"[Le] client [typique] que je vois maintenant", révèle Virginia LaTorre Jeker, avocate fiscale à Dubaï, est "quelqu'un qui est né aux États-Unis et qui est parti comme un jeune enfant ou qui a [un] Parent américain dont ils ont acquis la citoyenneté.
L'individu aura toujours une autre nationalité, typiquement d'un pays du Moyen-Orient qu'ils considèrent comme leur véritable foyer. La plupart du temps, ces personnes n'auront jamais produit de déclaration de revenus aux États-Unis puisqu'elles ne savaient pas qu'elles avaient des obligations fiscales aux États-Unis.
Un client pourrait entrer dans son bureau et dire quelque chose comme: «Je suis allé à ma banque locale ... Et ils me posent des questions parce qu'ils voient dans mon passeport saoudien que mon lieu de naissance était aux États-Unis. me dit que je dois payer l'impôt américain et qu'ils doivent déclarer mes comptes au gouvernement américain en vertu d'une nouvelle loi appelée FATCA. " Ceci, dit Jeker, c'est comment ces personnes découvrent qu'elles ont un problème fiscal.
Pourquoi les banques
Les banques du monde entier ont scruté volontairement leurs clients dans le but de se conformer à la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), une loi fiscale américaine adoptée en 2010 dans le cadre de la loi HIRE sur les incitations à l'embauche.
Même si FATCA est une loi fiscale américaine, elle change la façon dont les banques dans d'autres pays mènent leurs affaires. En vertu de la loi FATCA, une banque étrangère ou une maison de placement ou une institution financière est tenue à une retenue obligatoire de 30% sur son revenu de source américaine. Réfléchissez y un peu.
Une institution financière pourrait avoir un portefeuille d'investissements aux États-Unis.
FATCA dit que 30% de leurs intérêts américains, des dividendes américains, 30% des actions, 30% des obligations arrivant à échéance, 30% des biens immobiliers américains qui seront vendus, tout cela sera retenu comme impôt avant d'atteindre l'institution financière et ses titulaires de comptes.
Les institutions financières étrangères peuvent éviter cette retenue d'impôt si elles acceptent de déclarer à l'IRS l'identité, les informations de compte, et le revenu de placement pour tous les clients qui sont des «personnes des États-Unis». Les titulaires de compte qui sont Américains doivent également certifier qu'ils sont conformes à leurs obligations fiscales américaines, ou risquent de voir leurs comptes fermés. Les banques parcourent leur liste de clients à la recherche de signes de citoyenneté américaine.
Il est courant que les passeports indiquent le lieu de naissance d'une personne. Ainsi, un banquier, voyant sur le passeport d'une personne qu'il est né aux États-Unis, dit au client qu'il doit remplir un formulaire W-9 , fournir son numéro de sécurité sociale et certifier qu'il se conforme à ses taxes américaines. . Selon M. Jeker, «une fois qu'ils ont terminé le processus d'obtention des déclarations de revenus, ils n'ont aucune taxe ou très peu d'impôt» aux États-Unis.
Préoccupations supplémentaires
Non seulement les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, mais les États-Unis exigent également que leurs citoyens déclarent l'existence de tous les comptes détenus par des institutions financières en dehors des États-Unis.
Ce rapport de compte bancaire étranger est dû, chaque année, si une personne a un solde cumulé d'au moins 10 000 $ US sur l'ensemble de ses comptes non américains à un moment quelconque au cours de l'année.
Le rapport de compte bancaire étranger est uniquement à titre informatif. Il n'y a aucun impôt ou frais qui est dû en déposant ce rapport. Mais il y a des pénalités pour ne pas avoir déposé ce rapport à temps. Les sanctions civiles peuvent atteindre jusqu'à 10 000 $ par violation. En cas d'omission volontaire de produire, les pénalités administratives peuvent atteindre le plus élevé de 100 000 $ ou 50% du solde du compte au moment de la violation. Les déclarants en retard peuvent également faire l'objet de sanctions pénales.
L'une des particularités du FBAR est que le gouvernement américain ne considère que le solde total du compte - y compris les comptes détenus conjointement avec d'autres personnes et les comptes où la personne n'a pas la propriété de l'argent mais a une autorité de signature sur le compte.
"Les familles du Moyen-Orient ont tendance à mélanger beaucoup de fonds", dit Jeker. Situations courantes: «Le fils qui a la citoyenneté américaine mais qui a vécu toute sa vie au Moyen-Orient a été nommé sur un compte conjoint avec [son] père, la majeure partie des fonds, sinon la totalité, appartiendra à le père, qui est une personne non-américaine.
Ou dans certains cas, le nom du fils aîné sera mis sur tout, mais les biens et les revenus ne sont pas vraiment le sien jusqu'à ce que ses parents meurent. Cela peut causer beaucoup de problèmes du point de vue fiscal américain, puisque l'institution financière déclarera les comptes en vertu de la FATCA, mais le «candidat» des États-Unis n'a pas produit de déclarations fiscales, de FBAR ou autres déclarations de renseignements pour les actifs financiers étrangers.
Dans de tels cas, le solde du compte le plus élevé à un moment quelconque de l'année est signalé au Département du Trésor des États-Unis sur le compte bancaire étranger. "La meilleure position est de divulguer à IRS même si ce n'est pas votre argent, tout en indiquant clairement que vous détenez en tant que candidat.
