Cette proposition fiscale a beaucoup de pièces mobiles
Il n'est pas surprenant - parce que les taxes sont compliquées, après tout - que le projet de loi laisse de nombreux Américains se gratter la tête, se demandant ce que ces changements signifieront pour eux.
Vont-ils payer plus d'impôts, ou moins?
Ça dépend. Malgré son nom, la facture fiscale n'est pas une réduction d'impôt généralisée, et son impact sur vos propres impôts dépend fortement des circonstances individuelles. Deux individus gagnant le même revenu par dollar pourraient trouver que la Loi sur les coupures d'impôt et les emplois les affecte différemment, du moins si elle devait être adoptée sous sa forme actuelle.
Les bases du plan fiscal GOP
Le plan fiscal de la Chambre comprend de nombreux changements, mais voici les faits saillants pour les déclarants:
- Sept tranches d'imposition fédérales seraient réduites à quatre, de sorte que les fourchettes de revenus applicables à chacune d'entre elles changeraient nécessairement.
- La déduction standard doublerait effectivement.
- Les exemptions personnelles seraient éliminées.
- Le crédit d'impôt pour enfants augmenterait et un crédit additionnel pour les familles serait ajouté pour les personnes à charge qui ne sont pas des enfants .
- Plusieurs exclusions et déductions fiscales seraient éliminées, y compris les déductions de l'impôt sur le revenu et de la taxe de vente locale, ainsi que celles pour les frais médicaux, la pension alimentaire et les intérêts sur les prêts étudiants. Le plan impose également de nouvelles limitations sur la déduction d'intérêt hypothécaire.
- Le plan proposé abrogerait l'impôt minimum de remplacement.
- Il abrogerait l'impôt fédéral sur les successions ... Finalement.
Mais certaines choses restent les mêmes:
- Le projet de loi n'apporte aucun changement aux déductions pour les cotisations au régime 401 (k) (comme cela avait été proposé précédemment).
- Le crédit d'impôt sur le revenu gagné n'est pas affecté.
- Les termes de la Loi sur les soins abordables ne pourraient pas changer.
Comment cela affectera-t-il les contribuables à faible revenu?
Oui, c'est beaucoup à accepter. Et la famille moyenne à faible revenu ne se soucie probablement pas trop des dispositions relatives à l'impôt minimum de remplacement ou des changements prévus à la taxe successorale, qui affectent tous les deux les plus riches.
D'un autre côté, les changements apportés aux tranches d'imposition , la déduction standard et les exemptions personnelles pourraient tous avoir un impact important sur votre situation fiscale. Nous utiliserons un exemple pour montrer comment ces trois grands changements auraient un impact sur un déclarant hypothétique.
Disons que John, un seul contribuable, a gagné 16 000 $ l'an dernier. À l'heure actuelle, le droit fiscal fait en sorte que le taux d'imposition est de 15%. Il paierait 10% d'impôt sur son revenu jusqu'à 9 325 $ - la tranche d'imposition actuelle de 10%, qui serait maintenant éliminée - et 15% sur le solde jusqu'à son revenu total de 16 000 $. C'est une facture fiscale assez importante de 1 933 $: 932 $ sur le premier 9 325 $, plus 1 001 $ du solde de 6 675 $, pour un total de 1 933 $.
Le nouveau plan fiscal prévoit une fourchette de 12% pour les revenus pouvant aller jusqu'à 45 000 $ pour les déclarants célibataires. C'est maintenant la tranche d'imposition la plus basse, donc elle s'applique à tout le revenu de John. Sa facture d'impôt s'établirait à 1 920 $ comparativement à 1 933 $ , donc il n'y a pas de changement important.
Mais cela ne prend pas en compte la déduction standard! Aux termes du régime fiscal, John ne paierait pas d'impôt sur les premiers 12 000 $ (le nouveau montant de déduction forfaitaire proposé pour les déclarants célibataires). Après la déduction standard, son revenu imposable réel est seulement de 4 000 $, ce qui signifie que son impôt réel serait de seulement 480 $ (12 pour cent de 4 000 $). Par comparaison, John obtient actuellement une déduction forfaitaire de 6 350 $, ce qui signifie qu'il paierait des taxes sur 9 650 $ (16 000 $ moins sa déduction standard de 6 350 $). Sa facture fiscale totale s'élèverait donc à 980 $: 932 $ ou 10% du premier 9 325 $, plus 48 $ ou 15% du solde de 325 $.
