La déduction fiscale pour enfants est-elle déductible?

La pension alimentaire pour enfants est considérée comme un événement fiscalement neutre

Chaque mois, ou même avec chaque chèque de paie, vous transférez une somme d'argent à votre ex sous la forme d'une pension alimentaire. Il semble tout à fait raisonnable que vous puissiez déduire cette dépense comme une déduction quelque part dans votre déclaration de revenus-cela peut s'additionner, après tout. Et la pension alimentaire est déductible d'impôt, alors la pension alimentaire pour enfants ne devrait-elle pas être déductible? Malheureusement, l'Internal Revenue Service dit, "Pas question".

Pourquoi pas?

Regardez comme suit: Si vous emmeniez votre fils ou votre fille au centre commercial cet après-midi pour une nouvelle paire de chaussures, vous ne pourriez pas demander une déduction d'impôt pour le coût. C'est une dépense personnelle, et l'IRS n'offre pas de déductions fiscales pour les dépenses personnelles. Lorsque vous payez une pension alimentaire pour enfants , vous donnez cet «argent de chaussures» à votre ex plutôt qu'à votre magasin de chaussures. Cela ne le rend pas fiscalement déductible. Peu importe qui reçoit réellement l'argent - il sert toujours à payer le logement, les vêtements et les autres besoins personnels de votre enfant.

Donc non, vous ne pouvez pas déduire ces paiements sur votre déclaration de revenus, et votre ex n'a pas besoin de réclamer de l'argent comme revenu non plus. Votre enfant ne doit pas non plus le réclamer, pas plus qu'il ne devrait déclarer son allocation à l'IRS. La pension alimentaire pour enfants est considérée comme un événement fiscalement neutre. Comme l'indique l'IRS dans la publication 504, «les paiements de pension alimentaire pour enfants ne sont pas déductibles par le payeur et ne sont pas imposables pour le bénéficiaire». De plus, «Lorsque vous calculez votre revenu brut pour voir si vous devez produire une déclaration de revenus, n'incluez pas les paiements de pension alimentaire reçus.

C'est la règle même si vous ne pouvez pas réclamer votre enfant en tant que personne à charge .

Interprétation du droit fiscal

Deux lois fiscales fonctionnent ensemble pour déterminer le traitement fiscal de la pension alimentaire pour enfants. D'une part, il est raisonnable de s'attendre à ce que la pension alimentaire pour enfants soit un revenu imposable parce qu'une règle dit: «Le revenu brut désigne tous les revenus provenant de quelque source que ce soit». Mais il y a un qualificatif important.

La règle complète dans l'article 61 (a) de l'Internal Revenue Code se lit comme suit: " Sauf indication contraire dans ce sous-titre , le revenu brut signifie tous les revenus provenant de quelque source que ce soit."

Et cela nous amène à la deuxième règle en jeu ici: c'est «sauf disposition contraire». Ailleurs dans le sous-titre A de l'Internal Revenue Code, nous trouvons l'article 71, qui traite des pensions alimentaires et des paiements de pension distincts. Et cette règle dit: «Le revenu brut comprend les montants reçus comme pension alimentaire ou paiements d'entretien distincts."

Il prévoit ensuite une exception pour les pensions alimentaires pour enfants: "L'alinéa a) ne s'applique pas à la partie du paiement que fixent les termes de l'instrument de divorce ou de séparation (en termes de somme d'argent ou d'une partie du paiement) comme une somme payable pour le soutien des enfants du conjoint payeur. " En d'autres termes, la pension alimentaire pour enfants n'est pas incluse dans le revenu brut de la personne qui reçoit la pension alimentaire ou la pension alimentaire pour époux.

Puisque le contribuable ne peut déduire que les montants admissibles à la pension alimentaire et que la pension alimentaire pour enfants n'est pas considérée comme une pension alimentaire, la personne qui verse la pension alimentaire pour enfant ne peut déduire ces pensions alimentaires ou une déduction fiscale.

Qu'est-ce qui rend un enfant de soutien et non une pension alimentaire?

Il est naturellement tentant de classer les pensions alimentaires pour enfants que vous avez versées à titre de pension alimentaire ou de pension alimentaire pour époux au moment des impôts.

Ne le faites pas, l'IRS anticipe cela et est en avance sur vous.

Le code des impôts prévoit une règle de récupération qui exige que les contribuables déclarent le revenu qu'ils ont déduit dans les déclarations antérieures comme une pension alimentaire s'il s'avère que les paiements n'étaient pas du tout une pension alimentaire. La règle inclut certains signaux, tels que les «paiements de pension alimentaire» qui se terminent par coïncidence au même moment où votre plus jeune enfant vole au nid et n'a plus besoin de votre soutien financier. Bien sûr, c'est plausible - peut-être que vous payiez une pension alimentaire pour que votre ex soit une mère au foyer et que la pension alimentaire se termine quand il n'y avait plus personne pour qui elle devait rester à la maison. L'événement ne déclencherait pas la règle de récupération de pension alimentaire en soi, mais il pourrait brandir un drapeau à l'IRS et vous seriez appelé à produire des documents judiciaires montrant que les paiements étaient en effet une pension alimentaire.

Et si vous ne pouvez pas, vous auriez à récupérer ces déductions fiscales sur les déclarations de revenus futures.

Prenez vos précautions

Il est toujours sage de vous assurer que votre ordonnance de divorce ou votre ordonnance de pension alimentaire pour enfant est claire en ce qui concerne la nature des paiements que vous faites à votre ex. Un avocat qualifié sera au courant de cela, mais si vous vous occupez d'une rupture vous-même, assurez-vous que les documents contiennent la bonne langue, même si vous devez les faire réviser par un avocat avant de les déposer devant le tribunal. Sinon, vous pourriez finir par perdre une déduction d'impôt légitime sur les pensions alimentaires si l'IRS décide que le décret ou l'ordonnance n'est pas claire et les paiements pourraient effectivement avoir été la pension alimentaire pour enfants.

Pension alimentaire pour enfants en souffrance

Les pensions alimentaires pour enfants et les taxes interagissent d'une manière. Le ministère du Trésor réorientera les remboursements d'impôt fédéral des personnes qui sont en retard sur leurs paiements de pension alimentaire , envoyant plutôt l'argent au parent ayant la garde qui était en droit de recevoir ce soutien. Dans le cadre du programme de compensation du Trésor, le gouvernement versera l'argent du remboursement d'impôt à l'agence nationale de soutien aux enfants des parents, et l'agence, à son tour, s'assurera que les fonds parviennent à l'enfant. Ce programme est autorisé par l'article 6402 (c) du Internal Revenue Code.

REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.