Comprendre comment les taxes successorales de New York affectent un domaine
REMARQUE: les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
Si vous habitez à New York, alors vous vivez dans l'un des quelques États qui perçoivent encore une taxe foncière de l'État . Les successions de résidents de New York, ainsi que les successions de non-résidents propriétaires de biens immobiliers et / ou de biens meubles corporels situés à New York, sont assujetties à une taxe successorale selon les lignes directrices suivantes pour les décès survenus avant le 1er avril 2014 .
Reportez-vous à la section Aperçu des lois fiscales de l'État de New York du 1er avril 2014 au 31 mars 2015 pour obtenir des renseignements sur les décès survenus entre ces dates.
Pour les décès survenus à compter du 1er avril 2015, l'exonération de l'impôt successoral de New York sera augmentée annuellement jusqu'à ce qu'elle soit égale à l' exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. Voir Aperçu des changements à l'exonération fiscale des successions de 2014 2019 pour un résumé de l'ajustement annuel à l'exemption de New York qui sera faite dans les années à venir.
01 Quand une succession est-elle assujettie à l'impôt successoral de New York?
Pour les citoyens américains non résidents qui décèdent avant le 31 mars 2014, une succession peut être assujettie à la taxe successorale de New York si elle comprend des biens immobiliers ou des biens meubles corporels ayant un situs dans l'État de New York et la les dons imposables rajustés et les exemptions spécifiques dépassent 1 000 000 $.
Pour les non-résidents non américains, une succession peut être assujettie à la taxe successorale de New York si elle inclut des biens personnels réels ou tangibles ayant un situs dans l'État de New York et que la succession doit produire une déclaration de succession fédérale ( Formulaire 706-NA ).
02 Quels formulaires d'impôt foncier de New York doivent être déposés?
Chaque succession qui peut être assujettie à l'impôt sur les successions de New York tel que décrit ci-dessus doit produire un formulaire ET-706, Déclaration d'impôt sur les successions de l'État de New York . La succession d'un non-résident doit également produire le formulaire ET-141, Affidavit du domicile fiscal de l'État de New York.
Mis à part ces formulaires de New York, le formulaire ET-706 constitue le point de départ de la déclaration de revenus fédérale, IRS Form 706 . Ainsi, un formulaire IRS 706 dûment rempli (ou le formulaire IRS 706-NA pour un non-citoyen américain) avec tous les horaires et pièces justificatives doit être rempli et soumis avec le formulaire ET-706 de New York même si la succession n'est pas tenue de déposer une déclaration de succession fédérale .
03 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture d'impôt fédéral sur les successions, un impôt successoral de New York peut être dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint en raison de l'écart de 4 340 000 $ entre l'exonération de 1 000 000 $ de l'impôt successoral de New York et l'exonération de 5 340 000 $ de l'impôt fédéral sur les successions de 2014. La succession d'une défunte mariée n'est pas autorisée à faire un choix sur le formulaire ET-706 pour traiter la propriété comme un bien d'intérêt temporaire admissible à déduction matrimoniale («RAEI»). Cela signifie que les couples mariés ne peuvent différer le paiement des impôts successoraux de New York et des droits de succession fédéraux qu'après le décès du conjoint survivant en utilisant un régime ABC Trust .
04 Quand la déclaration de revenus des successions de New York et tout paiement exigé sont-ils dus?
Le formulaire ET-706 doit être déposé et toute taxe due doit être payée dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt, sauf si une prolongation du délai pour produire la déclaration et payer la taxe est reçue.
Une prolongation du délai pour payer l'impôt successoral jusqu'à concurrence de quatre ans à compter de la date du décès peut être accordée s'il est établi que le paiement de toute partie de la taxe dans les neuf mois suivant la date du décès causerait un préjudice injustifié à la succession , mais des versements annuels peuvent être requis. Les prolongations de délai pour produire la déclaration, payer la taxe, ou les deux, sont demandées sur le formulaire ET-133 .
05 Où la déclaration d'impôt sur les successions de New York est-elle déposée?
Postez la déclaration de revenus des successions de New York, formulaire 706-ET, et tous les autres formulaires requis à:
Centre de traitement des taxes foncières de NYS
PO Box 15167
Albany, NY 12212-5167
06 Quel est le taux d'impôt foncier de New York?
Le taux de l'impôt successoral de New York est progressif et commence à 5,085% pour passer à 16% pour un montant supérieur à 10 040 000 $.
07 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les taxes successorales de New York?
Pour plus d'informations sur les taxes successorales de New York, consultez le site Web du Département de la fiscalité et des finances de New York.