La réforme fiscale n'aura aucune incidence sur votre déclaration de revenus de 2017
Non, il n'a pas été éliminé par le TCJA comme plusieurs autres avantages fiscaux étaient. En fait, il a été amélioré quelque peu. De nouvelles règles s'appliquent à mesure que vous avancez en 2018, au moins jusqu'en 2025.
La déclaration de revenus que vous produisez en 2018 pour l'année d'imposition 2017 n'est pas affectée par le TCJA. Voici comment l'ancien et le nouveau crédit d'impôt pour enfants se comparent.
Combien coûte le crédit?
Le crédit d'impôt maximal pour enfants a atteint 1 000 $ par enfant jusqu'au 25 décembre 2017. Le TCJA augmente ce montant jusqu'à 2 000 $ par enfant, mais cela ne signifie pas nécessairement que tous les contribuables admissibles recevront autant. Certains termes et conditions peuvent réduire à ces plafonds dans les deux années.
Vous devez avoir au moins un enfant admissible
Un aspect du crédit d'impôt pour enfants n'a pas changé - vous devez avoir un enfant admissible à charge et les règles pour savoir exactement qui est admissible sont quelque peu complexes.
L'enfant ne peut pas encore avoir atteint l'âge de 17 ans le dernier jour de l'année d'imposition, et il doit être apparenté à vous. La définition de «lié» dans ce cas est plus large que vous pourriez vous attendre. La liste des enfants admissibles comprend les enfants biologiques et adoptés, les beaux-enfants, les enfants en famille d'accueil vivant sous votre tutelle, les frères et soeurs, les demi-frères ou les enfants de ces personnes.
Si votre enfant admissible a un revenu personnel, il ne peut pas payer plus de la moitié de ses besoins de soutien pendant l'année d'imposition. Dans la plupart des cas, il doit avoir vécu avec vous, chez vous, pendant plus de la moitié de l'année. Il doit être un citoyen américain, un ressortissant américain ou un étranger résidant aux États-Unis. Il doit avoir un numéro de sécurité sociale et vous devez le fournir à l'IRS lorsque vous produisez votre déclaration de revenus et demandez le crédit.
Et vous devez réclamer votre enfant en tant que personne à charge sur votre déclaration de revenus.
Réclamer votre enfant en tant que personne à charge
Vous pouvez également demander une exemption personnelle pour votre enfant admissible pour l'année d'imposition 2017 lorsque vous le demandez comme personne à charge. Mais le TCJA élimine les exemptions personnelles du code des impôts à compter de 2018. Vous devez l'inscrire pour être admissible au crédit d'impôt pour enfants, mais la perte de l'exemption peut compenser tout gain que vous pourriez réaliser en réclamant le crédit.
A propos de ce numéro de sécurité sociale ...
L'exigence de numéro de sécurité sociale est quelque chose d'un nouveau développement. Auparavant, vous pouviez demander le crédit d'impôt pour enfants rétroactivement dans une année ultérieure si votre enfant n'avait pas de numéro de sécurité sociale au moment où votre déclaration de revenus était due. Cette disposition a été supprimée pour 2018. Le Centre sur la budgétisation et les priorités politiques estime que cela éliminera jusqu'à 1 million d'enfants sans-papiers.
Un crédit pour les autres personnes à charge
À compter de 2018, vous pourriez également demander un crédit additionnel de 500 $ pour vos personnes à charge qui ne sont pas des enfants. Le TCJA appelle cela un «crédit familial», et toutes les anciennes règles pour réclamer les personnes à charge adultes sur votre déclaration de revenus s'appliquent toujours. Ils sont en grande partie les mêmes que pour les enfants à charge admissibles, couvrant ceux qui ne répondent pas aux critères d'âge.
La partie remboursable du crédit d'impôt pour enfants
Le crédit d'impôt pour enfants était essentiellement un crédit non remboursable jusqu'en 2017. Si vous deviez rembourser l'IRS, cela pourrait réduire ou éliminer votre dette fiscale, mais toute partie du crédit qui aurait pu être laissée disparaîtrait tout simplement. Pour équilibrer cela, l'Internal Revenue Code a prévu un crédit d'impôt supplémentaire pour enfants qui était potentiellement remboursable.
