Crédit d'impôt fédéral d'une valeur maximale de 2 000 $ pour les frais de scolarité des collèges
Vous pouvez demander le crédit d'apprentissage à vie dans votre déclaration de revenus si vous, votre conjoint ou vos personnes à charge êtes inscrits dans un établissement d'enseignement admissible et que vous étiez responsable du paiement des frais d'études collégiales.
Contrairement au crédit American Opportunity , vous ne devez pas être dans les quatre premières années de classes de premier cycle. Même si vous n'avez suivi qu'une seule classe, vous pouvez profiter du crédit d'apprentissage à vie.
Établissements d'enseignement admissibles
Tous les collèges et universités accrédités sont des établissements d'enseignement admissibles . De plus, les écoles professionnelles et autres établissements d'enseignement postsecondaire sont également admissibles. Essentiellement, si l'établissement est admissible à participer aux programmes fédéraux d'aide aux étudiants par l'entremise du ministère de l'Éducation des États-Unis, vous pouvez utiliser les frais de scolarité payés à l'école pour demander le crédit d'impôt pour l'apprentissage à vie.
Frais admissibles
Les dépenses admissibles comprennent les montants payés pour les frais de scolarité et tous les frais requis (tels que l'inscription et les frais de corps étudiant). Les dépenses admissibles ne comprennent pas les livres, les fournitures, l'équipement, le logement et les repas, l'assurance, les frais de santé des étudiants, le transport ou les frais de subsistance.
Vous devez être responsable de payer les frais de scolarité et les frais d'inscription. Vous devez également réduire vos dépenses admissibles lorsque vous calculez votre crédit d'impôt en fonction du montant de l'aide financière reçue au moyen de subventions, de bourses d'études ou de remboursements de votre employeur. Toutefois, vous n'avez pas besoin de réduire vos dépenses admissibles si vous avez payé des frais de scolarité en utilisant des fonds empruntés, y compris des prêts étudiants, ou en utilisant des dons de membres de la famille.
Qui peut réclamer les crédits d'études?
Si votre fils ou votre fille va à l'université et que vous le demandez comme personne à charge, vous pouvez demander les crédits d'études dans votre déclaration de revenus. Si votre fils ou votre fille n'est plus une personne à charge, alors il ou elle devrait demander des crédits d'études dans sa propre déclaration de revenus. Si vous payez les frais d'études collégiales pour une personne qui n'est pas à votre charge, vous ne pouvez pas demander le crédit d'impôt.
Limites de revenu sur le crédit d'apprentissage à vie
Le montant du crédit d'apprentissage à vie est limité sur une fourchette d'élimination progressive. Si votre revenu brut ajusté modifié est inférieur à l'élimination, votre crédit d'impôt n'est pas réduit. Si votre revenu se situe au milieu de la fourchette d'élimination progressive, votre crédit d'impôt sera réduit. Si votre revenu dépasse la fourchette d'élimination progressive, vous n'êtes pas admissible au crédit d'impôt pour l'apprentissage à vie.
Pour l'année 2016, les fourchettes d'élimination des revenus sont:
- 55 000 $ à 65 000 $: célibataire, chef de ménage ou veuve admissible
- 110 000 $ à 130 000 $: Dépôt conjoint conjoint
Pour l'année 2015, les fourchettes d'élimination des revenus sont:
- 55 000 $ à 65 000 $: célibataire, chef de ménage ou veuve admissible
- 110 000 $ à 130 000 $: Dépôt conjoint conjoint
Pour l'année 2014 , les fourchettes d'élimination des revenus sont:
- 54 000 $ à 64 000 $: célibataire, chef de ménage ou veuve admissible
- 108 000 $ à 128 000 $: Dépôt conjoint conjoint
Pour l'année 2013 , les fourchettes d'élimination des revenus sont:
- 53 000 $ à 63 000 $: célibataire, chef de ménage ou veuve admissible
- De 107 000 $ à 127 000 $: Dépôt conjoint conjoint
Pour l'année 2012 , les fourchettes d'élimination des revenus sont:
- 52 000 $ à 62 000 $: célibataire, chef de ménage ou veuve admissible
- 104 000 $ à 124 000 $: Dépôt conjoint conjoint
Comparaisons avec d'autres allégements fiscaux liés à l'éducation
La déduction des frais de scolarité et des frais a expiré à la fin de 2014. Cette déduction, qui pourrait éventuellement être renouvelée par le Congrès, était semblable au crédit d'apprentissage à vie car les étudiants pouvaient suivre des cours collégiaux ou suivre d'autres études postsecondaires. , qu'ils aient étudié à temps plein ou à temps partiel.
Comparé à l'American Opportunity Credit, le crédit d'apprentissage à vie est disponible pour tous les niveaux d'enseignement post-secondaire (premier cycle, deuxième cycle, cours de vulgarisation, écoles professionnelles, etc.). En revanche, l'American Opportunity Credit n'est disponible que pour les quatre premières années d'études postsecondaires.
En outre, l'American Opportunity Credit est progressivement supprimé pour les personnes ayant un revenu brut ajusté modifié de 80 000 $ à 90 000 $ (personnes non mariées) ou 160 000 $ à 180 000 $ (pour les couples mariés déclarant conjointement) pour l'année 2016.
En revanche, pour 2016, le crédit d'apprentissage à vie est supprimé pour les personnes non mariées ayant un revenu brut ajusté modifié de 55 000 $ à 65 000 $. Ainsi, le crédit d'opportunité américain est disponible pour les étudiants (ou leurs parents) sur une gamme de revenu plus importante par rapport au crédit d'apprentissage à vie.
Ressources de l'IRS
- Formulaire 8863, Crédits d'éducation (pdf)
- Instructions pour le formulaire 8863 (pdf)
- Centre d'information sur les avantages fiscaux pour l'éducation
- Vue d'ensemble du crédit d'apprentissage à vie
- Publication 970, Avantages fiscaux pour l'éducation
Dernière révision 10/26/2015.