Le résultat final est que John prend de l'avance selon les termes de la nouvelle facture fiscale: En raison principalement de la modification de la déduction standard, il paierait 480 $ en vertu du nouveau régime, comparativement à 980 $ en vertu de la structure fiscale existante.
Mais nous n'avons toujours pas fini. Rappelez-vous cette exemption personnelle que le nouveau projet de loi éliminerait? En vertu des lois fiscales en vigueur, John serait en mesure de réduire encore son revenu imposable de 4 050 $ en réclamant cette exemption pour lui-même. À l'heure actuelle, il paierait un impôt de 10% sur un revenu de 5 600 $: 9 650 $ moins les 4 050 $ supplémentaires pour l'exemption. Sa dette fiscale de 980 $ passe à 560 $.
Voici donc l'analyse finale: Selon la loi fiscale actuelle, John paie 560 $ d' impôt fédéral sur le revenu. Selon le plan fiscal proposé par la Chambre, il paie 480 $ . Donc, le projet de loi économise 80 $ par année. Ce n'est pas une aubaine énorme, mais pour quelqu'un qui ne gagne que 16 000 $ sur l'année, il n'y a rien à renifler.
C'est ce que disent les partisans de la carte d'appel du nouveau plan fiscal: de nombreux contribuables à faible revenu se démarqueront. Et ceux qui gagnent moins que le nouveau montant de la déduction forfaitaire de 12 000 $ tomberaient dans une tranche d'imposition zéro, et ne devraient pas avoir d'impôts du tout.
Qu'en est-il des familles?
Bien sûr, tout cela suppose que John n'est pas admissible à des crédits d'impôt. Qu'arrive-t-il s'il a un enfant à charge pour pouvoir demander le crédit d'impôt pour enfants?
Le crédit d'impôt pour enfants est actuellement de 1 000 $ par enfant de moins de 17 ans. Le plan fiscal du GOP fait passer ce montant à 1 600 $ par enfant, soit une augmentation de 600 $. Le premier 1000 $ reste remboursable comme il l'a toujours été. Cela signifie qu'un parent avec zéro assujettissement à l'impôt recevrait un remboursement de l'IRS pour 1000 $ pour chaque enfant à charge, il peut demander. Si la facture fiscale de John était de 480 $ et qu'il pouvait réclamer le crédit pour un enfant, la portion remboursable de 1 000 $ effacerait cette dette et John aurait fini par ne plus rien devoir à l'IRS. Il recevrait en fait un remboursement de 520 $.
Le montant supplémentaire de 600 $ n'est toutefois pas remboursable, donc John ne recevrait pas de chèque de 1 120 $ - le solde initial de 520 $ du crédit plus le crédit additionnel. L'IRS obtient de garder cette partie du remboursement en vertu de la Loi sur les réductions d'emploi et les emplois proposée.
À propos de ces exemptions personnelles ...
Maintenant, disons que John est marié et qu'il a quatre enfants. Il gagne 50 000 $ dans ce scénario et son conjoint gagne 25 000 $ pour un revenu conjoint total de 75 000 $. Cela les place toujours dans une fourchette d'imposition de 12% en vertu du projet de loi proposé, car cette fourchette peut atteindre 90 000 $ en revenus conjoints. En vertu de la loi actuelle, ils paieraient 15% d'impôt.
Mais ils perdent ces quatre exemptions personnelles en vertu de la nouvelle loi, une pour chacun de leurs enfants, pour un total de 16 200 $. Alors John et son conjoint finiraient par payer des impôts de 16 200 $ de plus, ce qui neutraliserait cette baisse de 3 p. 100 qu'ils toucheraient à leur taux d'imposition. Bien sûr, ils pourraient recevoir 6 400 $ de plus - 1 600 $ par enfant - grâce au crédit d'impôt pour enfants remanié. On peut donc s'attendre à ce que la situation fiscale générale de John s'améliore légèrement, selon les termes du nouveau projet de loi de la Chambre.
L'effet du projet de loi sur la classe moyenne
Les contribuables de la classe moyenne ne devraient pas s'en tirer trop mal non plus dans le cadre des changements proposés à la Chambre. Mais encore une fois, cela dépend des circonstances personnelles.