Le TCJA élimine le crédit d'impôt additionnel pour enfants ... en quelque sorte. La nouvelle loi consolide ces deux crédits d'impôt de 2017 - le crédit d'impôt pour enfants et le crédit d'impôt additionnel pour enfants - en un seul. À compter de 2018, jusqu'à 1 400 $ du crédit d'impôt pour enfants de 2 000 $ peuvent être remboursés. Si une partie de votre crédit reste après l'élimination de votre dette fiscale, l'IRS vous enverra un remboursement de jusqu'à 1400 $. Et on peut s'attendre à ce que 1 400 $ augmentent un peu dans les années à venir parce que la nouvelle loi fiscale l'indexe pour suivre le rythme de l'inflation.
Tout cela est soumis à plus de règles, bien sûr. Vous devez avoir gagné un revenu, comme un emploi ou un travail indépendant, pour être admissible à la partie remboursable. Les revenus de placement ne le réduiront pas, ce qui est considéré comme «non acquis», tout comme les prestations de chômage, l'aide publique et les prestations d'indemnisation des accidents du travail. Et même si votre revenu est admissible, vous ne recevrez pas nécessairement le montant total de 1 400 $.
Rappelez-vous, la TCJA dit que la partie remboursable du crédit est à ce montant. Le crédit est en fait égal à 15% de votre revenu gagné de plus de 2 500 $. Un contribuable aurait besoin d'un revenu gagné d'environ 12 000 $ par année pour se qualifier et recevoir le remboursement complet de 1 400 $: 12 000 $ moins 2 500 $ est de 9 500 $ et 15% de 9 500 $ s'élèvent à 1 425 $. À 12 000 $ de revenu gagné, le contribuable perdrait ce supplément de 25 $ parce que la partie remboursable du crédit plafonne à 1 400 $.
Mais cette exigence de revenu gagné de 2 500 $ est en réalité une amélioration. En 2017, alors que le crédit d'impôt additionnel pour enfants s'appliquait encore, le seuil était de 3 000 $ à 500 $ de plus, ce qui le rend un peu plus inaccessible pour les familles à très faible revenu. Même à 2 500 $, certaines des familles américaines les plus démunies ne seront pas admissibles à la portion remboursable, ou du moins, elles n'auront pas droit à la totalité de la portion remboursable si elles n'ont pas un revenu gagné d'au moins 12 000 $. Une famille avec un revenu gagné de seulement 10 000 $ ne recevrait que 1 125 $ en vertu de la nouvelle loi. Une famille qui profite d'une forme de revenu non gagné ne recevra rien.
Les exemptions de crédit d'impôt pour enfants
Le crédit d'impôt pour enfants est également assujetti à l'élimination graduelle des contribuables qui gagnent trop d'argent. Lorsque leurs revenus atteignent un certain point, le crédit global est réduit et il est entièrement éliminé pour ceux dont les revenus dépassent une limite supérieure.
Le TCJA modifie également cette règle en faveur des familles les plus riches. À partir de 2018, l'élimination des contribuables mariés commencera à 400 000 $. Ils peuvent gagner autant sans perdre leur crédit d'impôt pour enfants. L'élimination commence pour tous les autres contribuables à 200 000 $. Chaque tranche de 1 000 $ gagnée sur ces montants réduit le crédit d'impôt pour enfants de 50 $. Ces éliminations s'appliquent également au crédit familial.
Comparez cela aux règles existantes du crédit d'impôt pour enfants en vigueur pour l'année d'imposition 2017. La limite d'élimination initiale pour les contribuables mariés qui ont présenté une demande conjointe était de seulement 110 000 $ en 2017. Il s'agissait de seulement 55 000 $ pour les contribuables mariés qui ont déposé séparément et de 75 000 $ pour tous les autres contribuables.
Ces seuils de revenu sont basés sur votre revenu brut ajusté modifié ou MAGI, pas nécessairement sur l'ensemble de vos gains. Les IMG de nombreux contribuables sont les mêmes que leurs revenus bruts ajustés, lesquels se trouvent à la ligne 37 de votre déclaration de revenus du formulaire 1040. Vous pouvez calculer votre MAGI en rajoutant certaines déductions que vous auriez pu prendre pour arriver à votre AGI, comme pour les cotisations IRA, la moitié de la taxe d'auto-emploi, ou les pertes de location.
En général, plus vous gagnez, plus vous profiterez de ce crédit d'impôt, du moins jusqu'à ce que votre revenu atteigne 200 000 $ ou 400 000 $ et jusqu'en 2025. Et si vous n'avez aucun revenu gagné, le crédit d'impôt pour enfants ne peut pas T'aider.