Méthode en huit étapes pour le calcul de la subvention de l'assurance maladie Obamacare
Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes est une subvention fédérale disponible pour les personnes et les familles dont le revenu est inférieur à quatre fois le seuil de pauvreté fédéral. Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes vise à rembourser aux gens le coût de l'assurance-maladie qui est achetée individuellement dans le cadre d'un échange. Le montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes dépend du revenu de chacun dans un ménage, de la taille du ménage et du coût de l'assurance maladie dans votre région.
Cet article vous guide à travers les calculs impliqués dans le calcul du crédit d'impôt.
Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes est inférieur des deux montants suivants:
- Les primes pour le deuxième plan d'argent coût le plus bas moins la contribution requise d' un individu pour l'assurance santé. La contribution requise d'une personne est le revenu du ménage multiplié par un pourcentage applicable .
- Les primes pour un plan de santé qualifié pour l'individu, son conjoint et les personnes à charge inscrits par le biais d'une bourse d'assurance santé.
Le crédit d'impôt pour primes peut être calculé selon la méthode suivante:
- Calculez le revenu du ménage.
- Calculez le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral.
- Calculez le pourcentage applicable.
- Calculez la contribution requise.
- Trouvez le deuxième plan d'argent le plus bas sur la bourse d'assurance santé.
- Soustrayez la contribution requise du deuxième plan d'argent le moins cher.
- Ensuite, comparez ce nombre aux primes du régime d'assurance-maladie dans lequel la personne ou la famille s'est inscrite.
- Le montant le moins élevé est le crédit d'impôt pour l'aide aux primes pour l'année.
Informations nécessaires pour estimer le crédit d'impôt pour assistance-prime à l'avance
- Page 1 du formulaire 1040 (rempli au moins par la ligne 37) pour chaque membre de la famille
- Les primes pour le deuxième plan d'assurance santé en argent le moins cher qui couvre la famille
- Les primes du régime d'assurance maladie ou des régimes auxquels vous songez ou auxquels vous adhérez
Renseignements nécessaires pour calculer le montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes
- Page 1 du formulaire 1040 (rempli au moins par la ligne 37) pour chaque membre de la famille
- Formulaire ou formulaires 1095-A reçus de la compagnie d'assurance-maladie
Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes peut être calculé au moyen du formulaire 8962 . Ci-dessous, nous allons parcourir les mathématiques impliquées.
Première partie: Calcul du revenu des ménages
Le revenu du ménage est le revenu de tous les membres du ménage. C'est une façon générale de voir les choses.
Plus précisément, le revenu du ménage est le revenu brut ajusté modifié pour chaque personne pour laquelle un contribuable peut demander une exemption personnelle et qui a l'obligation de produire une déclaration de revenus. (Cela peut inclure le contribuable, le conjoint du contribuable et les personnes à charge.) Le revenu brut ajusté modifié a une signification particulière. Dans le contexte du crédit d'impôt pour l'aide aux primes, le revenu brut ajusté modifié correspond au revenu brut rajusté d'une personne, majoré des modifications suivantes:
- intérêt exonéré d'impôt,
- la partie exonérée d'impôt des prestations de sécurité sociale
- l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, et
- l'exclusion ou la déduction du logement étranger.
(Dans le cas où une personne n'a aucun revenu étranger gagné exclu ou aucun intérêt exonéré d'impôt ou prestations de sécurité sociale, le revenu brut ajusté modifié de cette personne est égal à son revenu brut ajusté.)
Le revenu du ménage est le revenu brut ajusté modifié, non seulement pour la personne qui produit la déclaration de revenus, mais aussi pour les autres personnes qui font partie de la famille du contribuable et qui sont tenues de produire une déclaration de revenus. Par une partie de la famille du contribuable, nous entendons que le contribuable (la personne figurant en haut de la déclaration de revenus) a le droit de demander une exemption personnelle pour cette personne. Ce serait le contribuable lui-même (s'il est un contribuable indépendant). Cela comprend également le conjoint du contribuable (s'ils produisent conjointement) et les personnes à charge. Et notez aussi que le revenu brut rajusté d'une personne est ajouté au revenu du ménage seulement si cette personne est tenue de produire une déclaration de revenus.
