Apprenez quand une succession ou une fiducie doit produire avec ce document
Le nom officiel du formulaire 1041 est la déclaration de revenus des États-Unis pour les successions et les fiducies.
Une succession ou une fiducie peut utiliser le 31 décembre comme date de fin d'année d'imposition, ou elle peut utiliser n'importe quel autre mois tant que cette première année ne couvre pas plus de 12 mois.
Quels domaines doivent déposer le formulaire IRS 1041?
Selon les instructions pour le formulaire IRS 1041 , les règles suivantes s'appliquent aux successions. L'exécuteur testamentaire ou le représentant personnel doit produire cette déclaration de revenus pour un actif domestique qui:
- Revenu brut de 600 $ ou plus pour l'année d'imposition, ou
- Un bénéficiaire qui est un étranger non résident.
Le revenu peut prendre la forme d'intérêts provenant d'investissements qui n'ont pas encore été transférés à un bénéficiaire ou d'un salaire gagné mais non reçu par le défunt avant son décès.
Le revenu doit aller à la succession. Tout ce qui appartient à une personne décédée ne fera pas partie de sa succession. Un compte bancaire ou d'investissement avec une désignation payable au décès irait directement au bénéficiaire désigné. La succession ne comptabiliserait pas l'intérêt gagné comme revenu et le formulaire IRS 1041 ne serait pas requis si la succession n'avait pas d'autres sources de revenu.
Cependant, le bénéficiaire devra déclarer les intérêts sur sa déclaration de revenus.
Quelles fiducies doivent déposer le formulaire IRS 1041?
Le fiduciaire d'une fiducie de vie doit produire cette déclaration de revenus en vertu de l'article 641 de l'Internal Revenue Code si c'est une fiducie domestique et il a:
- Tout revenu imposable pour l'année d'imposition,
- Un revenu brut de 600 $ ou plus, peu importe le revenu imposable , ou
- Un bénéficiaire qui est un étranger non résident.
La même règle s'applique - un actif produisant un revenu doit être détenu et détenu par la fiducie pour que ce revenu soit imposable pour la fiducie. Les revenus générés après la transmission de l'actif à un bénéficiaire seraient à la charge du bénéficiaire.
Autres règles pour le formulaire IRS 1041
Les exécuteurs testamentaires et les fiduciaires peuvent prendre certaines déductions de la succession ou du revenu de la fiducie lors de la préparation de la déclaration de revenus. Une déduction automatique de 600 $ s'applique, et si la succession ou la fiducie conserve la propriété de l'actif mais transfère son revenu à un bénéficiaire, le fardeau fiscal est transféré au bénéficiaire.
La fiducie ou la succession peut déduire le montant transféré. L'exécuteur testamentaire d'une succession peut également déduire ses honoraires pour la liquidation de la succession, ainsi que les frais d'administration de la succession et les honoraires d'experts versés, comme pour l'assistance d'un avocat, sur les revenus de la succession
Visitez la page Web des formulaires IRS pour la version la plus récente du formulaire 1041. Les versions historiques du formulaire se trouvent sur la page Web des produits de l'année précédente. Ces règles ne s'appliquent qu'à l'impôt fédéral. Les États ont leurs procédures et lois, alors vérifiez auprès d'un comptable local ou d'un avocat fiscaliste pour savoir si votre succession ou votre fiducie doit également payer des impôts sur le revenu au niveau de l'État.
> REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.