Un remboursement pour les travailleurs à faible revenu
Montants du crédit d'impôt sur le revenu gagné pour l'année 2017
Les crédits d'impôt maximum pour le rapport que vous produisez en 2018 pour l'année d'imposition 2017 sont:
- 6 318 $ si vous avez trois enfants admissibles ou plus
- 5 616 $ si vous avez deux enfants admissibles
- 3 400 $ si vous avez un enfant admissible
- 510 $ si vous n'avez aucun enfant admissible
Limites de revenu
Vous devez avoir gagné un revenu pour être admissible au crédit, mais vous ne pouvez pas en avoir trop. Le revenu gagné désigne les salaires et les gains provenant de l'emploi et les bénéfices nets de l'emploi indépendant. Les salaires et traitements sont déclarés sur le formulaire W-2. Le revenu d'un travail indépendant est généralement déclaré sur le formulaire 1099-MISC.
Votre revenu gagné et votre revenu brut ajusté (AGI) doivent tous deux être inférieurs à un certain montant pour être admissibles au crédit d'impôt sur le revenu gagné. Votre AGI est votre revenu gagné moins certains ajustements pour le revenu que vous n'avez pas à payer des impôts, tels que les contributions de l'IRA. Il apparaît à la ligne 37 du formulaire 1040, à la ligne 21 si vous produisez le formulaire 1040A et à la ligne 4 du formulaire 1040EZ.
En 2017, votre revenu gagné et votre AGI doivent être inférieurs à:
- 48 340 $ (ou 53 930 $ si vous êtes marié et célibataire) si vous avez trois enfants admissibles ou plus
- 45 007 $ (ou 50 597 $ si vous êtes marié); si vous avez deux enfants admissibles
- 39 617 $ (ou 45 207 $ si vous êtes marié); si vous avez un enfant admissible
- 15 010 $ (ou 20 600 $ si vous êtes marié en train de produire conjointement) si vous n'avez pas d'enfants admissibles
Limites du revenu de placement
Si vous avez un revenu de placement, il ne peut pas dépasser 3 450 $. Le revenu de placement comprend les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les redevances. Il pourrait être déclaré sur un 1099-MISC ou, pour les dividendes, sur le formulaire 1099-DIV. Les institutions dans lesquelles vous détenez des placements devraient vous envoyer des copies de ces formulaires peu après le premier de l'année.
Qui est un enfant admissible à l'EITC?
Les règles pour les enfants admissibles à l'EITC sont légèrement différentes de celles pour les personnes à charge . Vous pourriez être en mesure de réclamer un enfant en tant que personne à charge, mais pas pour l'EITC, ou vous pourriez être admissible à l'EITC même si le parent non gardien revendique votre enfant en tant que personne à charge. Les règles pour qualifier les enfants aux fins de l'EITC sont basées sur quatre tests:
- Test de relation: L'enfant doit vous être apparenté par naissance, mariage, adoption ou placement en famille d'accueil. L'enfant peut être votre fils, votre fille, votre beau-fils, votre petit-enfant, votre nièce, votre neveu, votre frère, votre sœur ou un enfant adoptif admissible. Les enfants adoptés sont traités de la même manière que les enfants de naissance. Les enfants d'accueil doivent être confiés à vos soins par une agence de placement agréée.
- Test d'âge: L'enfant doit avoir 18 ans ou moins à la fin de l'année d'imposition, ou 24 ans ou moins et un étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois de l'année. Si votre personne à charge est totalement et définitivement invalide, vous pouvez demander la personne pour l'EITC indépendamment de son âge. Dans tous les cas, vous ou votre conjoint si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe, vous devez être plus âgé que votre personne à charge.
- Test de résidence: L'enfant doit vivre avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année - au moins six mois et un jour.
- Test de retour conjoint: L'enfant que vous revendiquez comme personne à charge pour le crédit d'impôt sur le revenu gagné ne peut pas produire une déclaration conjointe avec son conjoint. Une exception est la suivante: si votre personne à charge produit une déclaration conjointe uniquement pour demander un remboursement et qu'elle ne demande aucune déduction ou crédit d'impôt dans sa propre déclaration.
L'enfant doit également avoir un numéro de sécurité sociale valide. Si votre enfant en a besoin, remplissez le formulaire SS-5 et soumettez-le à l'Administration de la sécurité sociale. Vous devrez fournir deux documents prouvant l'âge, le statut de citoyenneté et l'identité de votre enfant, et vous aurez également besoin d'une pièce d'identité prouvant votre identité. Si votre demande est approuvée, vous devriez recevoir une carte de sécurité sociale pour l'enfant dans quelques semaines.
Si le délai d'imposition est imminent et vous ne pouvez pas attendre si longtemps pour produire votre déclaration, envisager de déposer auprès de l'IRS pour une extension du temps. Si vous êtes admissible à l'EITC, vous ne voudrez pas déposer sans réclamer parce que c'est un crédit d'impôt précieux qui peut faire une grande différence dans ce que vous devez à l'IRS ou dans le montant que vous serez remboursé.
Vous devez joindre l' annexe EIC à votre formulaire 1040 pour demander un enfant ou des enfants admissibles.
Exigences EIC pour les contribuables
Les contribuables doivent également respecter quelques règles pour pouvoir prétendre à l'EITC:
- Vous devez avoir un numéro de sécurité sociale valide.
- Vous devez être un citoyen américain ou un étranger résident pour toute l'année.
- Vous-et-votre conjoint si vous êtes marié-ne pouvez pas être réclamé comme un enfant admissible par quelqu'un d'autre.
- Vous ne pouvez pas demander l' exclusion du revenu gagné à l' étranger , qui se rapporte au salaire gagné pendant votre séjour à l'étranger.
- Vous et votre conjoint, si vous produisez conjointement, devez avoir entre 25 et 64 ans.
Enfin, vous ne pouvez pas demander l'EITC si votre statut de dépôt est marié séparément , mais si vous et votre conjoint êtes séparés et que votre conjoint n'a pas habité avec vous à aucun moment au cours des six derniers mois de l'année, vous pourriez être en mesure de déposer en tant que chef de ménage . Ce statut vous permettrait de demander le crédit d'impôt sur le revenu gagné.
L'EITC et la loi PATH
Vous devrez peut-être attendre un peu pour obtenir votre remboursement de l'EITC, même si une partie de votre remboursement anticipé est pour les taxes que vous avez payées en trop au cours de l'année. La Loi sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) exige que l'IRS conserve les remboursements qui demandent ce crédit jusqu'au moins le 15 février. Cela donne au gouvernement le temps d'enquêter sur la possibilité de réclamations frauduleuses. En pratique, l'IRS a indiqué qu'il ne prévoit pas commencer à traiter ces remboursements avant le 27 février 2018.
Un remboursement différé ne signifie pas que l'IRS vous soupçonne de fraude. La règle s'applique à toutes les déclarations de revenus demandant l'EITC.