Les taux d'imposition fédéraux peuvent s'appliquer à différents seuils de revenu chaque année
Tous les contribuables ne sont pas imposés au même taux. Le code fiscal des États-Unis est établi de telle sorte qu'un homme qui gagne 30 000 $ par année ne paie pas le même pourcentage de son revenu que quelqu'un qui gagne 150 000 $. Le revenu est divisé en «tranches d'imposition» et un taux en pourcentage s'applique à chaque tranche.
À partir de l'année d'imposition 2016, ces pourcentages commencent à 10% et augmentent graduellement à 15%, 25%, 28%, 33%, 35% et finalement à un taux supérieur de 39,6%.
Lorsque chacune de ces tranches d'imposition commence et se termine dépend de votre statut de dépôt . Le Congrès ajuste périodiquement les taux d'imposition ou, plus précisément, les revenus qui leur correspondent.
Les taux d'imposition peuvent également varier en fonction du type de revenu que vous avez. Un barème de taux d'imposition distinct s'applique au revenu provenant des gains en capital à long terme et des dividendes admissibles.
Les supports fiscaux 2016
Ces tranches s'appliquent au revenu que vous avez gagné en 2016 pour lequel vous produiriez une déclaration de revenus en 2017. Le tableau ci-dessous montre les taux d'imposition ordinaires dans la première colonne et les taux de gains à long terme et de dividendes admissibles dans la deuxième colonne. Le reste des colonnes indique les périmètres de revenu de début et de fin de chaque tranche d'impôt regroupés par statut de dépôt. Ces montants s'appliquent à votre revenu imposable - ce qui reste après que vous avez pris la déduction standard ou détaillé vos déductions et que vous avez demandé d'autres déductions auxquelles vous pourriez avoir droit, par exemple pour les personnes à charge.
Tarifs de 2016 | |||||||||
Taux d'imposition | Unique | Chef de ménage | Dépôt marié séparément | Mariée mariée conjointement et qualification veuve ou veuf | |||||
Revenu ordinaire | Gains en capital à long terme et dividendes qualifiés | Revenu imposable sur | à | Revenu imposable sur | à | Revenu imposable sur | à | Revenu imposable sur | à |
dix% | 0% | 0 $ | 9 275 $ | 0 $ | 13 250 $ | 0 $ | 9 275 $ | 0 $ | 18 550 $ |
15% | 0% | 9 275 | 37 650 | 13 250 | 50 400 | 9 275 | 37 650 | 18 550 | 75 300 |
25% | 15% | 37 650 | 91 150 | 50 400 | 130 150 | 37 650 | 75,950 | 75 300 | 151 900 |
28% | 15% | 91 150 | 190 150 | 130 150 | 210 800 | 75,950 | 115 725 | 151 900 | 231 450 |
33% | 15% | 190 150 | 413 350 | 210 800 | 413 350 | 115 725 | 206 675 | 231 450 | 413 350 |
35% | 15% | 413 350 | 415 050 | 413 350 | 441 000 | 206 675 | 233 475 | 413 350 | 466 950 |
39,6% | 20% | 415 050 | - | 441 000 | - | 233 475 | - | 466 950 | - |
Si vous êtes célibataire et que vous gagnez 90 000 $ par année, vous tombez dans la tranche d'imposition de 25%. C'est la partie facile - cela devient un peu plus compliqué à partir de là.
En fait, vous paieriez seulement 10 p. 100 de la partie de votre revenu qui se situe entre 0 et 9 275 $, et vous paieriez 15 p. 100 de la portion entre 9 276 $ et 37 650 $. Ce taux d'imposition de 25% ne s'appliquerait qu'au solde de votre revenu. Chaque pourcentage correspond à la portion de vos revenus.
Taux d'imposition ordinaires 2016 pour le statut de dépôt unique [Tableau des taux d'imposition X, section 1 (c) du Code des impôts interne] | ||||||||
Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
0 $ | 9 275 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
9 275 | 37 650 | 9 275 | × 15% | 927,50 | ||||
37 650 | 91 150 | 37 650 | × 25% | 5 183,75 | ||||
91 150 | 190 150 | 91 150 | × 28% | 18 558,75 | ||||
190 150 | 413 350 | 190 150 | × 33% | 46 278,75 | ||||
413 350 | 415 050 | 413 350 | × 35% | 119 934,75 | ||||
415 050 | - | 415 050 | × 39,6% | 120 529,75 |
Le président Donald Trump a proposé de réduire ces tranches d'imposition à seulement trois: 10%, 25% et 35%, mais cela ne s'est pas encore produit au milieu de l'année 2017.
