Quel formulaire dois-je utiliser?
La plupart des États ont des formulaires pour les contribuables qui sont des résidents en partie d'année, mais certains utilisent les mêmes formulaires que les résidents de l'année avec des calculs spéciaux.
Parfois, un formulaire est utilisé pour les résidents d'une partie de l'année et les non-résidents. Consultez le site Web de votre autorité fiscale de l'Etat pour voir quel formulaire vous devriez utiliser. Si votre état a un formulaire spécial pour les résidents de partie d'année (habituellement dénoté avec PY) qui est le formulaire que vous devriez utiliser? Vous devrez remplir une déclaration de revenus d'une partie de l'année pour chaque État dans lequel vous étiez résident pendant l'année.
Ne confondez pas la résidence d'une partie de l'année avec la non-résidence. Bien qu'il y ait quelques exceptions à cette règle, dans la plupart des cas, les résidents d'une partie de l'année vivaient dans l'État pendant une partie de l'année, alors que les non-résidents gagnaient simplement leur revenu dans l'État sans y avoir un domicile permanent.
Répartition des revenus entre les États
Les déclarations de revenus d'une partie de l'année sont généralement préparées en fonction de votre revenu total pour tous les États, puis votre impôt à payer est calculé au prorata du montant de vos revenus dans chaque État. Commençons par parler de la façon de diviser votre revenu entre deux ou plusieurs États différents.
Si vous avez déménagé dans un nouvel état pour commencer un nouvel emploi, il est facile de déterminer combien de revenu vous avez gagné dans chaque état. Vous recevrez un W-2 de chaque employeur qui vous dira combien vous avez été payé. Cependant, si vous avez déménagé des états tout en travaillant pour la même entreprise, cela peut devenir plus difficile.
Si vous avez gardé le même employeur mais que vous avez déménagé dans un autre état, vous n'obtiendrez qu'un seul W-2, qui indiquera seulement le montant total que votre entreprise vous a payé.
Cela signifie que vous devrez répartir le revenu entre les États par vous-même. Il y a deux façons principales de le faire.
Utilisez les informations de paystub ou de paie de votre employeur:
C'est la façon la plus précise de calculer le montant de revenu que vous avez gagné dans chaque état. Si vous utilisez un paystub, assurez-vous qu'il s'agit d'une période de paie qui s'est terminée vers le moment de votre déménagement.
Allouez-le en fonction de combien de temps vous avez vécu dans chaque état:
Si votre revenu est relativement le même tous les mois, vous pouvez l'attribuer à chaque état en fonction du nombre de semaines ou de mois où vous y avez vécu.
Par exemple, disons que vous avez travaillé pendant 11 mois de l'année, en prenant un mois de congé entre deux emplois. Vous avez déménagé dans votre nouvel état et avez commencé un nouvel emploi au début de juin. Cela signifie que vous auriez passé environ 7 mois sur 11 à travailler dans votre nouvel état. Vous utiliseriez la fraction 7/11 pour affecter votre revenu au nouvel état. Le revenu restant irait à votre ancien état. Vous pouvez également utiliser des semaines pour allouer vos revenus pour plus de précision.
Cependant, cette méthode est beaucoup moins précise que l'utilisation d'un paystub, surtout si votre revenu a fluctué au cours de l'année. Vous ne devez utiliser cette méthode que si vous ne pouvez pas obtenir de paystubs, de feuilles de temps ou d'autres enregistrements qui pourraient vous aider à estimer le revenu réel réalisé dans chaque état.
Revenu non gagné Vs. Revenu gagné
Les revenus gagnés proviennent des salaires, des traitements et des pourboires, tandis que les revenus non gagnés proviennent de sources autres que l'emploi. Quelques exemples de revenus non gagnés sont les intérêts, les dividendes, la sécurité sociale et les gains en capital.
Le revenu non gagné est généralement attribué à l'État où vous viviez lorsque vous l'avez reçu. Par exemple, si vous avez vendu des actions à un gain juste après votre déménagement dans votre nouvel état, ce revenu serait attribué à votre nouvel état.
Cependant, si votre revenu non gagné ne peut pas être attribué clairement à un état, vous devrez affecter ce revenu à chaque état basé sur la fraction de l'année où vous avez vécu là (par exemple 9 sur 12 mois ou 9/12).
