Les paiements de l'impôt sur les successions pour la succession d'un résident de l'Indiana sont payés au trésorier du comté du pays de résidence du défunt.
Les paiements de l'impôt sur les successions pour la succession d'un non-résident sont versés directement à la Section de l'impôt sur les successions du ministère du Revenu de l'Indiana, 100 N. Senate Avenue, Room N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Les chèques doivent être libellés à l'ordre du ministère du Revenu de l'État de l'Indiana.
Où pouvez-vous trouver des informations supplémentaires sur les droits de succession en Indiana?
Pour plus d'informations sur les droits de succession en Indiana, reportez-vous au site Web de l'Indiana Department of Revenue.