Et re-penser comment nous classons les travailleurs évitent ce genre de problèmes?
Nous nous concentrons sur trois points de vue pour répondre à cette question.
- Premièrement, comment les professionnels de la fiscalité devraient-ils conseiller les entrepreneurs qui construisent une plate-forme d'économie partagée fondée sur l'envoi d'entrepreneurs indépendants?
- Deuxièmement, comment les professionnels de la fiscalité devraient-ils conseiller les personnes qui travaillent dans le cadre d'une plateforme d'économie partagée et qui sont traitées comme des entrepreneurs indépendants?
- Troisièmement, peut-être devrions-nous changer la façon dont les travailleurs sont classés et traités d'un point de vue fiscal? Nous explorons des idées alternatives pour voir si certaines d'entre elles pourraient faire l'économie du partage.
L'affaire en question, Uber c. Berwick, concernait un conducteur Uber nommé Barbara Berwick. Elle a demandé au commissaire du travail de Californie de décider si elle était une entrepreneuse indépendante (comme l'affirmait Uber) ou si elle était une employée (comme elle le prétendait). Le commissaire au travail a statué que Berwick était une employée et que, par conséquent, elle avait le droit d'être remboursée par Uber pour ses dépenses d'affaires personnelles.
Il y a plus en jeu qu'un seul conducteur Uber qui se fait rembourser des dépenses liées à l'emploi. Les employeurs sont responsables de la collecte des impôts par retenue à la source et sont responsables de payer la moitié des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, les impôts sur l'assurance-chômage et le maintien de l'assurance contre les accidents du travail. En général, les employeurs offrent également des avantages fiscaux à leurs employés, comme l'accès à l'épargne-retraite et à l'assurance-maladie collective.
Le paiement des travailleurs en tant que 1099 entrepreneurs indépendants a moins de paperasserie, moins de tracas administratifs, et moins de frais fiscaux que de payer les travailleurs en tant qu'employés. Il y a donc toujours la tentation, chaque fois qu'il y a une zone grise, de se pencher sur le fait de traiter les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants.
Maintenant, "Uber comme déjà fait appel", rapporte Robert Wood.
Donc, ce cas n'est pas encore terminé. En fait, cette affaire (comme d'autres comme celle-ci, comme un recours collectif déposé à Boston, une autre action collective intentée à San Francisco, et une décision administrative de Floride) soulève d'importantes questions pour les fiscalistes.
Quel rôle jouent les professionnels de la fiscalité pour aider les entrepreneurs qui construisent des plateformes d'économie partagée de la prochaine génération?
Les entrepreneurs qui construisent une plate-forme d'économie partagée devraient d'abord discuter avec leurs avocats et déterminer quels travailleurs ils traiteront comme des employés et quels travailleurs ils traiteront comme des entrepreneurs indépendants. C'est le conseil de Derek Davis. Il est expert-comptable diplômé spécialisé en économie partagée.
Ensuite, les entrepreneurs devraient parler à leur fiscaliste et mettre en place les processus pertinents de reporting financier et de fiscalité. Davis conseille: "Ne suivez pas simplement l'exemple d'Uber parce que chaque entreprise est différente et a son propre ensemble de règles fiscales et juridiques spécifiques." Ce sont des conseils solides que les praticiens peuvent donner à leurs clients entrepreneurs.
"Ma valeur ajoutée est de déterminer le passif fiscal potentiel et les impôts auxquels ils seraient exposés et leurs obligations d'information financière", a déclaré Davis.
Les professionnels de la fiscalité peuvent aider ces clients à mettre en place les processus et systèmes appropriés en fonction des besoins du client. Cela peut inclure la mise en place de systèmes de paie, de systèmes d'émission de 1099-MISC et / ou de systèmes d'émission de formulaires 1099-K.
Davis recommande que les entreprises prennent l'habitude de «garder une documentation propre sur les avantages et la relation de travail avec l'entreprise et leurs employés respectifs (ou entrepreneurs indépendants)."
L'avantage d'une bonne documentation est de protéger la position fiscale du client.
Une fois que ces systèmes et processus de base sont mis en place, «alors vous pouvez passer à comprendre comment minimiser votre impôt à payer», a déclaré Davis. "Comme la construction d'une maison, une fois que vous avez les bases énoncées, vous pouvez commencer à construire dessus."
En passant, saviez-vous que l'IRS a élaboré des lignes directrices de classification des travailleurs pour des industries spécifiques?
