Scinder les avantages fiscaux des personnes à charge entre deux contribuables
En règle générale, seul le parent ayant la garde peut demander les allégements fiscaux suivants:
- l' exemption personnelle de la personne à charge
- chef du statut de dépôt du ménage (le cas échéant)
- crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge
- crédit d'impôt pour enfants et crédit d'impôt additionnel pour enfants
- crédit d'impôt sur le revenu gagné, et
- Exclusion pour les prestations pour personnes à charge
Toutefois, le parent gardien peut renoncer à son droit de réclamer une personne à charge en faveur du parent non gardien. Le parent non gardien aurait alors la possibilité de réclamer:
- l'exemption personnelle de la personne à charge,
- crédit d'impôt pour enfants et crédit d'impôt additionnel pour enfants, et
- les frais de scolarité et les frais de déduction ou les crédits d'impôt pour études
Même après avoir libéré la demande auprès d'une personne à charge, le parent ayant la garde pourrait quand même demander les avantages fiscaux suivants pour les enfants:
- chef de l'état de dépôt des ménages
- crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge
- crédit de revenu gagné, et
- Exclusion pour les prestations pour personnes à charge
Comment diviser les prestations fiscales pour enfants
Afin de répartir les avantages fiscaux liés à une personne à charge, les quatre critères suivants doivent être respectés:
- Les parents sont divorcés, séparés légalement ou vivent séparés en tout temps au cours des six derniers mois de l'année;
- Les parents ont fourni plus de la moitié du soutien financier total de l'enfant à charge;
- L'enfant est sous la garde d'un ou des deux parents au cours de l'année; et
- Le parent ayant la garde renonce à son droit de réclamer la personne à charge en utilisant le formulaire 8332 ou un document substantiellement similaire.
Le parent ayant la garde est fortement conseillé d'exécuter le formulaire 8332 pour libérer sa demande d'exemption de la personne à charge.
D'autres documents tels que les décrets de divorce, de séparation et de garde d'enfants peuvent ne pas fournir le même niveau de détail que le formulaire 8332. Il est conseillé de toujours préparer le formulaire 8332 lorsque les parents conviennent de partager les avantages fiscaux pour une personne à charge.
Le formulaire 8332 doit être remis au parent non gardien, qui joindra ensuite ce formulaire à sa déclaration de revenus. Le parent gardien devrait également conserver des copies du formulaire.
Réclamer les avantages fiscaux pour l'enseignement supérieur
Seul le parent qui réclame l'enfant à titre de personne à charge aurait le droit de réclamer les avantages fiscaux pour les études collégiales et autres études postsecondaires. Ces allégements fiscaux comprennent la déduction des frais de scolarité et des frais , le crédit Hope, le crédit American Opportunity et le crédit Lifetime Learning. Cependant, ces déductions et crédits d'impôt ne sont pas disponibles pour les personnes dont le statut de dépôt est déposé séparément . De plus, ces déductions et crédits sont assujettis à des limites d'élimination du revenu. Si aucun des parents ne peut réclamer ces allégements fiscaux, ils peuvent vouloir renoncer à réclamer leur enfant en tant que personne à charge, permettant ainsi à l'enfant de réclamer ces allégements fiscaux pour elle-même.
Précautions lors de la répartition des avantages fiscaux liés à l'enfant
Deux contribuables ne devraient pas tenter de réclamer la même personne à charge.
Cela déclenchera un audit IRS automatique des deux déclarations fiscales.
Le parent non gardien devrait toujours joindre le formulaire 8332 à sa déclaration de revenus pour réclamer les avantages fiscaux liés à l'enfant. L'IRS est agressive en refusant les personnes à charge et d'autres allégements fiscaux liés aux enfants lorsque ce formulaire est manquant.
Les parents gardiens peuvent révoquer leur renonciation. Les parents non-détenus devraient examiner attentivement chaque année s'ils peuvent réclamer une personne à charge.
Ce partage des avantages fiscaux liés aux enfants n'est disponible que pour les contribuables qui sont les parents de l'enfant. La répartition des avantages fiscaux de la personne à charge n'est pas disponible pour les autres membres de la famille.
Qui sont les parents custodial et non-custodial?
Le parent ayant la garde est la personne qui est admissible à réclamer la personne à charge. Habituellement, c'est le parent avec lequel l'enfant vit pendant plus de la moitié de l'année.
Si l'enfant vit avec ses deux parents pendant plus de la moitié de l'année, le parent ayant la garde est déterminé en utilisant les tests de départage pour les enfants admissibles .
Le parent non gardien est l'autre parent. En d'autres termes, le parent qui n'est pas admissible à réclamer la personne à charge, à moins que le parent ayant la garde renonce à son droit de réclamer la personne à charge.