Déduire l'impôt sur le revenu de l'État et les impôts locaux sur l'annexe A
Dépenses admissibles pour la déduction de l'impôt sur le revenu de l'État
Tous les impôts sur le revenu qui sont imposés par un état, des juridictions locales ou étrangères peuvent être déduits sous réserve de quelques règles.
D'abord, vous devez détailler vos déductions sur l' annexe A pour les réclamer. Cela signifie renoncer à la déduction standard, qui est souvent plus que le total des déductions détaillées d'un contribuable pour l'année d'imposition. Ne soyez pas penny sage et livre stupide et donner à l'Internal Revenue Service plus d'argent que vous avez à. Assurez-vous que le total de vos déductions détaillées dépasse la déduction standard pour votre statut de dépôt, donc détailler vaut la peine.
La taxe doit également vous être imposée personnellement. Vous ne pouvez pas demander une déduction pour les impôts sur le revenu qu'une personne à votre charge - et dans certains cas, votre conjoint - aurait pu payer. Vous devez les avoir payés pendant l'année d'imposition pour laquelle vous déposez.
Les dépenses admissibles qui peuvent être déduites en tant qu'impôts sur le revenu nationaux et locaux comprennent:
- Retenue pour l'impôt sur le revenu national et local comme indiqué sur le formulaire W-2 ou le formulaire 1099
- Paiements d'impôts estimés payés au cours de l'année
- Prolongation des taxes d'extension payées pendant l'année
- Paiements effectués au cours de l'année pour des taxes survenues au cours d'une année précédente
- Contributions obligatoires aux fonds de prestations de l'État
Documents dont vous aurez besoin pour soutenir votre déduction
Les paiements de l'impôt sur le revenu national et local peuvent apparaître sur une variété de documents différents. Si vous payez des taxes estimées à votre état ou municipalité, gardez des copies de vos chèques ou de vos relevés bancaires montrant les débits de votre compte.
Les taxes d'État peuvent également apparaître sur divers documents liés à la retenue d'impôt. Garder une trace de tous ces documents vous aidera à maintenir un décompte de combien vous pouvez déduire. Voici une courte liste de documents qui devraient indiquer combien d'impôts locaux ou locaux vous avez payés au cours de l'année:
- Formulaire W-2 (Déclaration des salaires et des impôts), qui indique la retenue d'impôt sur le revenu dans la case 17. La retenue d'impôt sur le revenu local figure à la case 19 et les cotisations aux fonds publics peuvent être indiquées dans la case 19 ou 14.
- Le formulaire W-2G (Certains gains de jeu), qui peut indiquer la retenue d'impôt de l'État à la case 15 et la retenue d'impôt sur le revenu local à la case 17.
- Le formulaire 1099-G (Paiements de certains gouvernements), qui peut indiquer la retenue d'impôt de l'État à la case 11.
- Le formulaire 1099-INT (Revenu d'intérêt), qui peut indiquer la retenue d'impôt de l'État à la case 13.
- Formulaire 1099-DIV (Dividendes et Distributions), qui peut indiquer la retenue d'impôt sur le revenu dans la case 14.
- Formulaire 1099-R (Distributions de pensions, rentes, régimes de retraite ou d'intéressement, IRA, contrats d'assurance, etc.), qui peut indiquer la retenue d'impôt sur le revenu dans la case 12 et la retenue d'impôt sur le revenu dans la case 15.
- Formulaire 1099-MISC (Revenus divers), qui peut indiquer la retenue d'impôt sur le revenu dans la case 16.
- Les relevés bancaires avec des copies des chèques ou des débits annulés pour les paiements estimés et les paiements a posteriori de l'impôt de l'État.
- La partie du remboursement de l'État de l'année précédente qui a été appliquée aux impôts estimés.
Planification fiscale de fin d'année utilisant la déduction d'impôt sur le revenu de l'État
La déduction d'impôt sur le revenu de l'État est utile dans la planification fiscale de fin d'année parce que les contribuables peuvent choisir d'augmenter leurs paiements d'impôt de l'État à la onzième heure pour couvrir tout passif de l'État prévu pour l'année. Par exemple, vous pouvez payer votre quatrième paiement d'impôt estimé de l'État, normalement dû le 15 janvier, en décembre. Cela augmenterait vos déductions détaillées et pourrait potentiellement réduire votre impôt fédéral à payer pour l'année.
Vérifiez si l'augmentation des paiements d'impôt à la fin de l'année aura une incidence sur votre rendement fédéral - les contribuables qui sont touchés par l'impôt minimum de remplacement constateront probablement qu'ils reçoivent peu ou pas d'avantages sur leur rendement fédéral en accélérant les paiements de l'État.
La déduction d'impôt sur le revenu de l'État est un élément d'ajustement pour l'AMT
La déduction pour l'impôt sur le revenu national et local est un élément d'ajustement lorsque vous calculez l' impôt minimum de remplacement ou l'IMR. Cela signifie que les impôts sur le revenu des États et des régions sont déductibles lorsque vous calculez votre impôt fédéral régulier sur le revenu, mais ils ne sont pas déductibles lorsque vous calculez l'IMR. Les contribuables qui ont un passif AMT bénéficient généralement peu ou pas du tout de la déduction de l'impôt sur le revenu national et local parce que ces déductions sont rajoutées à leur revenu imposable.
Vous pourriez envisager de déduire la taxe de vente au lieu de l'impôt sur le revenu de l'État comme une stratégie alternative - c'est une option soit / ou. Vous pouvez demander des impôts sur le revenu ou des taxes de vente, mais pas les deux. En général, cela ne modifiera pas votre impôt fédéral puisque la déduction de la taxe de vente est également éliminée aux fins du calcul de l'IMR, mais au moins la déduction de la taxe de vente peut rendre les remboursements d'impôt non imposables l'année suivante.
Règles spéciales pour les conjoints
Les contribuables mariés qui déposent conjointement peuvent déduire tous les impôts sur le revenu prélevés par l'État et par les collectivités locales au cours de l'année, que ces paiements aient été effectués séparément ou conjointement. Cependant, les contribuables mariés qui produisent des déclarations séparées ne peuvent déduire les impôts sur le revenu d'État et locaux payés personnellement par eux. «Si vous et votre conjoint produisez des déclarations de revenus fédérales, locales et fédérales distinctes, vous ne pouvez déduire dans votre déclaration fédérale que le montant de votre propre impôt sur le revenu national et local que vous avez payé durant l'année fiscale. (Publication 17, chapitre 22, section sur les impôts nationaux et locaux sur le revenu)
De plus, les couples mariés qui déposent des déclarations fédérales conjointes mais séparées sont soumis à des règles spéciales concernant la façon dont ils peuvent déduire les impôts sur le revenu qu'ils ont payés pour l'année. Dans la plupart des cas, chaque conjoint ne peut déduire le montant de l'impôt payé par l'État que proportionnellement au pourcentage de revenu généré sur une base individuelle par rapport au total commun. Dans certains cas, déduire le montant réel des impôts payés individuellement peut être plus avantageux que de simplement prendre une déduction qui est un pourcentage de combien vous avez gagné du montant total du revenu conjoint. Chaque conjoint peut déduire le montant de l'impôt national et local qu'il ou elle a effectivement payé au cours de l'année seulement si elles vivent dans un état qui les déclare conjointement et individuellement responsables de leurs paiements d'impôts locaux et nationaux.