Par exemple, une personne à charge qui a un peu de revenu mais pas assez pour être obligée de produire une déclaration de revenus n'aurait pas à inclure son revenu brut ajusté modifié dans la mesure du revenu du ménage. Nous additionnons tout le revenu brut ajusté modifié pour tous ceux qui font partie de la famille et qui sont tenus de produire une déclaration de revenus, et c'est le revenu du ménage.
Le revenu du ménage sera converti en un pourcentage du seuil de pauvreté fédéral (dans la deuxième partie, ci-dessous). Ce pourcentage du seuil de pauvreté fédéral est ensuite utilisé pour trouver le pourcentage applicable, puis pour calculer la contribution requise. La baisse du revenu des ménages entraîne un crédit d'impôt pour l'aide aux primes plus élevé.
La feuille de calcul suivante montre les mathématiques utilisées pour déterminer le revenu du ménage pour l'année.
Revenu du ménage | Personne 1 | Personne 2 | Personne 3 | Personnes supplémentaires au besoin | Revenu total du ménage |
Revenu brut rajusté (formulaire 1040, ligne 37) | |||||
Plus les intérêts exonérés d'impôt (ligne 8b) | |||||
Plus la partie non imposable des prestations de sécurité sociale (différence entre la ligne 20a et 20b) | |||||
Plus les exclusions de revenus étrangers (à partir des lignes 21 ou 36) | Ajouter tous les IAG modifiés: | ||||
AGI modifié |
Deuxième partie: Calcul du revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral
- Divisez le revenu du ménage par le seuil de pauvreté fédéral. Notez que le seuil de pauvreté fédéral est basé sur la taille de la famille et où la famille vit.
- Le résultat est un ratio du revenu du ménage au seuil de pauvreté fédéral.
- Transformez ce rapport en pourcentage.
Ce calcul est lié au pourcentage applicable (troisième partie, ci-dessous). À différents pourcentages du seuil de pauvreté, les familles auront un pourcentage applicable différent.
Pour calculer le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral:
- Utilisez les lignes directrices sur la pauvreté du ministère de la Santé et des Services sociaux pour l'année d'imposition applicable, selon que la personne habite dans les 48 États contigus ou dans le district de Columbia, en Alaska ou à Hawaï. Ensuite, trouvez la ligne directrice sur la pauvreté en fonction de la taille de la famille. Ce nombre sera le dénominateur.
- Diviser le revenu du ménage (le numérateur) par la ligne directrice pertinente sur la pauvreté (le dénominateur).
- Puis multipliez par 100 pour transformer ce rapport en pourcentage. Arrondissez le nombre au pourcentage entier le plus proche.
La formule:
Revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral = [Revenu du ménage ÷ Ligne directrice pertinente sur la pauvreté] × 100
Cela correspond aux lignes 1 à 5 du formulaire 8962. Pour les directives à jour sur la pauvreté, consultez le site Web du HHS:
- Lignes directrices sur la pauvreté de 2013 (pour calculer le crédit d'impôt pour 2014 sur les primes)
- Lignes directrices de 2014 sur la pauvreté (pour calculer le crédit d'impôt pour 2015 sur les primes)
- Lignes directrices sur la pauvreté 2015 (pour le calcul du crédit d'impôt pour les primes de 2016)
- Lignes directrices 2016 sur la pauvreté (pour calculer le crédit d'impôt pour les primes de 2017)
- Lignes directrices sur la pauvreté de 2017 (pour calculer le crédit d'impôt pour les primes de 2018)
Pourquoi les lignes directrices sur la pauvreté de l'année précédente ont-elles été utilisées pour calculer le montant du crédit d'impôt pour primes de cette année?
L'IRS utilise les plus récentes lignes directrices sur la pauvreté publiées par le ministère de la Santé et des Services sociaux (HHS) lorsque l'inscription ouverte commence (26 CFR 1.36B-1 (h)) lors du calcul du crédit d'impôt pour l'aide aux primes.