Calcul du taux d'imposition effectif
Si vous voulez calculer les chiffres et faire le calcul, cela fonctionne comme suit: Prenez votre revenu imposable et soustrayez le montant où commence la tranche d'imposition pertinente, qui serait les colonnes A et B.
Cela ne laisse que le revenu imposable compris dans cette fourchette d'imposition dans la colonne C. Ensuite, multipliez ce montant par le taux d'imposition de cette tranche-Colonnes D et E.
C'est le montant d'impôt qui serait dû sur le revenu dans cette tranche d'imposition. Ajoutez ensuite à ce montant l'impôt fédéral cumulatif sur le revenu qui correspond aux taux d'imposition les plus bas, représentés dans la colonne F. Cela vous indiquera le montant total de l'impôt fédéral sur le revenu dû dans la colonne G.
Voici un exemple. Supposons qu'Edith, célibataire, ait un revenu imposable de 100 000 $. Cela tombe dans la tranche d'imposition de 28%, qui va de 91 150 $ à 190 150 $ de revenu imposable pour son statut de dépôt. En supposant que tout le revenu d'Edith soit assujetti aux taux d'imposition ordinaires, nous calculerions son impôt fédéral sur le revenu comme suit:
Exemple | ||||||||
Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
91 150 | 190 150 | 100 000 $ | 91 150 | 8 850 | × 28% | 2 478 | 18 558,75 | 21 036,75 |
Edith est responsable de payer 21 036,75 $ de l'impôt fédéral sur le revenu imposable de 100 000 $. Son revenu de plus de 91 150 $ est imposé au taux de 28%. Le reste de son revenu est imposé aux taux inférieurs de 10%, 15% et 25%. Le taux d'imposition «effectif» ou moyen d'Edith est son obligation fiscale divisée par son revenu imposable: 21 036,75 $ divisé par 100 000 $, ou 21,03675%. Le taux d'imposition effectif est un mélange de tous les taux d'imposition qui s'appliquent à votre revenu, de sorte qu'il est généralement inférieur au taux de votre taux d'imposition.
Si Edith se qualifie comme chef de ménage ou si elle est mariée, les tableaux suivants s'appliqueront:
Taux d'imposition ordinaire 2016 pour le statut de chef de famille [Tableau des taux d'imposition Z, section 1 (b) du Internal Revenue Code] | ||||||||
Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
0 $ | 13 250 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
13 250 | 50 400 | 13 250 | × 15% | 1 325 | ||||
50 400 | 130 150 | 50 400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
130 150 | 210 800 | 130 150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
210 800 | 413 350 | 210 800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
413 350 | 441 000 | 413 350 | × 35% | 116 258,50 | ||||
441 000 | - | 441 000 | × 39,6% | 125,936.00 |
Taux d'imposition ordinaires de 2016 pour le dépôt d'une déclaration de mariage par un particulier [Tableau des taux d'imposition Y-2, Internal Revenue Code section 1 (d)] | ||||||||
Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
0 $ | 9 275 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
9 275 | 37 650 | 9 275 | × 15% | 927,50 | ||||
37 650 | 75,950 | 37 650 | × 25% | 5 183,75 | ||||
75,950 | 115 725 | 75,950 | × 28% | 14 758,75 | ||||
115 725 | 206 675 | 115 725 | × 33% | 25 895,75 | ||||
206 675 | 233 475 | 206 675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
233 475 | - | 233 475 | × 39,6% | 65 289,25 |
Taux d'imposition ordinaire de 2016 pour la déclaration conjointe de la veuve et de la veuve qualifiée ou veuve [Tableau des taux d'imposition Y-1, Internal Revenue Code section 1 (a)] | ||||||||
Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
0 $ | 18 550 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
18 550 | 75 300 | 18 550 | × 15% | 1 855,00 | ||||
75 300 | 151 900 | 75 300 | × 25% | 10 367,50 | ||||
151 900 | 231 450 | 151 900 | × 28% | 29 517,50 | ||||
231 450 | 413 350 | 231 450 | × 33% | 51,791,50 | ||||
413 350 | 466 950 | 413 350 | × 35% | 111 818,50 | ||||
466 950 | - | 466 950 | × 39,6% | 130 578,50 |
Taux de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie
Malheureusement, nous ne payons pas seulement de l'impôt sur nos revenus et nos revenus. Ces taxes s'appliquent également:
- La taxe de sécurité sociale est imposée à un taux de 12,4 pour cent sur les salaires et sur le revenu d'un travail indépendant à concurrence de la base annuelle de salaire de la sécurité sociale de 118 500 $. Cette base de salaire augmente à 127 200 $ en 2017. Seuls les revenus que vous gagnez jusqu'à ce montant sont assujettis à la taxe de sécurité sociale.
