Distributions périodiques d'un régime de retraite ou de rente
Les distributions périodiques d'un régime de retraite ou de rente sont assujetties à la retenue à la source en utilisant les mêmes méthodes que les revenus salariaux, en utilisant des allocations de retenue pour déterminer le niveau d'impôt à retenir.
Vous informez l'administrateur de votre régime de retraite de vos allocations à la source en utilisant le formulaire W-4P. Les personnes peuvent également choisir de ne pas retenir d'impôt sur les distributions périodiques en cochant la case 1 du formulaire W-4P.
Dans la publication 575, l' IRS dit: «À moins que vous ne choisissiez aucune retenue, votre rente ou paiements périodiques similaires (autres que les distributions de roulement admissibles) seront traités comme des salaires à des fins de retenue. mensuelle, ou annuelle) pour une période de plus d'un an (par exemple, 15 ans ou à vie) Vous devez fournir au payeur un certificat de retenue rempli (formulaire W-4P ou un formulaire semblable fourni par le payeur). vous n'avez pas, l'impôt sera retenu comme si vous étiez marié et réclamant trois allocations de retenue. "
Distributions non périodiques des comptes de retraite individuels
Les distributions non périodiques des comptes de retraite individuels et des rentes sont assujetties à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu au taux fixe de 10%.
Les distributions non périodiques sont les distributions qui ne se répètent pas périodiquement, telles que les distributions ponctuelles. Dans la publication 575, l'IRS indique: «À moins que vous ne choisissiez aucune retenue, le taux de retenue pour une distribution non périodique (un paiement autre qu'un paiement périodique) qui n'est pas une distribution de roulement admissible est de 10% de la distribution.
Vous pouvez également demander au payeur de retenir un montant supplémentaire en utilisant le formulaire W-4P. "
Plus précisément, en ce qui concerne les comptes de retraite individuels, l'IRS dit dans la publication 590, "l'impôt fédéral sur le revenu est retenu sur les distributions des IRA traditionnels, sauf si vous choisissez de ne pas retenir l'impôt."
Distributions non périodiques provenant du régime de retraite d'un employeur
Les distributions non périodiques d'un régime de retraite d'un employeur (comme les régimes 401 (k) ou 403 (b)) sont assujetties à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu au taux fixe de 20%. Les distributions non périodiques provenant du régime d'un employeur comprennent des distributions forfaitaires, y compris des distributions qui peuvent être ensuite transférées à un autre régime. Toutefois, si la distribution est transférée directement à un autre régime de retraite dans le cadre d'un transfert de fiduciaire à fiduciaire, la retenue d'impôt n'est pas requise.
Retenue sur les prestations de sécurité sociale
Les contribuables peuvent choisir de retenir l'impôt fédéral sur le revenu de leurs prestations de sécurité sociale . L'impôt fédéral sur le revenu peut être retenu à un taux de 7%, 10%, 15% ou 25%. Utilisez le formulaire W-4V (PDF) pour indiquer à l'Administration de la sécurité sociale le montant d'impôt que vous souhaitez retenir.