Par exemple, en 2014, les inscriptions ouvertes ont commencé le 1er octobre 2013, et les dernières lignes directrices sur la pauvreté publiées à cette date étaient les Lignes directrices sur la pauvreté de 2013. Les lignes directrices de 2013 ont donc été utilisées pour calculer le crédit d'aide aux primes pour l'année d'imposition 2014.
Troisième partie: Calcul du pourcentage applicable
Il y a un processus en 7 étapes pour calculer le pourcentage applicable d'une personne. Le pourcentage applicable est basé sur le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral. Ce pourcentage applicable est ensuite utilisé pour calculer la contribution requise.
- Déterminer le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral. (Voir Calcul du revenu du ménage dans la deuxième partie, ci-dessus.)
- En commençant par le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté, soustrayez le pourcentage de la colonne A de la ligne correspondante dans le tableau des pourcentages applicable pour l'année.
- Soustrayez le pourcentage de la colonne B du pourcentage de la colonne A de la ligne correspondante du tableau des pourcentages applicables.
- Divisez le montant de l'étape 2 par le montant de l'étape 3.
- Soustraire le pourcentage dans la colonne D du pourcentage dans la colonne C de la ligne correspondante dans le tableau des pourcentages applicables.
- Multipliez le montant de l'étape 4 par le montant de l'étape 5.
- Ajouter le produit trouvé à l'étape 6 au pourcentage de la colonne C de la ligne correspondante dans le tableau des pourcentages applicables. La réponse est le pourcentage applicable pour cette personne.
(Cette méthode est énoncée dans la section 1.36B-3 (g) (3) du Règlement du Trésor.)
Pourcentages applicables pour l'année 2014 | ||||
Revenu du ménage | Pourcentage initial applicable | Pourcentage final applicable | ||
Rangée | Au moins | Moins que | ||
1 | Jusqu'à* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Colonne | UNE | B | C | ré |
* Les personnes dont le revenu du ménage est inférieur à 100% de FPL peuvent bénéficier de Medicaid. Source: Section 36B du code des impôts, Institut d'information juridique de la faculté de droit de l'Université Cornell | ||||
Pourcentages applicables pour l'année 2015 | ||||
Revenu du ménage | Pourcentage initial applicable | Pourcentage final applicable | ||
Rangée | Au moins | Moins que | ||
1 | Jusqu'à* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Colonne | UNE | B | C | ré |
* Les personnes dont le revenu du ménage est inférieur à 100% de FPL peuvent bénéficier de Medicaid. Source: Revenue Procedure 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Les pourcentages applicables sont une échelle mobile qui varie en fonction du niveau de revenu. Les pourcentages applicables sont plus bas à des niveaux de revenu du ménage plus bas. Pour 2014, les pourcentages applicables vont de 2% pour les personnes dont le revenu du ménage est inférieur à 133% du seuil de pauvreté fédéral (ligne 1) à 9,5% pour les personnes ayant un revenu du ménage de 300% à moins de 400% le seuil de pauvreté fédéral (ligne 6). Au-dessus de cette tranche de revenu, nous ne mesurons pas le revenu du ménage ou les pourcentages applicables, car les personnes gagnant plus de quatre fois le seuil de pauvreté ne sont pas admissibles au crédit d'impôt pour l'aide aux primes.
Le pourcentage applicable est lié à la contribution requise. Les personnes ayant un pourcentage inférieur d'admissibilité sont admissibles à un crédit d'impôt pour l'aide aux primes plus élevé, et vice versa, les personnes ayant un pourcentage applicable plus élevé sont admissibles à un crédit d'impôt moins élevé.
Le pourcentage applicable peut changer d'année en année. L'IRS révise les pourcentages applicables en fonction des augmentations du coût de l'assurance maladie. L'IRS a déjà publié l'année 2015 des pourcentages applicables.
Les lignes et les colonnes ont été étiquetés avec des chiffres et une lettre pour faciliter la description de la façon de faire les calculs.