- L'impôt de Medicare à un taux de 2,9 pour cent sur les salaires et le revenu de travail indépendant
Ces taxes s'appliquent à peu près à tous les salariés, mais les travailleurs indépendants doivent payer ce pourcentage complet des deux taxes. Collectivement, on parle de l'impôt sur le travail indépendant. Les contribuables qui sont employés par d'autres ne paient que la moitié de ces pourcentages. Leurs employeurs doivent payer l'autre moitié.
L' impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie
Cette taxe s'applique à un taux de 0,9 pour cent sur les salaires et le revenu d'un travail indépendant sur les seuils suivants:
- Dépôt conjugal conjoint: 250 000 $
- Célibataire ou chef de ménage ou veuve admissible (s): 200 000 $
- Dépôt de mariage séparé: 125 000 $
L' impôt minimum de remplacement ou AMT
Si vous êtes marié Dépôt séparé:
- 26 pour cent du revenu imposable recalculé en vertu des règles de l'AMT, moins de 93 150 $
- 28 pour cent sur le revenu imposable de l'AMT de plus de 93 150 $
Pour célibataire, chef de ménage, conjoint marié et veuve qualifiée (er):
- 26% sur le revenu imposable de l'AMT de moins de 186 300 $
- 28% sur le revenu imposable de l'AMT de plus de 186 300 $
L' impôt sur le revenu net d'investissement
Une taxe de 3,8% s'applique au revenu net d'investissement le plus bas ou au revenu brut ajusté modifié sur les seuils suivants:
- Mariage conjoint ou veuve admissible: 250 000 $
- Célibataire ou chef de ménage: 200 000 $
- Dépôt de mariage séparé: 125 000 $
Taxes sur les gains en capital
Les taux d'imposition des gains en capital viennent à échéance chaque fois que vous vendez un actif pour un montant supérieur à votre assiette fiscale - ce que vous avez payé pour cela plus les coûts de vente ou les améliorations que vous avez faites. En d'autres termes, votre bénéfice est imposé à des tarifs spéciaux. Les taux d'imposition des gains en capital varient selon que vos gains sont à court ou à long terme. Les gains à court terme s'appliquent lorsque vous possédez l'actif pour une année ou moins et qu'ils sont imposés aux taux d'imposition ordinaires - votre taux de taux d'imposition. Les gains à long terme s'appliquent aux biens que vous déteniez depuis plus d'un an. Ces bénéfices et dividendes qualifiés sont imposés à:
- 0% si le revenu imposable tombe dans les tranches d'imposition marginales de 10 ou 15%
- 15% si le revenu imposable tombe dans les tranches d'imposition marginales de 25, 28, 33 ou 35%
- 20% si le revenu imposable tombe dans la tranche d'imposition marginale de 39,6%
- 25% sur la récupération de l'amortissement
- 28 pour cent sur les objets de collection
- 28% sur des actions qualifiées de petites entreprises après exclusion
Si vous avez des gains en capital à long terme ou des dividendes admissibles, utilisez la feuille de travail 2-7 en combinaison avec les tableaux des taux d'imposition (feuille de travail 1-6), qui se trouvent tous les deux dans la publication 505 du IRS.
Comment utiliser vos taux d'imposition marginaux
Vous pouvez utiliser ces taux d'imposition et votre taux marginal d'imposition pour planifier vos finances de plusieurs façons. Ils vous diront combien d'impôt vous paierez sur tout revenu supplémentaire que vous gagnez, par exemple si vous décidez de prendre un deuxième emploi qui augmente votre revenu global à une tranche d'imposition plus élevée. Ils vous diront également combien d'impôt vous économiserez si vous pouvez augmenter vos déductions. Par exemple, si vous tombez dans une tranche d'imposition de 28%, vous économiserez 28 cents d'impôt fédéral pour chaque dollar dépensé pour une dépense déductible d'impôt, comme un intérêt hypothécaire ou un organisme de bienfaisance.
Les lois fiscales et les taux peuvent changer périodiquement. Toujours consulter un fiscaliste pour les chiffres les plus à jour, les pourcentages et les règles. Cet article n'est pas un conseil fiscal et ne constitue pas un conseil fiscal.