Les règles fiscales pour réclamer des enfants et des parents en tant que personnes à charge
Ces déductions soustraient du revenu sur lequel elles doivent payer des impôts. Une foule de crédits d'impôt sont basés sur le nombre de personnes à votre charge, y compris le crédit d'impôt pour enfants , le crédit d'impôt pour enfants à charge et pour personnes à charge et le crédit d'impôt sur le revenu gagné .
Attendez, il y a plus. Si vous n'êtes pas marié et que vous soutenez une personne à charge, cela peut vous permettre d'utiliser le statut de chef de ménage , ce qui est beaucoup plus avantageux que le dépôt en tant que contribuable unique.
Avoir des personnes à charge est certainement une bonne chose au moment des impôts, mais il est important de connaître les règles qui déterminent qui vous pouvez réclamer et dans quelles circonstances.
Une note importante
En décembre 2017, la Chambre des représentants et le Sénat des États-Unis ont été empêtrés dans l'application des termes de la loi proposée sur les réductions d'impôts et les emplois, ce qui aurait eu un impact important sur les règles expliquées ici. La Chambre et le Sénat ont tous deux proposé une version de cette loi, et il reste à voir s'ils feront des compromis sur leurs divergences et si le projet de loi sera adopté. Si elle est adoptée, les dispositions exactes sont encore inconnues au moment de la publication.
Cela dit, la Chambre et le Sénat aimeraient faire disparaître les exemptions personnelles, qui comprennent les déductions pour les personnes à votre charge.
Ils offrent d'autres avantages fiscaux en échange de cela, mais l'essentiel est que nous ne pouvons être certains que ces règles s'appliquent à l'année d'imposition 2017. Le paysage fiscal pourrait changer de façon significative lorsque le calendrier retournera à 2018 le 1er janvier, mais aucune des dispositions de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois ne devrait être rétroactive.
Bien sûr, cela aussi pourrait changer.
Règles applicables au contribuable
Vous ne pouvez pas réclamer qui que ce soit comme personne à charge si vous êtes une personne à charge. De même, personne d'autre ne peut vous réclamer comme personne à charge si vous demandez une personne à charge.
À titre d'exemple, vous avez peut-être 23 ans, vous avez un enfant et vous vivez à la maison avec vos parents. Vous êtes également un étudiant à temps plein, donc vous êtes considéré comme une personne à charge de vos parents. Vous ne pouvez pas réclamer votre enfant comme personne à charge si vos parents vous réclament, et vos parents ne peuvent pas vous réclamer si vous demandez votre enfant.
Règles applicables aux personnes à votre charge
Vous ne pouvez pas demander une personne à charge qui est mariée et qui produit une déclaration conjointe, à une exception près. Une personne mariée peut produire une déclaration conjointe et être réclamée à titre de personne à charge par un autre contribuable si la déclaration conjointe n'a été produite que pour que le couple puisse demander un remboursement. De plus, il n'y aurait eu aucune obligation fiscale pour l'un ou l'autre des conjoints s'ils avaient produit des déclarations distinctes .
Votre personne à charge doit être un citoyen américain, un étranger national ou résident des États-Unis ou un résident du Canada ou du Mexique. Une personne à charge peut être réclamée par un et un seul contribuable au cours d'une année donnée. Cela signifie que si vous et votre conjoint n'êtes plus mariés et que vous ne pouvez pas produire une déclaration conjointe, vous ne pouvez pas réclamer votre enfant comme personne à charge.
Il doit être réclamé par l'un de vous ou par l'autre.
Enfants admissibles et parents admissibles
Votre personne à charge doit être un enfant admissible ou un parent admissible. Des règles différentes s'appliquent à chacun.
Un enfant admissible :
- Doit être lié à vous. Cela ne signifie pas nécessairement que vous êtes son parent biologique. Vous pourriez être son frère, sa tante, parent adoptif, beau-parent ou même un demi-frère. Mais il doit y avoir une relation juridique ou familiale.
- Un enfant ne peut être votre personne à charge que jusqu'à son 19e anniversaire, sauf s'il est étudiant à temps plein. Dans ce cas, vous pouvez continuer à le réclamer comme personne à charge jusqu'à l'âge de 24 ans. Il n'y a pas de limite d'âge pour les enfants handicapés.