Exemple de calcul du pourcentage applicable
Bernard a un revenu familial de 24 129 $ en 2014, ce qui représente 210% du seuil de pauvreté fédéral de la famille de Bernard. Bernard vit dans le New Hampshire, et nous utilisons donc les lignes directrices sur la pauvreté dans les 48 États contigus pour une famille de un. Le revenu du ménage de Bernard en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral de 210%, nous utilisons la quatrième rangée du graphique, qui va de 200% à 250% du seuil de pauvreté fédéral. Ce niveau a un pourcentage applicable initial de 6,3% et un pourcentage final applicable de 8,05%. Puisque le revenu des ménages de Bernard se situe dans cette fourchette, nous devrons calculer son pourcentage applicable qui tombe linéairement entre 6,3% et 8,05%. Nous faisons ceci comme suit:
Exemple de calcul du pourcentage applicable | ||
Revenu du ménage | AGI + intérêts exonérés d'impôt + Sécurité sociale non imposable + exclusion de revenus gagnés à l'étranger = AGI modifié | 24 129 |
+ AGI modifié pour les autres membres de la famille | -0- | |
Revenu total du ménage | 24 129 | |
Le seuil de pauvreté fédéral | Rechercher dans le tableau de ligne de pauvreté | 11 490 |
Diviser | Revenu du ménage / seuil de pauvreté | 2,10 |
Étape 1 | Pour le transformer en pourcentage | 210% |
Trouvez la ligne pertinente dans laquelle ce pourcentage tombe | Rechercher dans le graphique en pourcentage applicable | Rangée 4 |
Quel est le pourcentage initial de la colonne A de la ligne correspondante | 200% | |
Quel est le pourcentage final de la colonne B de la rangée correspondante? | 250% | |
Étape 2 | En commençant par le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté, soustrayez le pourcentage de la colonne A de la ligne correspondante | 210 - 200 = 10 |
Étape 3 | Soustraire le pourcentage dans la colonne B du pourcentage dans la colonne A de la ligne correspondante | 250 - 200 = 50 |
Étape 4 | Divisez le montant de l'étape 2 par le montant de l'étape 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Étape 5 | Soustrayez le pourcentage final de la colonne D du pourcentage initial de la colonne C de la ligne correspondante | 8h05 - 6h30 = 1,75 |
Étape 6 | Multipliez le montant de l'étape 4 par le montant de l'étape 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Étape 7 | Ajouter le produit trouvé à l'étape 6 au pourcentage initial de la colonne C de la ligne correspondante | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard a un pourcentage applicable de 6,65%. Nous l'utilisons pour calculer la contribution requise de Bernard. La contribution requise, à son tour, sera utilisée pour calculer le crédit d'impôt pour l'aide aux primes.
Étape 1. Déterminer le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral. 210%.
Détails de l'étape 1: le revenu du ménage est la somme des chiffres du revenu brut ajusté modifié (MAGI) pour chaque personne pour laquelle Bernard a droit à une exemption personnelle. Bernard a droit à une seule exemption personnelle (pour lui-même). Par conséquent, sa taille de famille est un. MAGI pour le crédit d'assistance prime est le revenu brut ajusté plus l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, les intérêts exonérés d'impôt, et la partie exonérée d'impôt des prestations de sécurité sociale. Après avoir fait ce calcul, le MAGI de Bernard est de 24 129 $. Nous divisons ensuite ce montant par le montant de 100% de la ligne directrice fédérale sur la pauvreté pour une famille de un. Bernard vit dans le New Hampshire, l'un des 48 États contigus, qui a un seuil de pauvreté de 11 490 pour une famille de un. Nous divisons donc 24 129 par 11 490, soit 2.10. Nous nous transformons alors en un pourcentage, qui est de 210%.
Étape 2. Déterminer l'excédent du revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral par rapport au pourcentage initial du revenu du ménage dans le palier pertinent. Le pourcentage initial de revenu du ménage au niveau correspondant est de 200. 210 - 200 est 10.