Les membres de la famille peuvent se fâcher contre une telle divulgation parce que l'argent ou les biens ne sont pas la propriété effective du membre de la famille américain dont le nom peut figurer dans les comptes », dit Jeker. penseront qu'ils cachent cet argent même s'ils ne le sont pas.
"Je suis triste", poursuit M. Jeker, "mais je conseille à mes clients d'arrêter ces arrangements avec un membre de la famille américain. [Nous réorganisons] les relations familiales à cause de cela." C'est un excellent exemple de la "queue remuant le chien". Où cela va-t-il aller? «Je ne sais pas», dit Jeker, les clients n'ont «pas le choix, soit ils se conforment, soit ils changent leur façon de faire, soit ils sortent du système, et ils emmènent toute la famille avec vous», dit Jerker. "Une fois la panique disparue", l'accent se déplace sur "comment abandonner la citoyenneté pour ne pas être un" expatrié couvert ".
Les conséquences d'être un expatrié couvert
L'année où une personne renonce à sa citoyenneté américaine, elle est assujettie à l'impôt sur le revenu sur son revenu mondial plus un «impôt de sortie» sur les gains non réalisés de biens immobiliers, de placements et d'autres biens.
Essentiellement, la personne calcule son impôt américain comme si elle avait vendu tous ses biens le jour précédant la fin de sa citoyenneté ou de sa résidence permanente légale. Il y a aussi des conséquences persistantes. Si un expatrié couvert donne un cadeau à une personne des États-Unis ou légue un héritage à une personne des États-Unis, cette personne peut devoir payer l' impôt sur les donations ou l' impôt successoral . (Normalement, seul le donneur ou le défunt paie ces taxes.)
Il devient "plus difficile et plus difficile de sortir" du système fiscal américain, dit Jeker. Et pas seulement pour les citoyens, mais aussi pour les détenteurs de cartes vertes. Les frais de renonciation à la citoyenneté ont augmenté. Un expatrié paie des frais de 2 350 $ au consulat ou à l'ambassade pour traiter une renonciation; les frais étaient de 450 $ avant le 12 septembre 2014. Ces frais s'ajoutent aux taxes payées par l'intermédiaire de l'IRS.
Qu'est-ce qui est requis pour classer les documents appropriés
- Demander un numéro de sécurité sociale
- Produire des déclarations de revenus américaines rapportant un revenu mondial pour les 5 dernières années
- Déposer des rapports sur les comptes bancaires étrangers des États-Unis au cours des six dernières années
- Payer les taxes et pénalités
- Fixer un rendez-vous dans une ambassade ou un consulat pour renoncer à la citoyenneté et payer des frais de traitement de 2 350 $
- Déposer une déclaration d'impôt final aux États-Unis et payer une taxe spéciale pour l'abandon de la citoyenneté, appelée l'impôt de sortie.
Comment les gens se sentent-ils après avoir appris quelles sont leurs options? "Je peux être redevable d'impôt à l'IRS en vertu de la loi, et je suis prêt à payer des impôts dus.Mais je ne mérite pas d'avoir des pénalités car je ne savais pas mes obligations fiscales et les exigences de dépôt. J'ai vécu toute ma vie au Moyen-Orient », a déclaré M. Jeker.
Comment l'IRS voit-il la situation? Jeker a raconté l'histoire d'une personne. "Il était un Américain accidentel, né de façon inattendue aux États-Unis alors que ses parents étaient en vacances là-bas, ne se rendant pas entièrement compte qu'il était citoyen américain et qu'il n'était pas au courant des obligations fiscales des Etats-Unis. Les agents de l'IRS avaient la "mentalité que nous ne le croyions pas". (En savoir plus sur cette histoire ici.)
C'est effrayant pour moi, j'ai affaire à ces gens tout le temps, les enquêteurs n'ont pas une vision réaliste de ce qui se passe dans les tranchées. Et l'IRS prend trop de temps pour conclure son traitement de la paperasse. Jeker a un client dont l'affaire dure depuis quatre ans et ce n'est toujours pas résolu.
Américains accidentels peuvent rencontrer des problèmes avec leur pays d'origine aussi. Il est illégal en Arabie Saoudite, par exemple, qu'un Saoudien ait la double nationalité. Théoriquement, il est possible que le gouvernement saoudien dépouille la personne de sa nationalité saoudienne et l'expulse. Les informations que le gouvernement américain recueille dans le cadre de la FATCA seront partagées avec d'autres pays à partir de 2015. "Personne ne sait vraiment quelle sera la position saoudienne", dit Jeker. "L'emprise est partout, il n'y a pas d'intimité, c'est une situation très sérieuse pour beaucoup".
L'information contenue dans cet article a été fournie par Virginia La Torre Jeker, JD, qui est un fiscaliste américain basé à Dubaï, EAU, avec plus de 30 ans d'expérience. Elle est un avocat admis à exercer dans l'État de New York ainsi que admis à la Cour de l'impôt des États-Unis. Vous pouvez en apprendre plus sur la Virginie à http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Vous pouvez l'envoyer par courriel à vjeker@eim.ae.