Vous pouvez toujours demander cette déduction dans votre déclaration de revenus de 2017
La Loi sur les réductions d'impôts et les emplois qui a été adoptée en décembre 2017 a éliminé cette déduction. S'il y a une lueur d'espoir, c'est que bon nombre des dispositions du TCJA ne sont pas permanentes. La déduction pour frais de déménagement disparaît de l'année d'imposition 2018 jusqu'à l'année d'imposition 2025, mais il est prévu qu'elle revienne à ce moment-là, à moins que le Congrès n'intervienne pour l'éliminer définitivement.
Ce délai signifie que si vous avez déménagé en 2017 et que vous êtes admissible, vous pourriez quand même être en mesure de déduire les dépenses de la déclaration de revenus que vous déposerez en avril 2018. Et, bien sûr, si vous déménagez en 2026, vous pourriez pour réclamer alors, aussi, si le Congrès permet à la disposition TCJA qui l'élimine de prendre fin et expirer.
Dans les deux cas, voici ce que vous devez savoir pour profiter de la déduction pour frais de déménagement.
Toutes les dépenses ne sont pas admissibles
Les dépenses admissibles comprennent les frais d'emballage et d'expédition de vos biens ménagers et personnels ainsi que les frais de voyage et d'hébergement. Les repas ne sont pas déductibles à titre de frais de déménagement.
C'est un ajustement au revenu
Les frais de déménagement sont déduits «au-dessus de la ligne» dans la section des ajustements de revenu à la première page du formulaire 1040. Cela signifie que vous n'avez pas à détailler pour le réclamer. Vous pouvez prendre cette déduction en plus de réclamer la déduction standard ou détailler vos déductions .
Trois tests déterminent qui peut réclamer la déduction des frais de déménagement, et vous devez tous les satisfaire.
Le test «Étroitement lié au travail de départ»
Vous devez déménager dans l'année qui suit le moment où vous vous présentez pour la première fois à votre nouveau lieu de travail. Disons que Sally déménage de Seattle à Austin le 1er juillet. Elle commence à travailler à son nouvel emploi à Austin le 1er novembre.
Elle a commencé à travailler dans l'année qui a suivi son déménagement, ce qui lui a permis de passer le test «étroitement lié au travail de départ».
Cet exemple fonctionne également si nous inversons le laps de temps. Supposons que Sally commence à travailler à Austin le 1er avril. Elle déménage ensuite tous ses meubles et effets personnels de Seattle à Austin le 1er juillet. Elle répond toujours au test «étroitement lié au travail de départ» parce qu'elle a déménagé dans un an. travaillant à son nouvel emplacement.
Il y a une exception à cette règle. Les personnes qui travaillent à l'extérieur des États-Unis puis prennent leur retraite et déménagent aux États-Unis peuvent déduire leurs frais de déménagement, même s'ils ne commencent pas à travailler dans un nouvel endroit.
Le test de distance
Votre nouvel emplacement de travail doit être au moins 50 miles plus loin de votre ancienne maison que votre ancien lieu de travail principal était.
Tout d'abord, mesurez la distance entre votre résidence précédente et votre nouveau lieu de travail. Appelons cette mesure A. Maintenant, mesurez la distance entre votre résidence précédente et votre ancien lieu de travail. Nous appellerons cette mesure B. Si A est au moins 50 miles plus long que B, le déplacement satisfait le test de distance.
Reprenons l'exemple de Sally. Elle vivait et travaillait à Seattle. Son trajet entre son domicile et son travail à Seattle était de 10 miles quand elle a vécu là-bas avant de déménager à Austin.
La distance de sa précédente maison à Seattle à son nouvel emploi à Austin est d'environ 2 100 miles. Parce que 2 100 miles est au moins 50 miles plus loin que son ancien trajet de 10 mile, le déménagement de Sally répond au test de distance.
Il y a aussi une exception à cette règle. Les militaires peuvent déduire les frais de déménagement même s'ils ne satisfont pas à l'épreuve de distance s'ils sont en service actif et déménagent à cause d'un changement de poste permanent.
L'autre test de temps
Vous devez travailler à votre nouvel emplacement suffisamment longtemps pour satisfaire à un troisième test. Vous pouvez satisfaire ce test de temps de l'une des deux façons suivantes:
- Vous travaillez à temps plein en tant qu'employé pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant votre déménagement, ou
- Vous travaillez à temps plein en tant qu'indépendant pendant au moins 39 semaines au cours des 12 premiers mois suivant votre déménagement et au moins 78 semaines au cours de la période de 24 mois suivant le déménagement.
Il y a quelques exceptions à cette règle.
- Les membres de l'armée en service actif qui déménagent en raison d'un changement permanent de poste sont exemptés.
- Les personnes qui travaillent à l'étranger puis prennent leur retraite et déménagent aux États-Unis sont exemptées.
- Les conjoints survivants des personnes qui ont travaillé à l'étranger et qui ont été réinstallées aux États-Unis après le décès de leur conjoint sont exemptés.
- Les personnes dont le travail se termine à un nouvel endroit parce qu'elles sont devenues handicapées ou sont décédées sont exemptées.
- Les personnes qui sont transférées à un autre endroit pour le bénéfice de leur employeur, et celles qui ont été mises à pied pour une raison autre qu'une faute intentionnelle, n'ont pas à subir ce test.
Où demander la déduction
Les frais de déménagement sont calculés et enregistrés sur le formulaire 3903, puis inscrits à la ligne 26 du formulaire 2017 1040.
Mis à jour par Beverly Bird