Détails de l'étape 2. Le revenu du ménage de Bernard en tant que pourcentage du seuil de pauvreté fédéral est de 210%. En regardant le tableau des pourcentages applicables pour 2014, nous voyons que 210% se situe dans la fourchette de 200% à 250% (sur la quatrième rangée). Nous soustrayons le pourcentage de début (200, colonne A de la quatrième rangée) de 210 (revenu du ménage de Bernard en pourcentage du seuil de pauvreté). Le résultat est 10.
Étape 3. Déterminez la différence entre le pourcentage initial de revenu du ménage et le pourcentage final de revenu du ménage dans le niveau correspondant. Le niveau pertinent pour Bernard varie de 200% à 250%. 250 - 200 est 50.
Étape 4. Divisez le montant de l'étape 2 par le montant de l'étape 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Étape 5. Calculez la différence entre le% de prime initial et le% de prime final du niveau correspondant. Le niveau correspondant a un pourcentage de prime initial de 6,3% et la prime finale est de 8,05%. 8,05 - 6,3 est 1,75.
Étape 6. Multipliez la quantité de l'étape 4 par le montant de l'étape 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Étape 7. Ajoutez le produit trouvé à l'étape 6 au pourcentage de prime initial dans le niveau correspondant. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Le pourcentage applicable de Bernard est de 6,65%. Nous utilisons ce pourcentage applicable pour calculer le crédit d'impôt pour l'aide aux primes de Bernard. (L'exemple a été adapté de 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), exemple 2.)
Fondamentalement, les primes d'assurance-maladie sont considérées comme abordables si elles sont inférieures à un certain pourcentage du revenu du ménage. Si l'assurance-maladie coûte plus que ce montant, une personne peut être admissible au crédit d'impôt pour l'aide aux primes.
Voici une feuille de calcul vierge que vous pouvez utiliser pour calculer le pourcentage applicable.
Feuille de calcul de pourcentage applicable | ||
Revenu du ménage | ||
Le seuil de pauvreté fédéral | Rechercher dans le tableau de ligne de pauvreté | |
Diviser | Revenu du ménage / seuil de pauvreté | |
Étape 1 | Pour le transformer en pourcentage | |
Trouvez la ligne pertinente dans laquelle ce pourcentage tombe | Rechercher dans le graphique en pourcentage applicable | Rangée # |
Quel est le pourcentage de début de la colonne A de la ligne correspondante | ||
Quel est le pourcentage final de la colonne B de la ligne concernée? | ||
Étape 2 | En commençant par le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté (étape 1), soustrayez le pourcentage de la colonne A de la ligne correspondante | |
Étape 3 | Soustraire le pourcentage dans la colonne B du pourcentage dans la colonne A de la ligne correspondante | |
Étape 4 | Divisez le montant de l'étape 2 par le montant de l'étape 3. | |
Étape 5 | Soustraire le pourcentage dans la colonne D du pourcentage dans la colonne C de la ligne correspondante | |
Étape 6 | Multipliez le montant de l'étape 4 par le montant de l'étape 5 | |
Étape 7 | Ajouter le produit trouvé à l'étape 6 au pourcentage de la colonne C de la rangée correspondante | |
Quatrième partie: Calcul de la contribution requise
Multipliez le pourcentage applicable du revenu du ménage. C'est-à-dire la contribution requise = le revenu du ménage × le pourcentage applicable.
Le résultat est le montant qu'un ménage particulier est censé payer pour l'assurance maladie sans aucune aide du gouvernement.
Exemple: Bernard a un revenu de ménage de 24 129 $ et son pourcentage applicable est de 6,65%. La contribution requise de Bernard est de 24 129 × 0,0665 = 1 604,5785 $ = 1 605 $ (arrondi à la hausse). Si Bernard achète une assurance-maladie au moyen d'un échange et que le coût de l'assurance-maladie dépasse 1 605 $, il peut être admissible au crédit d'impôt pour l'aide aux primes.
Ce montant correspond aux lignes 8a et 8b du formulaire 8962.
