Considérations pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations de revenus distinctes
Séparation des obligations fiscales
L'avantage le plus clair dans le dépôt séparément est que chaque conjoint est seulement responsable de l'exactitude de son retour et du paiement de toutes les taxes qui sont dues sur son propre revenu.
En revanche, les deux conjoints sont ce que l'IRS appelle "conjointement et solidairement responsable" de l'exactitude d'une déclaration déposée conjointement ainsi que les taxes qui en résultent.
Cela signifie que vous n'êtes responsable que de l'exactitude de votre propre déclaration de revenus si vous êtes audité et que vous l'avez déposé séparément, et que vous êtes seulement responsable de payer les taxes dues sur ce revenu sur le revenu que vous avez personnellement gagné.
Vous pourriez préférer cet arrangement si votre revenu est de 20 000 $ alors que votre conjoint gagne six chiffres. Le dépôt conjoint vous obligerait à payer des impôts résultant de son revenu beaucoup plus élevé. Et, bien sûr, si vous savez ou soupçonnez que votre conjoint omet des revenus ou exagérer les déductions, vous ne voudrez peut-être pas être impliqué.
D'autres avantages
Si les taxes combinées dues résultant de deux déclarations de revenus distinctes sont identiques ou très proches de la taxe due qui résulterait d'une déclaration conjointe, le dépôt séparé ne présente aucun inconvénient réel et offre une protection contre la responsabilité même si vous ne faites pas t avoir une raison particulière de s'inquiéter de cette préoccupation.
Certains conjoints préfèrent simplement garder leurs finances aussi distinctes que possible. Et, bien sûr, vous devez produire une déclaration distincte si votre conjoint ne veut pas ou ne peut pas consentir à produire une déclaration conjointe avec vous parce que vous devez tous les deux signer la déclaration lorsque vous produisez une déclaration commune.
Comment le dépôt d'une déclaration de mariage affecte-t-il séparément les réductions d'impôts disponibles?
Le statut de dépôt de documents déposés séparément (MFS) est généralement perçu comme le moins avantageux de tous les statuts de dépôt parce que les contribuables MFS n'ont pas le droit de demander plusieurs allégements fiscaux:
- Frais de scolarité et frais de scolarité *
- Déduction d'intérêt pour prêt étudiant
- Exclusion de l'intérêt des obligations américaines en franchise d'impôt
- Exclusion libre d'impôt des prestations de sécurité sociale
- Crédit pour les personnes âgées et handicapées
- Crédit pour enfants et personnes à charge
- Crédit de revenu gagné
- American Opportunity ou Lifetime Learning Crédits éducatifs
* À compter d'avril 2018, la déduction pour frais de scolarité et frais de scolarité n'est disponible que pour l'année d'imposition 2017, mais demeurez vigilant parce que cela pourrait changer dans les années à venir.
Les contribuables MFS ont également des fourchettes d'élimination du revenu plus faibles pour la déduction IRA . De plus, ils doivent tous deux réclamer la déduction standard lorsqu'ils déposent, ou ils doivent tous les deux détailler leurs déductions. Un conjoint n'a pas le droit de demander la déduction standard si l'autre conjoint détaille.
Mariages séparément des taux de taxe
Statut de dépôt affecte également les taux d'imposition qui sont utilisés lors du calcul de votre impôt sur le revenu fédéral. Les taux d'imposition suivants sont en vigueur pour les personnes mariées mais produisent des déclarations distinctes en 2018 pour le revenu gagné en 2017.
| Taux d'imposition | Le revenu imposable est | Mais pas plus que |
| 10 pourcent | 0 $ | 9 325 $ |
| 15 pour cent | 9 326 $ | 37 950 $ |
| 25 pour cent | 37 951 $ | 76 550 $ |
| 28 pour cent | 76 551 $ | 116 675 $ |
| 33 pour cent | 116 676 $ | 208 350 $ |
| 35 pour cent | 208 351 $ | 235 350 $ |
| 39,6% | 235 351 $ |
Certaines personnes mariées pourraient être admissibles au statut de chef de ménage
Si vous et votre conjoint êtes séparés ou si vous êtes séparé mais pas encore divorcé, l'un d'entre vous pourrait être qualifié pour le statut de chef de ménage à la place, ce qui peut être particulièrement avantageux.
Les contribuables mariés peuvent avoir le droit de produire une déclaration en utilisant le statut de chef de ménage plutôt que des déclarations séparées si leurs conjoints n'ont pas habité avec eux au cours des six derniers mois de l'année. De plus, votre maison doit avoir été la résidence principale de votre enfant pendant plus de la moitié de l'année ou la résidence principale d'une autre personne à charge pendant toute l'année. Certains membres de la famille, comme vos parents, n'ont pas à vivre avec vous. Vous devez avoir payé plus de la moitié du coût d'entretien de votre ménage.
Si vous êtes admissible à déposer en tant que chef de ménage plutôt que le dépôt de mariage séparément, vous pouvez demander les déductions fiscales et les crédits qui seraient autrement indisponibles pour vous.
Reporting de la communauté
Les couples qui résident dans l'un des neuf États de propriété communautaire doivent suivre des règles spéciales pour l'attribution des revenus et des déductions lorsqu'ils produisent séparément.
Les biens et revenus communautaires sont considérés comme détenus conjointement par les deux conjoints. En d'autres termes, si votre conjoint gagne 50 000 $, la moitié de cette somme vous est imputable à titre de revenu, que vous l'ayez gagné ou non. Chaque conjoint déclare la moitié du revenu total de la communauté dans sa déclaration de revenus distincte.
Les déductions pour la propriété communautaire sont également divisées en deux, chaque conjoint déclarant la moitié de la déduction dans sa déclaration distincte. Ces règles s'appliquent même si un seul conjoint vit dans un état de propriété communautaire, et cela peut évidemment affecter le montant de revenu que vous êtes responsable de déclarer sur une déclaration de mariage séparée.
En 2018, les États de la communauté sont la Californie, l'Arizona, le Nouveau-Mexique, le Texas, la Louisiane, le Nevada, l'Idaho, l'État de Washington et le Wisconsin.
Le délai pour décider de déposer conjointement ou séparément
Les couples mariés doivent décider s'ils doivent produire une déclaration de revenus originale conjointement ou séparément, mais ils peuvent changer d'avis et passer de deux déclarations distinctes à une seule déclaration conjointe dans les trois ans suivant la date d'échéance de la déclaration initiale, sans compter extensions.
Ils peuvent changer d'avis et passer d'une déclaration conjointe à deux déclarations distinctes avant la date limite du 15 avril pour l'année.
Dans les deux cas, si vous voulez changer votre statut de dépôt après avoir produit votre déclaration de revenus, vous devez présenter une déclaration de revenus modifiée , formulaire 1040X.