Comment la déduction conjugale illimitée peut profiter à votre succession
La citoyenneté compte aussi
Tous les résidents américains peuvent prendre cette déduction pour les biens transférés à un conjoint qui est également un citoyen américain, mais les règles changent pour les conjoints non-citoyens.
La déduction n'est pas permise si le conjoint de la personne qui fait le don n'est pas un citoyen américain, mais que le conjoint don peut lui donner jusqu'à 148 000 $ à compter de 2016 sans encourir de conséquences fiscales sur les dons. Ce montant est indexé pour l'inflation, il va donc augmenter périodiquement pour suivre le rythme de l'économie.
Quelques autres règles
La déduction matrimoniale illimitée n'est disponible que jusqu'au décès du deuxième conjoint. Si elle ne le dépense pas ou l'épuise au cours de sa vie, la valeur de sa succession peut être assujettie à l'impôt sur les successions lorsqu'elle passe la propriété à ses propres héritiers. Si elle donne l'argent ou la propriété à quelqu'un d'autre qu'un conjoint, elle peut encourir un impôt sur les dons.
Toutefois, un conjoint survivant peut partager la déduction matrimoniale illimitée avec son nouveau conjoint si elle se remarie. Elle pourrait hériter de son premier conjoint et de son don ou laisser la propriété à son deuxième conjoint sans imposition, mais elle serait imposée si elle la laissait à d'autres bénéficiaires tels que ses enfants.
En 2016, l'exonération combinée de l'impôt sur les successions et sur les donations était de 5,45 millions de dollars. Les biens transférés sur ce montant à la plupart des personnes physiques ou morales autres que le conjoint sont assujettis soit à un impôt successoral soit à un impôt sur les donations. L'IRS surpasse en outre une exclusion annuelle de 14 000 $ de taxe sur les dons. Le conjoint survivant peut en donner autant par personne et par an au cours de sa vie sans encourir de taxe sur les dons, peu importe la déduction matrimoniale.
La déduction illimitée et les fiducies résidantes
Tout cela peut exiger une planification successorale complexe, car certaines fiducies vivantes peuvent esquiver les règles habituelles.
Si une personne décédée laisse des biens au profit de son conjoint non-citoyen survivant dans une «fiducie domestique qualifiée», la «QDOT» sera admissible à la déduction.
Les biens qui passent dans d'autres types de fiducies créées par un conjoint au profit de l'autre peuvent également bénéficier de la déduction matrimoniale illimitée. Il s'agit notamment d'une fiducie de déduction matrimoniale ou d'une fiducie de biens à intérêt limité admissible , parfois appelée fiducie du PTRQ . C'est le "A" Trust dans un plan de confiance AB . Les fiducies de biens à intérêt temporaire, qualifiées entre vifs, parfois appelées fiducies du PIFP entre vifs, sont également admissibles. Ceux-ci sont créés pour le bénéfice d'un conjoint pendant la vie de la fiduciaire - le conjoint qui crée la fiducie.
Impôts successoraux au niveau de l'État
Les États qui perçoivent une taxe sur les successions permettent également des déductions matrimoniales illimitées. Dans les États qui autorisent un choix de régime QTIP à l'aide d'un régime de fiducie ABC, la fiducie «A» et la fiducie «C» sont des fiducies du PTRQ qui sont admissibles à la déduction matrimoniale illimitée.
REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour si vous envisagez de faire un grand transfert, en particulier à un conjoint non-citoyen. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux .