Un moyen fiscalement avantageux de donner de l'argent à la charité
Distributions minimales requises
Si vous avez un IRA traditionnel, vous devez commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) lorsque vous atteignez l'âge de 70 ans 1/2, même si vous n'avez ni besoin ni besoin de l'argent à ce moment-là.
Lorsque vous prenez ces distributions, elles sont imposables aux taux de revenu ordinaires, quelle que soit la tranche d'imposition que vous avez dans cette année-là.
Si vous ne les prenez pas, c'est pire. Dans la plupart des cas, le taux d'imposition grimpe à 50 p. 100 du montant que vous étiez censé prendre, même si vous n'avez pas utilisé cet argent.
Une distribution caritative qualifiée (QCD) est une distribution d'un IRA directement à un organisme de bienfaisance admissible, en contournant le propriétaire du compte afin qu'il ne soit pas imposé sur elle. Les QCD comptent pour la distribution minimum requise pour l'année. Si vous devez prendre des RMD mais ne voulez pas vraiment ou besoin de l'argent, les QCD sont un bon moyen de distribuer le montant minimum requis de l'IRA et d'éviter la pénalité.
Cette règle s'applique uniquement aux IRA traditionnels, pas Roth IRA. Si vous avez une base dans un IRA traditionnel non déductible, tous les QCD que vous faites sont considérés comme provenant des fonds IRA imposables en premier.
Normalement, les distributions sont réparties proportionnellement entre les fonds imposables et non imposables.
Distributions de bienfaisance admissibles
Le principal avantage d'un CDQ est que le montant de la distribution n'est pas inclus dans votre formulaire 1040 comme revenu. C'est une bonne chose, mais il y a aussi un petit inconvénient. La CDQ ne peut pas être utilisée comme contribution de charité déductible si vous détailler vos déductions .
Ce serait une sorte de double allégement fiscal pour la même transaction.
Les QCD ne peuvent sortir que des IRA traditionnels. Ils ne peuvent pas sortir des plans SEP IRA ou SIMPLE IRA. Bien qu'il soit possible de prendre une CDQ sur un Roth IRA, il n'y a généralement aucun avantage à le faire parce que les distributions Roth IRA sont généralement déjà libres d'impôt. Le mouvement fiscal le plus efficace serait d'utiliser un IRA traditionnel pour financer la CDQ.
Effet sur le revenu brut ajusté
Parce que le revenu d'une distribution de bienfaisance «contourne» le 1040, les CDQ peuvent être utilisées pour maintenir votre revenu brut ajusté et votre revenu imposable dans la fourchette souhaitée. Cela peut aider à éviter que les revenus n'atteignent les seuils de l' impôt sur le revenu net d'investissement ou de la fourchette d'élimination pour les déductions détaillées .
Effet sur les déductions standard
Les CDQ peuvent profiter aux personnes âgées qui optent pour la déduction standard plutôt que de la détailler parce qu'il n'y a aucun avantage fiscal à faire un don à un organisme de bienfaisance lorsque vous demandez la déduction standard . Vous ne perdez rien en faisant la QCD. Pour les non-listeurs, faire un don à un organisme de bienfaisance via un transfert direct d'un IRA est le seul moyen d'obtenir un avantage fiscal tangible de leur don.
Règles de qualification pour les QCD
Vous devez avoir au moins 70 ans et demi au moment de la distribution caritative qualifiée.
Les fonds doivent être transférés directement du dépositaire de l'IRA à l'organisme de bienfaisance admissible - et «admissible» est un mot important ici. La charité doit être celle qui est approuvée par l'IRS. Vous ne pouvez pas simplement transférer l'argent à votre voisin. Les organismes de bienfaisance admissibles comprennent 501 (c) (3) organismes et lieux de culte. Les fonds conseillés par les donateurs et les organismes de soutien ne sont pas autorisés à recevoir des QCD sur une base fiscale avantageuse.
L'IRS indique qu'il est acceptable que le dépositaire de l'IRA fasse un chèque à l'ordre de l'organisme de bienfaisance et que le propriétaire de l'IRA remette le chèque à l'organisme de bienfaisance.
Le montant maximum qui peut être donné par le biais d'une distribution caritative qualifiée est de 100 000 $ par an par propriétaire d'IRA.
Les lois fiscales changent périodiquement et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.