Step-Up dans la base
L'impôt sur les gains en capital commence avec votre base d'actif - ce que vous avez payé pour cela et, dans certains cas, le coût de toute amélioration des immobilisations que vous avez faite. Vous paierez l'impôt sur les gains en capital sur la différence entre le prix de vente et votre base lorsque vous vendez la propriété, ou vous pourriez subir une perte en capital si le prix de vente est inférieur à votre base.
Votre base de propriété héritée n'est pas ce que le défunt a initialement payé pour l'actif. Il est "intensifié" à la valeur de l'actif à sa date de décès, et cela peut faire une grande différence. Cette augmentation de base s'applique à tous les actifs hérités, y compris les actions, les obligations et les biens immobiliers.
Comment l'augmentation de base vous permet d'économiser de l'argent
Voici un exemple à titre illustratif. Vous avez hérité d'une maison de votre père. Il a payé 50 000 $ pour la maison il y a 30 ans. Vous ne voulez pas vivre dans la maison ou passer par les tracas de la location, alors vous l'avez mis en vente.
Il se vend 400 000 $. En vertu des règles fiscales normales, vous devez un impôt sur les gains en capital de 350 000 $ sans augmentation de base. Vous pourriez payer un taux d'impôt sur les gains en capital d'au moins 20 p. 100 ou plus sur ce profit, en fonction du revenu que vous avez et de la durée de conservation de la maison avant de la vendre.
Maintenant, regardons le même scénario en utilisant un step-up en base.
Même si votre père n'a payé que 50 000 $ pour la maison, il était évalué à 350 000 $ à la date de son décès. C'est votre point de départ: 350 000 $, pas 50 000 $, une différence significative. Vous ne devez que l'impôt sur les gains en capital sur 50 000 $ de bénéfices.
Une note sur les règles fiscales sur les gains en capital
Les gains en capital sont à court ou à long terme.
Si vous vendez la maison dans l'année suivant la prise de possession, il s'agit d'un gain à court terme et il est imposable comme un revenu ordinaire. Dans ce cas, vous pourriez payer jusqu'à 28 p. 100 si vous gagnez 100 000 $ par année et que vous êtes célibataire - c'est la tranche d'impôt sur le revenu dans laquelle vous tombez. Mais si vous gagnez 36 000 $, vous seriez dans une tranche d'imposition de 15% à compter de 2016, alors c'est tout ce que vous paieriez.
Ensuite, il y a la règle de «l'exclusion de la taxe de vente à domicile» qui pourrait vous éviter de payer entièrement des gains en capital sur ce type d'actif. Si vous héritez d'un bien immobilier et que vous vivez dans la propriété pendant au moins deux ans avant de le vendre, vous pouvez réaliser jusqu'à 250 000 $ de gains en capital sans payer d'impôt si vous êtes célibataire.
Vous devez l'utiliser comme résidence principale. Couplé avec l'augmentation de la base sur la propriété de votre père qui porte votre gain à 50 000 $, vous ne devriez aucun impôt sur les gains en capital du tout tant que vous vivez dans la propriété depuis au moins deux ans.