Un programme spécial conçu pour aider les personnes éprouvant des difficultés financières
L'IRS cesse essentiellement l'activité de collecte. Lorsque l'IRS décide qu'une personne subit des difficultés financières, ils placent le compte de cette personne dans un statut spécial appelé «actuellement non recouvrable».
Le report des paiements d'impôt semble une excellente idée. Surtout si une personne a du mal à joindre les deux bouts et à vivre dans la peur que l'IRS prendra le peu qu'ils ont. Dans une telle situation, le statut de non recouvrable peut fournir une «marge de manœuvre» bien nécessaire - le temps que le contribuable peut utiliser pour se remettre sur pied et trouver un moyen de rembourser l'IRS sans la menace immédiate d'une activité de recouvrement.
Mais comme avec n'importe quelle bonne idée, c'est une bonne idée de considérer les inconvénients aussi bien. La dette fiscale ne disparaît pas: la personne devra encore l'impôt dû passé, et le solde continuera à accumuler des intérêts et des pénalités de retard. L'IRS conservera tous les futurs remboursements d'impôt (ils appellent cela une «compensation de remboursement»).
Les remboursements seront conservés par l'IRS et appliqués au solde dû. L'IRS peut déposer un privilège sur les biens du contribuable. Appelé un avis de privilège fiscal fédéral, cela apparaît sur le rapport de crédit d'une personne et mettre les créanciers sur avis qu'un solde impayé est dû à l'IRS.
Quand est actuellement non collectable une bonne option à poursuivre?
Parlant en tant que fiscaliste, j'évalue si une personne serait un candidat pour le statut Actuellement Non Collectible en même temps que j'évalue leurs autres options pour traiter les dettes fiscales en suspens.
C'est-à-dire, nous prenons une vue complète et calculons les paiements mensuels du client sur un accord de versement, leur montant de règlement sur une offre en compromis, et leur éligibilité pour le statut actuellement non recouvrable. Les trois options utilisent, à peu près, les mêmes données financières.
Alors que les situations varient et les circonstances de chaque personne sont uniques, il existe des scénarios communs où je vois actuellement pas à collectionner comme jouant un rôle positif pour aider une personne à sortir de la dette avec l'IRS:
- La personne n'a plus que quelques années de prescription sur 10 ans.
- La personne fait moins de 84 000 $ par année, leurs frais de subsistance tombent dans les lignes directrices de l'IRS, et ils ont peu ou rien qui reste après avoir payé les frais de subsistance de base.
- Le seul revenu de la personne provient des prestations de sécurité sociale , des prestations sociales ou des allocations de chômage.
- La personne est sans emploi et n'a aucune autre source de revenu.
Combien de temps ne peut-il pas recouvrir le statut actuel?
Cela varie. La durée pendant laquelle une personne reste dans le statut Actuellement non recouvrable est directement liée au revenu qu'elle gagne.
Lorsque l'IRS approuve quelqu'un pour le statut Actuellement Non Collectible, l'agent saisit un code de fermeture sur le compte du contribuable.
Ce code de fermeture indique essentiellement au système informatique de l'IRS quand tirer le fichier de la personne pour examen.
Disons que Bob a 65 ans et qu'il a une dette fiscale de huit ans. Il gagne 30 000 $ par année. Après que les impôts soient retenus sur son salaire, il a juste assez d'argent pour payer le loyer, les services publics, l'épicerie et son laissez-passer mensuel d'autobus. Certains mois, il en reste un peu. Certains mois, il passe juste. L'IRS examine sa situation financière et détermine qu'il se qualifie pour le statut Actuellement Non Collectibles. L'agent qui travaille le cas met un code de fermeture pour 36 000 $. Lorsque Bob commence à faire plus d'argent, l'IRS voudra faire un suivi avec lui pour voir s'il peut se permettre de commencer à effectuer des paiements mensuels. Ce que l'IRS recherche, c'est la première déclaration de revenus des fichiers Bob montrant un revenu total positif de 36 000 $ ou plus.