- Si l'enfant travaille, il ne peut pas contribuer plus de la moitié de son propre soutien pour l'année. Cela diffère des lois fiscales qui s'appliquaient avant 2005, lorsqu'un contribuable devait fournir plus de la moitié du soutien pour l'enfant. Selon la publication IRS 501, le soutien total comprend ce que vous dépensez pour fournir «la nourriture, l'hébergement, l'habillement, l'éducation, les soins médicaux et dentaires, les loisirs, le transport et les nécessités similaires». Si le coût total du soutien de votre enfant était de 24 000 $ pour l'année, il peut cotiser jusqu'à 12 000 $ s'il travaille ou a un revenu personnel, mais il ne peut pas contribuer 12 001 $. Auparavant, le contribuable devait payer au moins 12 001 $ de son soutien pour pouvoir le réclamer comme personne à charge.
- Votre enfant à charge doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l'année. Le temps passé au collège ne compte pas comme vivre loin de toi. Plus de six mois signifie au minimum six mois et un jour. Si vous partagez la garde, vous voudrez peut-être garder une trace de l'endroit où l'enfant passe chaque nuit.
Vous pouvez également demander un parent admissible en tant que personne à charge. Certains parents doivent vivre chez vous pendant toute l'année, mais des exceptions existent pour certains parents proches comme vos parents, grands-parents, frères et soeurs, nièces ou neveux. Voici les règles pour les parents qualifiés:
- Le revenu de votre parent ne doit pas dépasser celui du montant de l'exemption personnelle pour cette année d'imposition.
- Vous devez fournir plus de la moitié du soutien de cette personne selon les mêmes règles pour ce qui constitue un soutien pour un enfant à charge. Si plusieurs personnes soutiennent une seule personne, par exemple parce que vous et vos frères et soeurs soutenez collectivement votre parent, vous pouvez déposer une convention de soutien multiple avec l'IRS qui permettra à l'un d'entre vous de revendiquer la personne prise en charge - mais vous tous dois être d'accord sur lequel de vous cela va être.
- Si votre personne à charge doit vivre avec vous parce qu'il n'est pas assez proche de vous, votre relation ne peut pas enfreindre la loi locale. Par exemple, si votre état interdit la cohabitation avec une personne mariée, vous ne pouvez pas demander le statut de personne à charge à une personne mariée même si vous répondez à tous les autres critères.
- Les partenaires domestiques peuvent être réclamés en tant que personnes à charge dans le cadre des tests relatifs admissibles.
Le risque d'une vérification
L'Internal Revenue Service va inévitablement vérifier les déclarations de revenus lorsque deux ou plusieurs contribuables tentent de réclamer la même personne à charge . Un seul contribuable peut gagner dans cette situation. Le contribuable perdant devra probablement payer des impôts supplémentaires, plus des pénalités et des intérêts. L'IRS utilisera les tests de départage suivants pour déterminer quel contribuable est admissible à réclamer la personne à charge. Les tests de tie-break sont listés par ordre de priorité.
Le contribuable le plus susceptible de réclamer un enfant à charge en vertu des critères d'admissibilité de l'enfant est:
- Un parent
- Le parent avec lequel l'enfant a vécu le plus longtemps au cours de l'année. Les chances sont que l'enfant passera au moins un jour de plus avec un parent que l'autre parent parce qu'il y a habituellement 365 jours dans une année.
- Le parent ayant le revenu brut rajusté le plus élevé si l'enfant a passé exactement le même temps avec chacun d'eux.
- Si aucun des contribuables n'est le parent de l'enfant, le contribuable ayant le revenu brut rajusté le plus élevé peut réclamer l'enfant.
Un parent non admissible peut toujours réclamer l'enfant comme sa personne à charge si le parent admissible libère sa demande d'exemption de dépendance en déposant le formulaire IRS 8332, Libération de la demande d'exemption pour enfant de parents divorcés ou séparés . Vous pouvez indiquer l'année ou les années pour lesquelles vous acceptez de libérer l'exemption sur ce formulaire. Vous pouvez également révoquer la version si vous changez d'avis plus tard.
Un mot d'avertissement
Protégez-vous en vous assurant que vous êtes admissible à réclamer chaque personne à votre charge. Assurez-vous d'avoir des documents qui appuieront votre demande.