L'IRS a des directives détaillées sur la façon d'aborder les questions de classification des travailleurs pour l'industrie du déménagement et pour l' industrie du taxi et de la limousine (les deux liens pdf). Le guide de l'industrie de la limousine explique très bien comment l'industrie est structurée et comment aborder les décisions de classification des travailleurs. Si les cadres d'Uber (et les avocats et les comptables qui les conseillaient) lisaient réellement les lignes directrices de l'industrie du limousine, Uber aurait pu concevoir leur réseau pour éviter les problèmes de classification des travailleurs auxquels ils sont actuellement confrontés. En d'autres termes, pour les comptables qui conseillent les entrepreneurs et les startups, regardez ce que l'IRS dit de l'industrie dans laquelle votre client travaille. Cela peut vous fournir des indices sur la façon de conseiller vos clients.
Mettre ceci au travail dans votre pratique:
- Lorsque les clients demandent si un travailleur devrait être sur un 1099 ou un W2, demandez-leur à leur avocat.
- S'ils n'ont pas d'avocat, ayez quelques références à leur disposition.
- Dites-leur qu'une fois que vous aurez déterminé la bonne réponse, nous vous aiderons à mettre en place les systèmes et les procédures appropriés pour s'assurer que toutes les taxes sont traitées correctement.
- Aidez le client à bâtir une base solide en tenue de documents. Cela protège la position du client sur leur déclaration de revenus. (Et si jamais ils sont audités, ils auront la documentation dont ils ont besoin déjà en bon état.)
- Construire des opportunités de planification fiscale en plus d'une base solide de processus et de tenue de documents.
Conseiller le travailleur de l'économie partagée
Les comptables travaillent également avec des individus. Les personnes qui travaillent comme chauffeurs Uber sont traitées comme des entrepreneurs indépendants. Cela signifie que nous aidons nos clients à déclarer ce revenu à l'annexe C et à les aider à déduire toutes les dépenses d'entreprise. Et pas seulement les pilotes Uber: beaucoup de gens trouvent du travail grâce à des plateformes d'économie partagée telles que TaskRabbit et Thumbtack. Bien sûr, chaque réseau est différent et a ses propres caractéristiques uniques. Mais voici ce que je veux dire. Nous sommes souvent en mesure d'aider nos clients à déterminer s'ils sont véritablement travailleurs autonomes. Et, nous avons tous vu, parfois nos clients sont mal classés. L'entreprise pour laquelle ils travaillent les traite comme des entrepreneurs indépendants à des fins fiscales, mais en réalité, les travailleurs devraient vraiment être mis en place en tant qu'employés.
Voici les conseils que j'entends souvent d'autres professionnels de la fiscalité donnant à leurs clients individuels. "Vous ne travaillez pas de manière indépendante, vous seriez mieux en tant qu'employé, vous pouvez déposer une plainte auprès de l'IRS, vous bénéficieriez d'une réduction d'impôt (puisque votre employeur devra récupérer la moitié des cotisations sociales). L'IRS va enquêter et quand votre patron découvre, vous allez perdre votre travail. " Et le client, qui n'est vraiment pas indépendant et qui n'a pas d'autres clients sur lesquels il peut compter pour aider à couvrir le relâchement, aura trop peur de défendre son droit à payer le bon montant d'impôt. Ce conseil, s'il est bien intentionné, perpétue une injustice. Son employeur oblige injustement le travailleur à payer deux taxes FICA et à prendre l'onglet pour ses dépenses. Et nous perpétuons cette injustice en renforçant la peur de perdre un emploi et en perdant ainsi la capacité de gagner de l'argent et de mettre de la nourriture sur la table.
Voulons-nous vraiment que nos clients vivent dans la peur? Bien sûr que non.
Y a-t-il de meilleurs conseils que nous pouvons donner à nos clients? Que dis-tu de ça. Nous pouvons les aider à comprendre ce qui se passe dans leur situation fiscale. Nous pouvons les aider à comprendre leurs options - voici ce que cela signifie d'être travailleur autonome, voici comment les taxes fonctionnent, voici la tenue de dossiers que vous devez faire. Et montrez-leur l'alternative: voici à quoi cela ressemblerait si vous étiez un employé. Montrons-les - en utilisant de vrais chiffres, ce qui se passe vraiment. Nous pouvons expliquer que l'IRS a un département spécial dédié à aider les gens à comprendre s'ils sont maltraités, que l'IRS peut utiliser leur influence pour aider leur employeur à faire la bonne chose et commencer à traiter leurs travailleurs correctement. Et puis nous pouvons suivre en renvoyant nos clients à des avocats qualifiés dans la gestion de ce genre de cas. En d'autres termes, donnez au client toutes les informations dont il a besoin (sans les menaces implicites de perdre son gagne-pain), et attendez simplement de voir si nos clients sont assez courageux pour faire face à cette injustice. Et si oui, nous serons en mesure de les aider à faire leurs impôts sont bien fait et nous les berger à travers les procédures de l'IRS pour déterminer le statut de travailleur.