Ce concept de revenu positif total a besoin d'être expliqué. Le total des revenus positifs inclut le total de toutes les valeurs positives indiquées dans la section des revenus de la déclaration de revenus. Nous ne regardons pas les pertes. Et nous ne regardons aucune déduction. Nous regardons seulement des montants positifs de:
- Les salaires,
- Intérêt,
- Dividendes ,
- Bénéfice net de l'annexe C,
- Bénéfice net de l'annexe F,
- Distributions, et
- Autre revenu.
(Source: Internal Revenue Manual)
La durée de la période de non-perception d'une personne dépend de la rapidité avec laquelle la situation de revenu de la personne peut s'améliorer.
Pointeur de pratique: Demandez à l'IRS quel code de fermeture ils utilisent lors de la configuration de l'état non recouvrable. De cette façon, vous saurez quel niveau de revenu va déclencher un suivi de l'IRS.
Comment faire pour demander le statut actuellement non recouvrable
Il y a quatre phases de ce projet:
- Rassembler des documents et se préparer
- Remplir un état financier
- Analyser l'état financier
- Soumettre l'état financier à l'IRS pour examen
Étape 1. Rassembler des documents et se préparer
Voici les documents dont la personne a besoin:
- Relevés bancaires pour les trois derniers mois,
- Liste de tous les actifs et leurs valeurs marchandes,
- Tally de tous les revenus et frais de subsistance mensuels,
- Preuve de paiement pour tout traitement médical important.
Nous voulons aussi faire des pré-vérifications pour nous assurer que la personne est prête. (Ce sont les mêmes pré-vérifications que l'IRS fera, donc nous pourrions aussi bien faire en sorte que cela soit hors de propos, donc l'IRS a une raison de moins de dire non.)
- Passez en revue le niveau de retenue (sur les salaires, les pensions, etc.) pour vous assurer qu'il est suffisant pour que le solde soit nul au moment du dépôt de la prochaine déclaration de revenus.
- Revoir le niveau des impôts estimés (sur le travail indépendant, l'agriculture ou le revenu d'entreprise). Nous cherchons la même chose: les paiements estimés sont-ils suffisants pour éviter de devoir payer lors du dépôt de la prochaine déclaration de revenus?
L'IRS veut s'assurer que la personne ne sera pas encourir de nouvelles dettes fiscales. C'est la règle numéro un pour sortir de la dette avec l'IRS. "Pas de nouvelle dette fiscale."
- Toutes les déclarations de revenus sont-elles déposées?
L'IRS veut s'assurer que toutes les déclarations d'impôt sont déposées. S'il y a des déclarations de revenus non déposées, la prochaine chose que l'IRS veut savoir, c'est si ces retours auront un solde dû, ou s'il y a des remboursements. Encore une fois, il vaut mieux les faire classer avant de demander le statut de non percevable actuellement que d'avoir à expliquer la situation.
Étape 2. Remplir l'état financier
L'IRS demandera à la personne de remplir soit le formulaire 433-A, Relevé d'information sur la collecte pour les salariés et les travailleurs indépendants , soit le formulaire 433-F, Relevé d'information sur la collecte (tous deux sont des fichiers PDF).
Les deux formulaires demandent des types de données financières similaires. Choisissez-en un et travaillez à travers le formulaire, de haut en bas.
Si vous êtes un individu essayant de résoudre ce problème vous-même: écoutez. Vous pourriez penser à embaucher un professionnel de l'impôt pour vous aider à faire face à l'IRS. C'est très bien. Ce que je vais vous dire va maintenant vous faire économiser de l'argent et de la frustration. Remplissez vous-même un de ces formulaires en suivant toutes les instructions. Et puis prenez ce formulaire rempli, avec trois mois de relevés bancaires à votre première rencontre avec votre professionnel de l'impôt.
Je parlais avec Charlie Mitchell, un agent inscrit dans le grand Dallas, au Texas, metroplex. Il fait ses clients remplir ce document. À la fin de la journée, le client doit être «prêt et capable de faire les dossiers», a déclaré Mitchell. Obtenir un contrôle sur vos dossiers et le suivi des revenus et des dépenses est une compétence qui vous tiendra à l'écart des problèmes fiscaux pour les années à venir.
