Dépôt en tant que chef de ménage nécessite de passer un test à trois volets
Vous pouvez demander le statut de chef de ménage si vous êtes célibataire ou «considéré célibataire» à la fin de l'année et que vous avez payé plus de la moitié du coût d'entretien de votre maison pour l'année et que vous avez une ou plusieurs personnes à charge admissibles vous pour au moins la moitié de l'année.
Oui, c'est un peu compliqué, et ce ne sont que les règles de base. Des règles spéciales s'appliquent également aux parents séparés et aux couples mariés qui vivent séparés les uns des autres.
Responsable des taux d'imposition des ménages et de la déduction forfaitaire
Votre statut de dépôt détermine le montant de votre déduction standard et les taux d'imposition que vous devez utiliser lorsque vous calculez votre impôt fédéral sur le revenu pour l'année. La déduction forfaitaire pour chef de famille pour 2017 est de 9 350 $. À l'opposé, les déclarants célibataires et les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes ne peuvent demander qu'une déduction standard de 6 350 $. Les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes reçoivent une déduction de 12 700 $, ce qui équivaut à une déduction de 6 350 $ pour chacun d'entre eux, bien en deçà du montant du chef de ménage.
Le tableau ci-dessous présente les taux d'imposition applicables aux déclarants des ménages à la tête du ménage pour l'année 2017.
Taux d'imposition ordinaire de 2017 pour le statut de chef de ménage | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 0 $ | 13 350 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
| 13 350 | 50 800 | 13 350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50 800 | 131,200 | 50 800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131,200 | 212 500 | 131,200 | × 28% | 27,052,50 | ||||
| 212 500 | 416 700 | 212 500 | × 33% | 49 816,50 | ||||
| 416 700 | 444 550 | 416 700 | × 35% | 117,202,50 | ||||
| 444 550 | - | 444 550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
Le test célibataire
Normalement, un contribuable doit être célibataire le dernier jour de l'année pour déposer en tant que chef de ménage. Cela signifie que vous êtes célibataire, divorcé ou légalement séparé en vertu d'un décret de maintenance distinct. Vous pouvez être «considéré comme célibataire» si vous êtes toujours légalement marié, mais que vous avez vécu dans une résidence séparée de votre conjoint pendant au moins les six derniers mois de l'année, soit du 1er juillet à la fin de décembre.
Vous devez produire une déclaration de revenus distincte de votre conjoint et vous devez toujours remplir les deux autres critères pour le statut de chef de ménage: le test de soutien et le test dépendant admissible.
Le test de soutien
Le test de soutien exige que vous devez fournir plus de la moitié du coût d'entretien de votre maison pour l'année. Les coûts admissibles comprennent les dépenses comme les paiements de loyer ou d'hypothèque, les taxes foncières, l'assurance des biens, les réparations, les services publics et l'épicerie. Les contribuables peuvent utiliser la fiche de travail 1 de la publication 501 pour déterminer s'ils répondent au test de support. Les coûts associés aux vêtements, à l'éducation, aux soins médicaux, aux vacances, à l'assurance-vie et au transport ne comptent pas.
L'argent reçu des programmes d'aide publique tels que l'aide temporaire pour les familles nécessiteuses ne compte pas comme un soutien financier fourni par un contribuable qui veut se qualifier pour le statut de chef de ménage. Si vous avez utilisé des fonds de l'une de ces sources, vous ne pouvez pas les inclure comme argent que vous avez personnellement versé pour soutenir votre ménage. Il est considéré comme pas différent de vivre avec une autre personne qui a également donné de l'argent pour les dépenses.
Le test dépendant admissible
Une personne qualifiée doit habiter chez vous pendant plus de la moitié de l'année, et c'est la règle la plus compliquée.
Seuls certains types de parents proches peuvent être des personnes qualifiées pour le statut de chef de famille. Ils comprennent:
- Votre enfant, votre beau-fils, votre enfant adoptif, votre enfant adoptif, votre frère, votre sœur ou un descendant de l'une de ces personnes que vous revendiquez comme personne à charge en vertu des règles relatives aux enfants admissibles ;
- Votre enfant, enfant adoptif, enfant adoptif, enfant parrainé, frère, soeur ou un descendant de l'une de ces personnes que vous auriez le droit de réclamer comme personne à charge en vertu des règles relatives aux enfants admissibles, mais que vous avez choisi de ne pas réclamer comme personne à charge l'exemption de la personne à charge au parent non gardien;
- Votre mère ou votre père qui peut être réclamé comme personne à charge en vertu des règles relatives à la qualification ;
- Votre frère, soeur, grand-parent, nièce ou neveu que vous pouvez réclamer comme personne à charge en vertu des règles relatives à la qualification.
L'IRS fournit un tableau bien conçu concernant les personnes qualifiées dans le tableau 4 de la publication 501.
Deux exceptions à la règle de résidence
Un contribuable et sa personne qualifiée sont toujours considérés comme résidant dans le même ménage pendant les périodes d'absence temporaire en raison de «maladie, éducation, affaires, vacances ou service militaire», selon l'IRS. La règle est qu'il est «raisonnable de supposer que la personne absente retournera à la maison après l'absence temporaire.» Vous devez continuer à garder la maison pendant l'absence. En d'autres termes, si votre enfant vit à l'école pendant une partie de l'année, il se qualifie toujours.
Il y a aussi une exception spéciale pour les personnes qui soutiennent leurs parents dépendants. Un parent peut être une personne admissible aux fins du test de résidence, même si elle ne réside pas chez vous tant que vous pouvez la réclamer comme personne à charge et que vous répondez au test de soutien. «Si votre personne admissible est votre père ou votre mère, vous pouvez être admissible à déposer comme chef de ménage même si votre père ou votre mère ne vit pas avec vous, mais vous devez pouvoir demander une exemption pour votre père ou votre mère. vous devez payer plus de la moitié du coût d'entretien d'une maison qui était la résidence principale de votre père ou de votre mère pendant toute l'année, si vous payez plus de la moitié du coût de garder votre parent dans une maison de repos ou à la maison pour les personnes âgées », selon l'IRS dans la publication 501.
Outils pour déterminer le statut de dépôt
L'IRS a une demande de statut de dépôt sur leur site Web appelé Quel est mon statut de dépôt? Cette application Web prend environ cinq minutes à remplir et peut vous aider à déterminer l'état de dépôt pour lequel vous êtes admissible. L'IRS offre également un arbre de décision sur la détermination de l'état de dépôt à la page B-1 de la publication 4012 .