Qu'arrive-t-il si j'ai un revenu non gagné et un revenu gagné?
Si vous avez à la fois un revenu gagné et un revenu non gagné, vous calculez simplement votre revenu non gagné dans l'État A et ajoutez à celui-ci votre revenu gagné dans l'État A, pour obtenir votre revenu total pour l'État A.
Vous le feriez pour chaque état dans lequel vous étiez résident durant l'année.
Pro-rating Votre responsabilité fiscale
Une fois que vous avez déterminé le revenu que vous avez gagné dans chaque état, la plupart des déclarations d'impôt de l'État utilisent alors le pourcentage de votre revenu attribué à cet État pour répartir au prorata votre impôt à payer. Ce pourcentage est égal au montant du revenu que vous avez fait dans l'état divisé par votre revenu brut ajusté fédéral (votre revenu total dans tous les états). Cela représente le pourcentage de votre revenu qui a été fait dans cet état particulier.
Ce pourcentage est ensuite multiplié par le montant total des taxes pour cet État (qui est basé sur votre revenu total pour l'année entière) pour répartir l'impôt à payer. La quantité de temps que vous avez vécu dans l'état n'a pas d'importance ici.
Regardons un exemple. Jane a déménagé de l'Idaho en Virginie pour commencer un nouvel emploi au cours de l'année fiscale. Son revenu imposable total pour l'année était de 100 000 $. Elle a fait 80 000 dollars dans l'Idaho et les 20 000 dollars restants en Virginie.
En utilisant la table d'impôt sur sa déclaration de revenus d'une partie de l'année dans l'Idaho, elle a un passif d'impôt de 5 000 $ basé sur son revenu total de 100 000 $. Elle multiplierait ensuite cette obligation fiscale de 5 000 $ par 80% pour un impôt de 4 000 $. C'est parce qu'elle a seulement fait 80% de son revenu total dans l'Idaho (revenu de l'Idaho de 80 000 $ divisé par le revenu total de 100 000 $). Le même processus serait répété sur sa déclaration de Virginie, en utilisant 20% (20 000 $ de revenu de Virginie divisé par 100 000 $ de revenu total) pour proratiser l'impôt de Virginie.
Déductions Pro-Rating
Certains États utiliseront ce même pourcentage pour déduire les retenues , qui sont soustraites du revenu attribué à cet État. Le montant de l'impôt de l'État est alors basé sur ce chiffre de revenu imposable.
Regardons le même exemple de Jane, avec 15 000 $ de déductions totales en Idaho. Ce montant de déduction serait multiplié par 80% (revenu de l'Idaho de 80 000 $ sur le revenu total de 100 000 $). Cela donnerait à Jane une déduction de 12 000 $ (80% x 15 000 $).
Pour trouver le revenu imposable de Jane's Idaho en utilisant cette méthode, le montant de la déduction Idaho au prorata de 12 000 $ serait soustrait de son revenu Idaho de 80 000 $ pour un revenu imposable de l'Idaho de 68 000 $. Son impôt de l'État de l'Idaho serait basé sur ce montant.
Qu'en est-il des revenus que j'ai faits dans l'État avant que j'y aille?
Dans l'exemple ci-dessus, si Jane avait gagné un revenu en Virginie avant d'y déménager physiquement, elle inclurait également ce revenu dans son total pour la Virginie. C'est parce que la plupart des États exigent que les résidents de la partie de l'année paient des impôts sur le revenu qu'ils ont fait pendant qu'ils étaient un résident, ainsi que le revenu reçu de sources dans cet état.
Paiements et crédits d'impôt
Dans la section des paiements de chaque déclaration, vous utiliserez le montant réel de l'impôt retenu sur votre chèque de paie pour chaque état et les paiements estimés que vous avez éventuellement effectués dans chaque état. Il n'y a pas d'ajustement à ces montants.
Les crédits d'impôt dans chaque état peuvent faire l'objet de calculs spéciaux, lisez donc attentivement les instructions. Plus important encore, n'oubliez pas de profiter du crédit pour les impôts payés à une autre juridiction. La plupart des États offrent ce crédit aux résidents de l'année.
Plus d'information:
- Suis-je un résident en partie d'année ou un non-résident?
- Comment produire plusieurs déclarations d'impôt de l'État