Si vous habitez dans l'Oregon, alors vous vivez dans l'un des quelques États qui perçoit un impôt sur la mort de l'État. Les domaines des résidents de l'Oregon, ainsi que les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés dans l'Oregon, sont soumis à un impôt sur le décès de l'État selon les lignes directrices suivantes.
REMARQUE: les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
01 L'Oregon perçoit-il une taxe successorale ou une taxe sur les successions?
Avant 2012, l'impôt sur la mort de l'Oregon était appelé «impôt sur les successions» dans le code de l'Oregon, mais à compter du 1er janvier 2012, l'impôt sur la mort de l'Oregon est devenu un «impôt sur les successions». Cela est logique puisque l'impôt sur la mort de l'Oregon est perçu sur la base de la valeur de la succession (donc une « taxe successorale »), plutôt que sur la base de qui hérite de la succession (donc un « impôt sur les successions »).
Dans cet article, l'impôt sur le décès de l'Oregon collecté au plus tard le 31 Décembre 2011, est appelé un impôt sur les successions, l'impôt sur la mort de l'Oregon collecté le 1er janvier 2012 ou après, est considéré comme un impôt sur les successions. dénommé en général l'impôt sur la mort.
02 Quand une succession est-elle assujettie à l'impôt sur les successions ou à l'impôt successoral de l'Oregon?
Pour les résidents de l'Oregon, une succession peut être assujettie à l'impôt sur les successions de l'Oregon ou à la taxe sur les successions si le total des biens bruts dépasse 1 000 000 $.
Pour les non-résidents de l'Oregon, une succession peut être assujettie à l'impôt sur les successions de l'Oregon si elle comprend des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels ayant un situs dans l'État de l'Oregon et que la succession brute dépasse 1 000 000 $.
03 Quels formulaires d'impôt sur les successions ou d'impôt successoral de l'Oregon doivent être déposés?
Pour les décès survenus au plus tard le 31 décembre 2011, les successions d'une valeur brute supérieure à 1 000 000 $ doivent produire une déclaration de revenus de l'Oregon, formulaire IT-1, même si aucun impôt sur les successions n'est dû en raison des déductions et exemptions applicables .
Pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après cette date, les successions d'une valeur brute supérieure à 1 000 000 $ doivent produire une déclaration de revenus de l'Oregon, le formulaire OR706, même si aucune taxe successorale n'est exigible en raison des déductions et exemptions applicables.
04 Les partenaires domestiques enregistrés de l'Oregon sont-ils traités de la même manière que les couples mariés?
En 2007, la législature de l'Oregon a adopté HB 2007. En vertu des dispositions de cette loi, les instructions du formulaire IT-1 ont été modifiées afin de remplacer le terme «conjoint survivant» par «Domestic Domestic Registered Domestic Partner».
05 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Les transferts directs à un conjoint survivant ou à un partenaire domestique enregistré ne sont pas imposables.
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture d'impôt fédéral sur les successions, un impôt sur le décès de l'Oregon pourrait être dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint en raison de l'écart de 4 120 000 $. 5 120 000 $.
Néanmoins, la succession d'un défunt marié peut choisir de traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «propriété matrimoniale spéciale» aux fins du calcul de l'impôt sur la mort en Oregon. Ainsi, les résidents mariés de l'Oregon peuvent différer le paiement des taxes de décès tant de l'Oregon que du gouvernement fédéral jusqu'à la mort du conjoint survivant en utilisant la planification d'ABC Trust .
06 Quand la déclaration de décès de l'Oregon et le paiement de l'impôt sont-ils dus?
La déclaration d'impôt sur le décès de l'Oregon doit être déposée et toute taxe sur le décès doit être payée dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt.
Une prolongation du délai pour déposer la déclaration de revenus de l'Oregon et payer toute taxe due sera acceptée pour l'Oregon si elle est accordée par l'Internal Revenue Service. Si la succession n'a pas à produire une déclaration de revenus fédérale, inscrivez «Pour l'Oregon seulement» en haut du formulaire IRS 4768 et les lignes directrices fédérales seront utilisées pour examiner la demande. Si une prolongation du délai de paiement est accordée, la taxe doit être garantie par une garantie acceptable par le ministère du Revenu de l'Oregon.
De plus, une prolongation du délai pour produire la déclaration ne prolonge pas le délai de paiement de la taxe et les intérêts s'accumuleront durant la période de prolongation.
07 Où est déposée la déclaration de revenus de l'Oregon?
Envoyez la déclaration de revenus de succession de l'Oregon, le formulaire IT-1, ou la déclaration de revenus de l'Oregon, le formulaire OR706, et tous les autres formulaires et documents requis pour:
Département du revenu de l'Oregon
PO Box 14110
Salem, OR 97309-0910
Si vous utilisez un service de livraison privé tel que FedEx ou UPS, utilisez l'adresse suivante:
Département du revenu de l'Oregon
955, rue Centre NE
Salem, OR 97301-2555
08 Quels sont les taux de l'impôt sur les successions ou de l'impôt successoral de l'Oregon?
Pour les décès survenus au plus tard le 31 décembre 2011, une fois que la valeur de la succession nette a dépassé 1 000 000 $, la valeur totale de la succession a été imposée. Les taux de l'impôt sur les successions variaient de 0,8% à 16% de la masse imposable rajustée.
Pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après cette date, le premier million de dollars d'une succession est exempté du calcul de la taxe successorale. Pour un tableau indiquant les taux d'impôt sur les successions qui sont entrés en vigueur le 1er janvier 2012, reportez-vous à la législation de l'impôt sur les successions de Lawmakers Tweak Oregon.
09 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les impôts sur la mort en Oregon?
Pour plus d'informations sur les impôts sur les successions en Oregon et les taxes successorales, reportez-vous à la section Taxes successorales et fiduciaires du site Web du ministère du Revenu de l'Oregon.
10 Quel est l'avenir de l'impôt sur la mort en Oregon?
Au cours des dernières années, plusieurs initiatives ont été prises pour abroger l'impôt sur la mort de l'Oregon. La dernière initiative en cours en 2012 réduirait l'impôt sur la fortune de 25% en 2013, de 50% en 2014 et de 75% en 2015, avec une taxe définitive définitive de 0% à compter du 1er janvier 2016: IP 15 - Décès Élimination de l'impôt. Restez à l'écoute des mises à jour