Répartition des retenues d'impôt entre les conjoints qui produisent séparément
Généralement, la plupart des déductions seront réparties également, chaque conjoint déclarant la moitié des déductions totales. Certaines déductions doivent toutefois être attribuées séparément. Et encore, d'autres déductions peuvent avoir une allocation mixte.
Règle générale concernant le fractionnement des déductions fiscales pour les époux qui produisent séparément
Dans les États de propriété communautaire , une distinction est faite entre les biens que les deux conjoints considèrent légalement comme faisant partie de leur communauté conjugale (biens communautaires) et les biens considérés comme légalement détenus par un seul conjoint (biens distincts). Les déductions fiscales sont classées selon que le bien sous-jacent est une propriété communautaire ou une propriété distincte ou que le revenu généré est un revenu communautaire ou un revenu distinct.
Par exemple, une déduction relative aux dépenses d'investissement serait une déduction communautaire si l'investissement est une propriété communautaire. Si le placement est la propriété distincte d'un conjoint, la déduction pour les dépenses d'investissement serait une déduction distincte pour le conjoint qui a gagné le revenu. Si un investissement est un mélange de propriété communautaire et séparée, la déduction sera répartie dans la même proportion.
Attribution des exemptions personnelles
Chaque conjoint prend sa propre exemption personnelle . Si le couple a des personnes à charge , le couple peut décider qui prend les exemptions personnelles pour les personnes à charge. Une exemption personnelle ne peut pas être divisée. Donc, si le couple a trois personnes à charge, un conjoint peut prendre les trois personnes à charge, ou deux, ou un, ou aucun.
Déduction standard par rapport aux déductions détaillées
Les couples mariés déposant séparément doivent tous deux détailler ou les deux prennent la déduction standard. En général, il est conseillé de prendre la déduction la plus avantageuse parmi les deux déclarations distinctes.
Déduction pour les IRA traditionnels
Comptes de retraite individuels (IRA) sont considérés comme des biens distincts en vertu des lois fiscales fédérales. Chaque conjoint déterminera son admissibilité à une déduction IRA traditionnelle basée sur le revenu gagné calculé sans tenir compte des règles de la communauté des biens. La même chose vaut pour déterminer l'admissibilité à un Roth IRA .
Dettes d'intérêt hypothécaire et d'impôt foncier
Les déductions fiscales relatives à l'immobilier seront attribuées selon que la propriété est une propriété communautaire ou une propriété distincte. Si une maison est la propriété de la communauté, la déduction pour les intérêts hypothécaires et les taxes foncières sera répartie également entre les deux conjoints. Si une maison est la propriété distincte, le conjoint qui est le propriétaire de la propriété prendra les déductions.
Déductions personnelles non liées à la propriété
Les dépenses personnelles pour frais médicaux , charité , déménagement et frais de scolarité seraient déductibles pour le conjoint qui paie réellement la dépense, à condition que les dépenses soient payées à même les fonds maintenus séparément de ce conjoint.
Si la dépense est payée à partir de fonds communautaires (comme un compte bancaire détenu en commun), alors les conjoints partageront également la déduction entre eux.
Déduction pour pension alimentaire
Si un conjoint verse une pension alimentaire ou une pension alimentaire distincte à un autre conjoint avant la fin du divorce, la pension alimentaire est déductible pour le conjoint qui effectue le paiement dans la mesure où les versements dépassent 50% du revenu communautaire imputé du conjoint. La raison en est que chaque conjoint est considéré comme possédant déjà la moitié du revenu de la communauté, de sorte que les transferts de ces montants ne sont pas imposables. Les montants supérieurs aux allocations de revenu de la communauté sont des revenus distincts pour le conjoint bénéficiaire et une déduction distincte pour le conjoint payeur.