Cinquième partie: Trouver le deuxième plan d'argent au coût le plus bas sur la Bourse d'assurance-maladie
Le deuxième régime d'argent au coût le plus bas est lié au calcul du crédit d'impôt pour l'aide aux primes. Une partie du calcul du crédit d'impôt consiste à soustraire le pourcentage requis du deuxième régime d'argent au coût le plus bas. La différence est le crédit d'impôt provisoire pour l'aide aux primes.
Lorsque vous magasinez pour une assurance santé sur un échange, les polices d'assurance santé sont classés en niveaux de bronze, argent, or, et les plans de niveau platine. Chaque palier représente approximativement combien l'assurance couvrira les frais médicaux. Les échelons supérieurs (tels que l'or et le platine) offrent une plus grande couverture des dépenses de santé que les régimes de palier inférieur (comme le bronze et l'argent).
Le deuxième plan d'argent le moins cher, comme son nom l'indique, est le plan d'argent avec le deuxième coût le plus bas et est disponible dans la zone où la famille réside qui couvrirait le contribuable ou la famille du contribuable. Lorsque vous magasinez pour une assurance santé sur un échange, cela se trouve en triant les plans d'argent par prix et de trouver le plan d'argent avec le deuxième coût le plus bas. Lors de la préparation du formulaire 8962, le coût du deuxième plan d'argent le moins élevé est indiqué sur la formule 1095-A, ligne 33B.
Le deuxième régime d'argent au coût le plus bas (abrégé SLCSP sur le formulaire 8962) sert de point de référence. Le montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes est basé sur la relation entre la contribution requise et le Programme.
Vous n'avez pas à sélectionner le SLCSP pour être admissible au crédit d'impôt. Vous pouvez vous inscrire à l'un des plans disponibles via l'échange d'assurance santé. Mais le montant du crédit d'impôt est basé sur le coût du SLCSP. «Si une personne choisit une autre police que le deuxième régime d'argent au coût le plus bas, la personne paie la différence de sa poche, même si elle choisit le deuxième régime d'argent le moins cher, le crédit peut ne pas couvrir la totalité des coûts. Le crédit ne peut, par définition, dépasser la prime réelle due par la personne », fait remarquer Mark Luscombe, analyste principal en fiscalité fédérale chez Wolters Kluwer, CCH.
Sixième partie: Soustraire la contribution requise du deuxième plan Silver au coût le plus bas
Le calcul: les primes annuelles pour le deuxième plan d'argent au coût le plus bas moins la contribution requise.
Le résultat est l'aide annuelle maximale aux primes (et correspond aux lignes 11D et D pour les lignes 12 à 23 du formulaire 8962).
Ce nombre est un candidat potentiel au montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes.
Septième partie: Comparer l'aide annuelle maximale aux primes réelles pour le régime de soins de santé dans lequel la personne ou la famille s'est inscrite
Comparez les deux nombres suivants:
- L'aide annuelle maximale aux primes (à partir de la partie 6 ci-dessus, ou à partir du formulaire 8962, ligne 11D ou la somme des montants de la colonne D pour les lignes 12 à 23)
- Le coût de la prime pour le régime d'assurance-maladie auquel la personne s'est réellement inscrite (à partir de la ligne 11A du formulaire 8962 ou de la somme des montants de la colonne A pour les lignes 12 à 23)
Partie huit: Le montant le moins élevé correspond au montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes pour l'année
Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes est le montant le moins élevé entre l'aide annuelle maximale ou le coût annuel du régime d'assurance-maladie auquel la personne s'est inscrite. L'aide annuelle maximale à la prime correspond à la différence entre le deuxième régime d'argent au coût le plus bas et la contribution requise. La contribution requise est le revenu du ménage multiplié par un pourcentage applicable. Le pourcentage applicable est une échelle mobile basée sur le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral.
Un exemple pour tout mettre ensemble
Bernard est un célibataire sans personne à charge. Il vit au New Hampshire et son revenu familial est de 24 129 $ en 2014. Nous avons déjà compris que le revenu de Bernard est 210% du seuil de pauvreté fédéral dans les 48 états contigus, que son pourcentage applicable est de 6,65%.