Voici ce qu'il faut pour remplir un formulaire 433:
- Faire une liste de tout ce que vous possédez (comptes bancaires, comptes d'investissement, comptes de retraite, voitures, camions, motos, bateau, biens, assurance-vie, etc.).
- Et à venir avec une valeur marchande de ces actifs.
- Suivi de combien de revenu a été fait au cours des trois derniers mois.
- Suivi des dépenses pour les trois derniers mois.
- Déclaration d'une moyenne de trois mois des revenus et dépenses par catégorie.
Étape 3: Analyse de l'état financier
Maintenant, nous arrivons à la partie intéressante.
L'IRS dispose d'une procédure d'analyse des états financiers. Nous pouvons utiliser la même procédure nous-mêmes. L'avantage est que nous commençons à comprendre ce que l'IRS recherche, et comment ils verront la situation. Nous pouvons ensuite utiliser cette analyse pour nous aider à décider si Current Not Collectible est une bonne option pour nous, ou si une autre option serait préférable.
Maintenant, l'IRS a publié un manuel d'analyse financière assez complet dans son Internal Revenue Manual (5.15.1). Reportez-vous à cela pour tous les détails et les nuances.
Ce sur quoi nous allons nous concentrer ici est l'analyse des revenus et des dépenses. Il y a trois buts.
Le premier objectif est de trouver le revenu mensuel total; total des frais de subsistance mensuels nécessaires; et ce qui reste chaque mois après le paiement des frais de subsistance de base. Il révèle combien de revenus sont restés qui pourraient, potentiellement, être dépensés pour effectuer des paiements d'impôt à l'IRS.
Je préfère faire ces calculs en utilisant un tableur. Vous pouvez également le faire sur papier.
Le deuxième objectif est de comparer les frais de subsistance mensuels de la personne à ce que l'IRS jugera acceptable. Que voulons-nous dire par admissible? Voici un exemple, supposons que Bob, célibataire sans personne à charge, paie 6 000 $ par mois en loyer. Mais l'IRS sait que cela coûte, plus ou moins, environ 2 000 $ pour louer un appartement d'une chambre dans la ville où habite Bob. L'IRS permettra seulement les frais de location de 2000 $. Essentiellement, ce que l'IRS implique (mais ils ne viendront pas tout droit de le dire) est que Bob pourrait passer à l'appartement de 2 000 $ par mois et donner la différence de 4 000 $ à l'IRS chaque mois. Maintenant, creusons dans les détails de chacun de ces objectifs.
Les frais de subsistance admissibles sont appelés les normes financières de collecte. Il existe quatre séries de données standard sur les frais de subsistance:
- Nourriture, vêtements et autres dépenses de type ménage
- Dépenses de soins de santé personnelles
- Logement et services publics
- Transport
Comment travailler avec ces normes financières de collecte? Configurez votre feuille de calcul ou votre document de travail comme celui-ci. Dans une colonne, inscrivez toutes les catégories de dépenses indiquées sur les formulaires 433-A ou 433-F. Dans la deuxième colonne, inscrivez vos dépenses réelles dans chaque catégorie. Dans une troisième colonne, inscrivez la norme financière de recouvrement pertinente pour chaque catégorie de dépense. Ensuite, une fois que vous avez énuméré toutes les normes financières de collecte pertinentes, regardez les données et comparez les deux ensembles de nombres. Ce que l'IRS fera est de prendre le nombre qui est le plus bas. Notez le chiffre le plus bas et mettez-le dans une quatrième colonne. Ce sera la dépense autorisée pour cette catégorie.
Voici une autre façon d'analyser les chiffres. L'une de vos dépenses réelles est-elle significativement plus importante que la norme financière de recouvrement pertinente? Si tel est le cas, l'IRS refusera toute dépense supérieure à la norme financière de recouvrement, sauf si vous pouvez démontrer que la dépense supplémentaire est nécessaire pour vous et votre famille pour la santé, le bien-être et / ou la production du revenu. ). L'IRS s'attend également à ce que vous fournissiez une preuve de paiement afin qu'ils puissent vérifier les montants des dépenses.
