Est-ce à votre avantage de détailler?
Que signifie déduire les déductions?
L'énumération est juste ce que cela ressemble à-signaler vos dépenses réelles pour différents types de déductions admissibles, les totalisant un par un. Vous devez garder une trace précise de ce que vous dépensez au cours de l'année, et vous devriez continuer à soutenir les reçus et la documentation pour montrer que ces dépenses sont légitimes au cas où l'Internal Revenue Service demande une preuve.
La documentation peut comprendre des relevés bancaires, des talons de chèques, des relevés d'impôt foncier, des factures d'assurance, des factures médicales et des lettres de reconnaissance pour les organismes de bienfaisance auxquels vous auriez pu faire un don.
La différence entre les déductions détaillées et la déduction standard
L'énumération de vos déductions par rapport à la déduction standard est un choix. Vous ne pouvez pas faire les deux, même si vous pouvez changer votre décision d'année en année. La déduction standard est un montant fixe basé sur le statut de dépôt d'une personne.
À compter de l'année d'imposition 2017, la déduction forfaitaire est de 6 350 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées mais produisant des déclarations distinctes, de 12 700 $ pour les personnes mariées et déclarant conjointement ou si vous êtes une veuve ou un veuf admissible avec un enfant à charge. 9 350 $ pour ceux qui se qualifient comme chef de ménage.
La plupart des contribuables réclament la déduction standard.
Quand vous voudrez peut-être détailler les déductions
Il est à l'avantage d'un contribuable à détailler lorsque le total de toutes ses déductions individuelles dépasse la déduction standard pour son statut de dépôt. Sinon, cela n'aurait aucun sens - vous paieriez des impôts sur plus de revenus que vous n'auriez dû.
Par exemple, si vous êtes un déclarant unique et que vous avez eu des déductions détaillées de 7 350 $ en 2017, vous feriez mieux d'énumérer les détails, car cela retire 1 000 $ de plus de votre revenu imposable que la déduction standard de 6 350 $. Mais si vous êtes admissible à titre de chef de ménage, vous paieriez 2 000 $ de plus si vous détaillez la différence entre 7 350 $ en déductions détaillées et la déduction standard de 9 340 $ que vous auriez le droit de demander pour ce statut.
Mais il y a une ride potentielle à l'horizon. La loi sur les réductions d'impôts et les emplois que le Congrès est en train de revoir en décembre 2017 modifierait radicalement les montants de déduction standard pour 2018. La Chambre des Représentants veut augmenter la déduction standard à 12 200 $ pour les déclarants célibataires, à 18 300 $ ménage, et à 24 400 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes. Le Sénat est dans le même ordre d'idées: 12 000 $ pour les célibataires, 18 000 $ pour les chefs de famille et 24 000 $ pour les contribuables mariés qui déposent conjointement.
Si la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois est promulguée et promulguée, elle prendra très probablement effet en 2018. Elle nécessiterait beaucoup de déductions détaillées pour dépasser ces nouveaux seuils.
Lorsqu'un contribuable doit déclarer les déductions
Parfois, la décision de détailler ou de réclamer la déduction standard est hors de vos mains. Les couples mariés qui produisent des déclarations de revenus distinctes doivent utiliser la même méthode. Ils doivent tous deux prendre la déduction standard ou ils doivent tous les deux détailler, donc si votre conjoint détaille, vous êtes coincé à le faire aussi bien, sauf si vous pouvez le convaincre de changer d'avis.
Les étrangers non résidents doivent détailler. Ils ne sont pas admissibles à la déduction standard.
Quelles dépenses peuvent être détaillées?
La liste des déductions admissibles est assez vaste et des limites s'appliquent à certaines d'entre elles. En règle générale, vous pouvez demander des déductions détaillées dans les catégories suivantes, mais certaines d'entre elles peuvent également être modifiées en vertu de la législation en instance. Et cette liste n'est en aucun cas exhaustive. Il y a quelques déductions détaillées supplémentaires moins utilisées.
- Les frais médicaux et dentaires (potentiellement éliminés par la version à la Chambre de la Loi sur les réductions et les suppressions d'impôts, mais élargis dans la version proposée par le Sénat)
- Impôts nationaux et locaux sur le revenu (potentiellement éliminés à la fois par la Chambre et par le Sénat de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois)
- Les taxes foncières (plafonnées à 10 000 $ par les versions de la législation en instance à la Chambre et au Sénat)
- Intérêts hypothécaires résidentiels (plafonnés à 500 000 $ par la version maison de la Loi sur les coupes d'impôt et les emplois, la version du Sénat conserve cette déduction mais la limite à la dette d'acquisition seulement, et non aux capitaux propres comme cela a toujours été le cas)
- Cadeaux à la charité
- Pertes occasionnées par des pertes ou des pertes (potentiellement abrogées par la Loi sur les coupures d'impôt et les emplois)
- Dépenses de personnel non remboursées
- Frais de préparation d'impôt
- Frais d'investissement et frais
Les frais médicaux et dentaires comprennent le coût des primes d'assurance, pourvu que votre employeur ne vous rembourse pas ces frais, ainsi que certains frais médicaux et dentaires admissibles. Mais vous ne pouvez déduire la portion qui dépasse 10% de votre revenu brut ajusté à partir de 2017.
Cela signifie que si votre IAG est de 55 000 $ et que vous avez 7 500 $ en frais médicaux admissibles, votre déduction serait limitée à 2 000 $: le montant qui dépasse 5 500 $ ou 10% de votre IAG. La version du Sénat de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois réduirait cette limite à 7,5%, mais seulement pour deux ans.
Autres limitations sur les déductions détaillées
Les déductions détaillées sont également limitées lorsque l'AGI d'un contribuable dépasse certaines limites en fonction de son statut de dépôt. Ces limites sont parfois appelées limites Pease parce que le représentant Donald Pease a été le premier à rédiger la loi qui les prévoit en 1990.
| Pour 2017 , les déductions détaillées commencent à disparaître lorsque l'IAG atteint | |
| Statut de dépôt | Seuil de revenu brut ajusté |
| Dépôt conjoint conjoint et veuve qualifiée | 313 800 $ |
| Dépôt marié séparément | 156 900 $ |
| Chef de ménage | 287 650 $ |
| Unique | 261 500 $ |
Le montant total des déductions détaillées que vous pouvez demander est réduit si votre IAG dépasse la limite de votre statut de dépôt. La réduction correspond à 3% du montant de votre AGI qui dépasse le seuil ou à 80% de vos déductions totales, selon le montant le moins élevé. Vous n'avez pas à inclure les déductions réclamées pour les frais médicaux, les intérêts d'investissement, les pertes de dommages ou de vol ou les pertes de jeu lorsque vous calculez 80% du total - au moins jusqu'en 2017. Cela peut changer quelque peu avec la nouvelle législation fiscale ainsi que.
Vous pouvez calculer la limite pour les déductions détaillées en utilisant la «Feuille de calcul détaillée des retenues - Ligne 29» qui se trouve à la page A-13 des instructions de l'annexe A.
Les lois fiscales changent périodiquement et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.
Mis à jour par Beverly Bird