Offre en application de compromis
La grande majorité des applications Offer in Compromise sont renvoyées comme non traitables ou sont rejetées.
Environ 16% des offres sont acceptées et approuvées par l'IRS. Parce que l'offre de compromis est un contrat entre vous et l'IRS, vous devez lire attentivement le formulaire IRS 656 plusieurs fois. Le contrat d'offre définit vos responsabilités. Si vous ne respectez pas l'une des dispositions contractuelles, l'IRS peut et révoquera probablement votre offre de compromis et rétablir le montant total de votre dette fiscale originale.
La base de l'offre de compromis
Vous devez demander une offre de compromis pour l'une des trois raisons suivantes:
- Doute quant à la recouvrabilité,
- Doute quant à la responsabilité, ou
- Administration fiscale efficace.
Doute quant à la possibilité de recouvrement
Doute quant à la Collectibilité signifie que le contribuable ne pourrait jamais payer le montant total des impôts dus à l'IRS. Le contribuable ne doute pas qu'il ou elle doit réellement le solde impayé des dettes fiscales. Le doute quant à la recouvrabilité est la principale raison pour laquelle la grande majorité des contribuables demandent une offre de compromis.
Alternatives à une offre de compromis basé sur le doute quant à la collectibilité serait un accord à tempérament à long terme, un accord de versement partiel partiel , ou être déclaré non actuellement percevable par l'IRS.
Doute quant à la responsabilité
Le doute quant à la responsabilité signifie que le contribuable doute qu'il est réellement responsable du solde impayé des dettes fiscales.
Le contribuable doit soumettre une déclaration expliquant pourquoi l'obligation fiscale est douteuse. Une déclaration d'information de collection (formulaire 433-A) n'a pas besoin d'être soumise si vous demandez une offre de compromis fondée uniquement sur le doute quant à la responsabilité.
Des solutions de rechange à une offre fondée sur le doute quant à la responsabilité consisteraient à produire une déclaration de revenus modifiée , à demander un redressement de conjoint innocent ou blessé, à demander une réduction des amendes ou à demander un réexamen de vérification (PDF). Fondamentalement, il peut être plus facile, plus rapide et moins coûteux de trouver un moyen de résoudre les obligations fiscales sous-jacentes que de chercher une offre de compromis basée sur le doute quant à la responsabilité.
Administration fiscale efficace
L'administration fiscale efficace signifie que le contribuable prétend que certaines circonstances exceptionnelles telles que le paiement de la taxe causerait de graves difficultés économiques serait injuste et serait inéquitable. Le contribuable ne doute pas qu'il ou elle est responsable des dettes fiscales en souffrance, et ne doute pas que l'IRS pourrait probablement percevoir le montant total des impôts. Les cas de difficultés économiques importantes comprennent de très graves problèmes de santé. L'agent recruté David Bauman , un spécialiste de l'offre en compromis avec JK Harris, conseille:
"En soumettant une offre basée sur une administration fiscale efficace, le contribuable doit fournir un exposé détaillé des circonstances spéciales et extraordinaires avec le reste de l'offre dans la documentation de compromis.Aujourd'hui, des circonstances extraordinaires signifieraient une sorte de situation de vie ou de mort, comme une condition médicale sérieuse. "
Administration fiscale efficace est la moins comprise des trois raisons, et donc l'IRS approuve rarement une offre de compromis basée sur l'administration fiscale efficace.
Les alternatives à une offre basée sur l'administration fiscale efficace seraient de déposer une offre basée sur le doute quant à la recouvrabilité, de demander un accord de paiement à tempérament à long terme, de demander un accord de paiement partiel, de ne pas être actuellement percevable par l'IRS réduction des pénalités fondée sur une cause raisonnable.
Un grand nombre d'applications d'offre de compromis sont retournées comme étant incapables de traiter par le personnel de l'IRS. Une offre ne peut pas être traitée s'il manque un des formulaires requis, s'il manque des documents de sauvegarde requis ou si vous n'avez pas joint de paiement ou si vous demandez une dispense des frais. Une offre ne peut également pas être traitée si vous n'êtes pas à jour sur vos obligations fiscales.
Voici une liste de toutes les exigences afin que votre offre de compromis soit considérée comme «traitable» par l'IRS:
- Ne doit pas avoir un dossier de faillite ouvert,
- Doit avoir rempli toutes les déclarations de revenus fédérales que vous devez produire,
- Doit avoir déposé des déclarations de revenus et déposé des retenues à la source sur les charges sociales pour les deux trimestres précédents (pour les entreprises contribuables),
- Doit payer une offre de 150 $ en frais de demande de compromis, ou demander une dispense de frais,
- Doit soumettre les formulaires IRS 656, 433-A et / ou 433-B, ainsi que la documentation de soutien, et
- Doit être à jour avec les impôts estimés et / ou la retenue d'impôt sur le revenu pour l'année en cours.
Vous devez indiquer les conditions de paiement pour votre offre de compromis. Les conditions de paiement commencent à partir de la date à laquelle l'IRS accepte et approuve votre offre de compromis.
Conditions de paiement disponibles
- Paiement en espèces
- Paiement différé à court terme
- Paiement différé
Paiement en espèces
Payer le montant total de votre offre de compromis dans les 10, 30, 60 ou 90 jours à compter de la date de l'avis écrit que l'IRS a accepté votre offre. C'est l'option de paiement préférée. J'encourage fortement les contribuables à choisir l'option de paiement de 90 jours, car cela leur donne généralement assez de temps pour trouver de l'argent pour rembourser l'IRS.
Paiement différé à court terme
Payer le montant total de l'offre de compromis dans les 24 mois à compter de la date de l'avis écrit que l'IRS a accepté votre offre. Vous pouvez spécifier un paiement forfaitaire dans un délai de 90 jours, puis des versements mensuels jusqu'à 24 mois à compter de la date d'acceptation.
Offre de paiement différé
Payer le montant total de l'offre de compromis sur la durée de vie restante sur le délai de prescription de la collection. Vous pouvez spécifier un paiement forfaitaire dû dans les 90 jours, puis des versements mensuels pour le reste de la période de recouvrement. Le délai de prescription de la collecte normale est de 10 ans (ou 120 mois), à compter de la date à laquelle une obligation fiscale a été finalisée.
Cette période de 10 ans peut avoir été prolongée ou suspendue par diverses actions prises par l'IRS ou par le contribuable. Dépôt d'une offre de compromis suspend la période de 10 ans pendant que l'IRS traite l'offre de compromis. Vous devriez négocier avec l'IRS très attentivement pour vous assurer que la période de collecte est entièrement définie dans les termes de votre contrat d'offre.
Source de fonds
Le contribuable doit indiquer d'où viendra l'argent pour payer l'IRS. Laissez l'IRS savoir exactement comment vous prévoyez de recueillir suffisamment d'argent pour payer votre offre. Par exemple, vous pouvez dire que vous envisagez de vendre votre maison, que vous obtiendrez des prêts ou des cadeaux de votre famille ou que vous avez l'intention de refinancer votre prêt hypothécaire.