Les calculs sur les nouvelles tranches d'imposition fonctionnent à peu près de la même façon que pour les contribuables à faible revenu. Les nouveaux paramètres de revenu réduisent le pourcentage d'impôt pour de nombreux déclarants de la classe moyenne. La tranche d'imposition de 25% commence actuellement pour les déclarants célibataires dont le revenu est de 37 951 $. En vertu de la nouvelle loi, ils pourraient gagner jusqu'à 45 001 $ avant de se retrouver dans cette tranche d'imposition.
Mais un pourcentage plus élevé de ces contribuables ont historiquement choisi de détailler leurs déductions plutôt que de réclamer la déduction standard pour leur statut de dépôt, et la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois pourrait finir par les blesser à cet égard.
En vertu de la législation fiscale en vigueur , le total de leurs dépenses déductibles pourrait bien dépasser leur déduction standard, ce qui les rendrait plus avantageux pour les détailler. Cela pourrait bien changer parce que la déduction standard proposée double presque ce qu'elle est en vertu du régime fiscal actuel. Un seul contribuable qui avait auparavant environ 12 000 $ en déductions détaillées se retrouverait à peu près dans la même situation fiscale en vertu du nouveau régime.
Mais celui qui a historiquement réclamé 15 000 $ en déductions détaillées se verrait payer des impôts sur 3 000 $ supplémentaires s'il choisissait de réclamer la déduction standard plutôt que de détailler. Et détailler ne permettrait probablement pas les mêmes économies d'impôt en vertu du nouveau plan, car la déduction forfaitaire accrue interagit également avec toutes ces déductions fiscales perdues détaillées. Rappelez-vous, la facture d'impôt de la maison enlève des déductions détaillées pour l'état et quelques impôts locaux, aussi bien que les déductions pour les frais médicaux, la pension alimentaire, et l'intérêt de prêt d'étudiant entre d'autres.
Ces contribuables pourraient bien finir par avoir moins de déductions détaillées. La théorie est que la déduction standard accrue est censée équilibrer cela, mais le fera-t-elle vraiment?
À l'origine, la déduction pour impôts fonciers devait également être annulée dans le cadre de l'élimination des déductions fiscales pour les impôts nationaux et locaux. Mais cela a rencontré beaucoup de résistance de la part des législateurs. La déduction d'impôt foncier reste, bien qu'elle plafonnerait maintenant à 10 000 $. Les déductions pour l'impôt sur le revenu et les taxes de vente locales sont toutefois tombées sous le régime du GOP, et cela ne convient pas non plus à certains législateurs, en particulier ceux qui représentent les États où ces taxes sont généralement élevées. Ils fournissent des déductions importantes pour les résidents des États tels que New York et New Jersey, et même les républicains soutiennent que les résidents de ces régions seraient injustement lésés par le nouveau plan GOP. Leurs déductions détaillées seraient impactées et réduites au maximum.
L'essentiel est que toutes ces déductions perdues pourraient ajouter beaucoup d'argent non-déductible, peut-être plus que la nouvelle déduction standard pour chaque statut de dépôt. Cela pourrait laisser certains déposants à revenu moyen et supérieur payer plus cher, en particulier ceux qui vivent dans des zones qui imposent des taxes étatiques et locales élevées.
En ce qui concerne ce crédit d'impôt révisé pour les enfants , un plus grand nombre de travailleurs à revenu moyen seront admissibles aux termes de la loi fiscale. À l'heure actuelle, le crédit commence à être supprimé ou réduit à un revenu de 75 000 $ ou plus. John et son conjoint l'auraient fait sous le feu des critiques pour réclamer le crédit complet. Le nouveau projet de loi augmente cette limite à 115 000 $, ce qui permet à plus de familles à revenu moyen de profiter pleinement du crédit.
Un contribuable à revenu moyen gagne-t-il ou perd-il dans le cadre de ces changements proposés? Ça dépend. A-t-il des enfants? Combien? Avait-il réclamé beaucoup de déductions détaillées qui seraient maintenant éliminées?
L'effet du projet de loi sur les hauts revenus
Les opposants à la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois soutiennent qu'elle favorise injustement les riches. Et dans certains cas, cela semble être vrai.
Beaucoup de ces contribuables tomberont toujours dans la tranche d'imposition de 39,6 réservée aux plus hauts revenus. Cette parenthèse existerait toujours. Il commence actuellement avec des revenus de 418 401 $ pour les déclarants célibataires. Le nouveau projet de loi augmente ce seuil à 500 000 $, ou 1 million de dollars pour les contribuables qui sont mariés et qui produisent des déclarations conjointes. Donc, oui, certains contribuables riches vont faire une pause là-bas.