Et peut-être que notre client ne poursuivra pas une détermination IRS du statut de travailleur cette année. Peut-être que notre client attendra et verra comment ces procès se déroulent. Peut-être qu'ils vont attendre de voir quelques résultats favorables des affaires judiciaires avant d'approcher l'IRS. Ici, nous devons être alertes. Que cherchons-nous? Pourquoi, le délai de prescription . Nous avons trois ans pour demander le remboursement des impôts sur le revenu et des impôts sur le travail indépendant trop payés. Nous devrions informer nos clients de ces délais et nous aider à surveiller le délai de prescription afin que nous puissions produire le formulaire SS-8 et les déclarations modifiées dans les délais appropriés.
Ressources connexes sur le site Web de l'IRS:
- Entrepreneur indépendant (travailleur indépendant) ou employé?
- Formulaire SS-8, Détermination du statut du travailleur (pdf)
- Objectifs de l'examen de l'impôt sur l'emploi (IRM 4.23.2), en particulier sous-section IRM 4.23.2.6, Programme SS-8)
- Détermination de la classification des travailleurs entre le programme SS-8 et l'examen (IRM 4.23.18)
Regard sur les grandes tendances de l'économie partagée
Certains commentateurs réclament un troisième classement en plus des employés ou des entrepreneurs indépendants. Demid Potemkin, un visionnaire stratégique pour la technologie de stade précoce, soutient que la législation fiscale doit évoluer pour suivre le rythme des innovations dans l'économie partagée. "Nous avons besoin d'une nouvelle classe de travailleurs pour une nouvelle économie, des entrepreneurs qui peuvent conserver leur indépendance juridique et financière même en comptant sur une seule entreprise", écrit-il.
Davis n'est pas d'accord. "Je pense que c'est une idée farfelue, c'est juste un vœu pieux, c'est plus dépendant, les entreprises essayent de trouver cette troisième classification pour se protéger, elle ne vient pas d'une sorte de besoin. obligations fiscales et [ils] n'ont pas à verser des prestations supplémentaires. "
Il existe d'autres possibilités pour une troisième classification ou une classification hybride pour les travailleurs de l'économie partagée. Une direction que nous pourrions prendre est d'éliminer la distinction entre les employés d'une part et les entrepreneurs indépendants d'autre part. Nous pourrions effondrer cette distinction et traiter tous les gens simplement comme des travailleurs. Et nous pourrions concevoir un système fiscal avec un seul mécanisme pour déclarer les paiements de revenu et retenir les taxes nécessaires.
Les classifications hybrides sont également possibles. Déjà dans le code des impôts, nous avons le concept des employés statutaires. Les employés statutaires sont payés sur un W-2, et les impôts de FICA retenus (et les employeurs payent la moitié assortie des impôts de FICA). Mais le revenu est déclaré sur l'annexe C du travailleur, où ils peuvent déduire directement les dépenses liées à l'emploi par rapport à ce revenu. Et il y a une autre classification hybride: le clergé. Les ministres, les rabbins et autres travailleurs religieux sont traités comme des employés aux fins de l'impôt sur le revenu (ils obtiennent donc un W-2), mais ils sont considérés comme des travailleurs indépendants pour les impôts de sécurité sociale et Medicare. Cela signifie, contrairement à tout autre employé, le clergé sont tenus de payer les deux moitiés de FICA.
Et il y a une quatrième option. Regardez comment les agents immobiliers sont traités. Il est littéralement écrit dans le code des impôts que les agents immobiliers doivent être des entrepreneurs indépendants. C'est un exemple rare et peut-être unique où le code des impôts indique spécifiquement comment un type particulier de travailleur est classé.
Si les partisans de l'économie partagée recherchent une troisième classification, ils peuvent peut-être se tourner vers ces quatre alternatives pour voir si l'un répond à leurs besoins.