Nous avions calculé que la contribution requise de Bernard est de 1 605 $ (c'est le revenu de son ménage multiplié par le pourcentage applicable). Aller sur Healthcare.gov, et la recherche de plans dans le comté de Merrimack, New Hampshire, nous voyons que le deuxième plan d'argent le plus bas coût est de 277 $ par mois. Sur healthcare.gov, ceci est affiché où il se lit "Prime avant crédit d'impôt 277 $ / mois".
Après avoir identifié le deuxième plan d'argent le plus bas, nous pouvons maintenant calculer l'aide annuelle maximale de Bernard, qui est le deuxième plan d'argent le moins cher, moins sa contribution requise.
Deuxième plan d'argent au coût le plus bas (SLCSP): 277 par mois
Contribution requise (RC) par mois: 1605 par année / 12 = 133,75 $ par mois = 134 $ (arrondi au dollar entier le plus près)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard est, à titre provisoire, admissible à une prime d'aide d'un montant de 143 $ par mois. Une fois que Bernard aura finalement décidé du plan auquel il adhérera, nous pourrons comparer le coût du plan au calcul provisoire pour voir lequel est le plus bas.
Supposons que Bernard sélectionne un plan de santé qui coûte 232 $ par mois. Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes de Bernard peut maintenant être calculé. Bernard obtient le moindre de ses primes réelles pour le mois (232) ou la différence entre le deuxième plan d'argent le moins cher moins sa contribution requise (143). Le plus bas de ces deux montants est de 143. C'est le montant mensuel du crédit d'impôt sur les primes auquel Bernard est admissible. (Cela peut ne pas correspondre exactement à ce qui s'affiche sur healthcare.gov en raison des différences d'arrondi.)
Bernard déboursera 89 $ par mois pour son régime d'assurance santé choisi (232 - 143, la différence entre le coût total du régime d'assurance-maladie et le crédit d'impôt pour l'aide aux primes). Si Bernard est inscrit à ce régime pour toute l'année, il paierait 1 068 $ par année pour les primes d'assurance-maladie (89 × 12), ce qui est inférieur à sa contribution de 1 605 $. Bernard paie moins que sa contribution requise parce qu'il a choisi un régime d'assurance-maladie qui coûtait moins cher que le deuxième régime d'argent le plus bas de référence.
Par contre, si Bernard avait choisi un régime d'assurance-maladie plus coûteux que le programme SLCSP, Bernard paierait plus que sa contribution requise.
Nous pourrions résumer la situation de Bernard comme ceci:
Crédit d'impôt pour assistance-prime | Mensuel | Annuel | |
1 | Revenu du ménage (montant) | 24 129 $ | |
2 | Pourcentage applicable | 6,65% | |
3 | Contribution requise (Revenu du ménage × Pourcentage applicable) | 133,75 $ | 1 605 $ |
4 | Deuxième prime du régime d'argent au coût le plus bas | 277,00 $ | 3 324 $ |
5 | Les primes du deuxième régime au coût le plus bas - Contribution requise | 143,25 $ | 1 719 $ |
6 | Primes pour le régime d'assurance maladie auquel vous vous êtes inscrit | 232,00 $ | 2 784 $ |
7 | Le plus bas de ces deux chiffres est le crédit d'impôt pour l'aide aux primes (Plus bas du montant dans les lignes 5 ou 6) | 143,25 $ | 1 719 $ |
8 | Dépense de poche pour l'assurance maladie (Les primes moins le crédit d'impôt, soit la ligne 6 moins la ligne 7) | 89 $ | 1 065 $ |
Finalement, Bernard devra décider s'il recevra le crédit d'impôt pour l'aide aux primes à l'avance. Si tel est le cas, l'IRS enverra le crédit d'aide à la prime de 143 $ à sa compagnie d'assurance, et Bernard paiera la différence de 89 $ de sa propre poche. Alternativement, Bernard peut choisir de prendre son crédit d'impôt à la fin de l'année lorsqu'il dépose sa déclaration de revenus. Dans cette situation, Bernard paierait le plein montant de 232 $ par mois pour son assurance santé. Ensuite, lorsqu'il produira sa déclaration de revenus, il réclamera le crédit d'impôt de 143 $ pour chaque mois où il était couvert par le régime. Ce crédit réduira le montant de l'impôt qu'il doit. Ou, s'il obtient déjà un remboursement, le crédit d'impôt pour primes augmentera le montant de son remboursement. Bernard décide donc entre obtenir le crédit maintenant sous la forme de primes réduites chaque mois ou obtenir le crédit plus tard.