Le troisième objectif est de calculer le revenu disponible net. Les calculs sont les suivants: le revenu mensuel total, moins les frais de subsistance admissibles. Les frais de subsistance admissibles sont les plus bas des dépenses réelles d'une personne ou de la norme financière de recouvrement pour chaque catégorie de dépenses particulière. En utilisant la feuille de calcul ou le document de travail, nous allons totaliser toutes les dépenses admissibles et soustraire ce nombre du revenu mensuel total. Ce qui reste est le revenu disponible net. Revenu net disponible est ce que l'IRS attend d'une personne à payer pour leurs dettes fiscales impayées.
Le calcul du revenu disponible net est l'endroit où le caoutchouc rencontre la route. C'est comment l'IRS détermine ce qu'une personne peut se permettre de payer pour les impôts dus pour les années précédentes. Si une personne a cent dollars restants après avoir payé les frais de subsistance nécessaires, alors l'IRS s'attend à ce que la personne à mettre en place un accord de versement échelonné pour payer une centaine de dollars par mois.
Toutefois, si une personne n'est pas en mesure de payer des frais de subsistance raisonnables, une situation de détresse existe (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Essentiellement, cela signifie que le revenu mensuel est égal ou inférieur aux frais de subsistance nécessaires. Dans une situation difficile, l'IRS peut temporairement cesser l'activité de collecte en plaçant le compte de la personne pour chaque année d'imposition avec un solde impayé dans le statut actuellement non recouvrable.
Étape 4: Présentation de l'état financier à l'IRS pour examen
Après avoir organisé vos données financières, rempli le formulaire 433-A ou 433-F et analysé les données financières, vous déterminez que vous pourriez être admissible au statut «Actuellement non recouvrable». La prochaine étape consiste à soumettre vos documents à l'IRS et demandez-leur de déterminer si votre compte peut être placé dans le statut Actuellement Non Recouvrable.
La meilleure façon de démarrer ce processus est de donner un appel à l'IRS. Ou, si vous préférez ne pas parler à l'IRS, embaucher un professionnel de l'impôt pour parler à l'IRS en votre nom. Ayez tous les éléments suivants à portée de main lorsque vous appelez:
- Un formulaire 433-A ou 433-F rempli
- 3 mois de relevés bancaires
- Preuve de paiement pour toute dépense inhabituelle ou importante (par exemple, frais médicaux)
- Un télécopieur, au cas où l'IRS veut que vous lui télécopiez les documents
- Un stylo ou un crayon et un bloc-notes pour prendre des notes
Les particuliers peuvent appeler l'IRS au numéro de téléphone général 1-800-829-1040. Les professionnels de l'impôt peuvent appeler la hotline spéciale pour les praticiens.
Lorsque vous appelez l'IRS, soyez prêt à rester en attente, souvent pendant une longue période de temps. Aussi, assurez-vous de prendre des notes. En particulier, notez l'heure et la date de votre appel, le numéro de badge de l'agent IRS à qui vous avez parlé, ce qui a été discuté et le résultat de l'appel, comme la décision de l'IRS ou tout autre élément de suivi.
Si vous n'êtes pas admissible au statut Actuellement Non Recouvrable, il peut être avantageux de demander à l'IRS un accord de versement basé sur votre capacité de paiement. C'est souvent un bon plan de secours, et soyez donc prêt à discuter si cela est faisable pour vous.
Pour plus d'informations sur le statut Actuellement non recouvrable et des informations générales sur le traitement des taxes impayées, voir :
- Retarder temporairement le processus de collecte (IRS.gov)
- Actuellement non recouvrable (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Manuel d'analyse financière (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Énoncés de politique pour la collecte des activités de processus (Internal Revenue Manual 1.2.14), en particulier l'Énoncé de politique 5-71.
- Procédures de recouvrement pour le dépôt et / ou le paiement en retard des contribuables (IRS.gov)
- Le processus de recouvrement du solde dû (IRS.gov)
- Vos droits en tant que contribuable (Publication 1, IRS.gov, pdf)