La Loi sur les réductions d'impôt et les emplois supprime également l' impôt minimum de remplacement, très impopulaire, qui frappe actuellement de nombreux contribuables qui gagnent 200 000 $ ou plus par année. L'AMT a été mise en place pour la première fois en 1970 afin d'empêcher les personnes à revenu élevé de réclamer une multitude de déductions fiscales et de crédits pour réduire considérablement leurs obligations fiscales. Ils ont gagné plus, donc ils ont dépensé en conséquence plus sur les dépenses déductibles d'impôt. Cette «mini-taxe», comme on l'appelle moins affectueusement, enlève beaucoup de ces déductions et crédits et les rajoute au revenu imposable pour ceux qui y sont assujettis parce qu'ils sont riches. Mais le projet de loi de la Chambre abroge la mini-taxe, de sorte que les hauts revenus peuvent revenir à saisir toutes ces déductions lucratives.
Les riches devraient bientôt être en mesure de transmettre leurs largesses à leurs héritiers en franchise d'impôt. Le projet de loi GOP finirait par faire disparaître l' impôt fédéral sur les successions , qui jusqu'ici n'a affecté que le plus riche des Américains. À partir de 2017, seuls les biens d'une valeur de plus de 5,49 millions de dollars doivent payer une taxe fédérale sur les successions sur leurs valeurs dépassant ce seuil. Statistiquement, cela ne représente que 0,2% de tous les domaines. Les contribuables à revenu faible et moyen ont toujours esquivé cette taxe, alors il n'y a pas de grand changement pour eux ici. Mais maintenant, les individus fortunés pourraient eux aussi cesser de se préoccuper de la taxe successorale.
Cependant, l'impôt sur les successions ne disparaîtrait pas immédiatement. Sa disparition n'est pas prévue avant 2024, mais entre-temps, le montant de l'exemption de 5,49 millions de dollars passerait à 10 millions de dollars, ce qui permettrait d'économiser beaucoup d'argent sur les grandes propriétés.
Ce n'est pas tout le ciel ensoleillé pour les riches
La facture fiscale GOP élimine également l'exclusion pour les comptes d'aide aux personnes à charge. C'est un avantage fiscal qui a été avantageux pour de nombreux contribuables riches. Statistiquement, plus de déclarants à revenu élevé réclament cette exclusion que tout autre groupe de revenu, mais ils ne seront plus en mesure de le faire si le projet de loi est adopté.
Et la déduction d'hypothèque d'intérêt de maison est prévue pour bidouiller sous le nouveau projet de loi aussi bien. À l'heure actuelle, les dettes hypothécaires pouvant atteindre un million de dollars sont admissibles à cette déduction. La nouvelle loi l'a réduit de moitié à 500 000 $. On peut présumer que quiconque a un prêt hypothécaire d'un million de dollars ou plus est très bien loti, mais il paiera plus d'impôt sur ses revenus parce qu'il ne peut réclamer que des intérêts hypothécaires sur les premiers 500 000 $ de cette dette.
Que se passe-t-il ensuite?
Aucun de ces changements n'est un fait accompli par n'importe quel effort de l'imagination. La nouvelle loi sur l'impôt pourrait entraîner beaucoup de retombées économiques, de sorte qu'on peut s'attendre à rencontrer beaucoup de résistance. Les détracteurs disent que cela coûtera aux États-Unis des revenus stupéfiants de 440 milliards de dollars au cours des dix premières années seulement. Cela pourrait être désastreux s'il n'y a pas aussi des réductions significatives dans les dépenses gouvernementales. Et s'il y a des coupures dans les dépenses, les programmes clés pour les pauvres pourraient être affectés négativement ou même complètement éliminés.
Le projet de loi va ensuite au Sénat et, pour compliquer les choses, le Sénat devrait publier son nouveau plan fiscal au cours des prochaines semaines. Le président Trump a dit qu'il aimerait que la loi sur les réductions d'impôts et les emplois soit promulguée d'ici Noël, mais rien ne garantit que cela se produira dans sa forme actuelle ou même pas du tout.
La ligne de fond? Ne commencez pas encore votre planification fiscale pour 2018 et ne prenez aucune décision financière importante en fonction de ces changements.