Sachez que le montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes est basé sur le revenu réel pour l'année. Le montant du crédit d'impôt auquel Bernard a droit peut augmenter ou diminuer en fonction de l'évolution du revenu de Bernard, de la taille de la famille et de l'endroit où il vit. Bernard peut fournir des informations à jour sur son revenu ou la taille de sa famille à la bourse d'assurance tout au long de l'année. De cette façon, l'échange peut recalculer le montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes auquel Bernard est admissible. Cela peut éviter une situation où Bernard reçoit trop ou trop peu de paiements anticipés du crédit. Si Bernard reçoit trop peu d'acomptes, le reste lui sera remboursé lorsqu'il produira une déclaration de revenus. Si Bernard reçoit trop d'aide premium à l'avance, il devra payer une partie ou la totalité des paiements anticipés excédentaires à l'IRS.
Mettre cette connaissance à votre service
Pour estimer le crédit d'impôt pour l'aide aux primes pour 2014:
- Utilisez votre déclaration de revenus 2013 pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et votre revenu du ménage.
- Réviser le revenu de votre ménage en fonction de tout changement dans le revenu que vous prévoyez pour 2014.
- Utilisez le tableau des lignes directrices sur la pauvreté de 2014 pour calculer le revenu prévu de votre ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral.
- Utilisez le tableau des pourcentages applicables de 2014.
- Utilisez le pourcentage applicable et le revenu du ménage pour calculer la contribution requise.
- Utilisez le deuxième plan d'argent le plus bas coût pour la zone dans laquelle vous vivez pour calculer les montants d'aide de prime.
- Pensez à utiliser le formulaire 8962 comme feuille de calcul pour effectuer vos calculs, afin de vous familiariser avec ce formulaire.
Pour calculer le montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes pour 2014:
- Utilisez votre déclaration de revenus de 2014 pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et votre revenu du ménage.
- Utilisez le tableau des lignes directrices sur la pauvreté de 2014 pour calculer le revenu prévu de votre ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral.
- Utilisez le tableau des pourcentages applicables de 2014.
- Utilisez le pourcentage applicable et le revenu du ménage pour calculer la contribution requise.
- Le deuxième plan d'argent au coût le plus bas est indiqué sur le formulaire 1095-A, ligne 33B.
- Utilisez le formulaire 8962 pour faire vos calculs. Ce formulaire est ensuite inclus avec votre déclaration de revenus pour l'année.
Pour estimer le crédit d'impôt pour l'aide aux primes pour 2015:
- Utilisez votre déclaration de revenus de 2014 pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et votre revenu du ménage.
- Réviser le revenu de votre ménage en fonction des changements de revenu que vous prévoyez pour 2015.
- Utilisez le tableau des lignes directrices sur la pauvreté de 2015 pour calculer le revenu prévu de votre ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral.
- Utilisez le tableau des pourcentages applicables de 2015.
- Utilisez le pourcentage applicable et le revenu du ménage pour calculer la contribution requise.
- Utilisez le deuxième plan d'argent le plus bas coût pour la zone dans laquelle vous vivez pour calculer les montants d'aide de prime.
- Pensez à utiliser le formulaire 8962 comme feuille de calcul pour effectuer vos calculs, afin de vous familiariser avec ce formulaire.
- Comparez vos calculs au calcul fourni par la bourse d'assurance.
Matériel de référence et ressources:
- Formulaire 8962 (version provisoire, pdf)
- Instructions pour le formulaire 8962 (version préliminaire, pdf)
- Le crédit d'impôt pour primes (IRS.gov)
- Questions et réponses sur le crédit d'impôt pour primes (IRS.gov)
- Signalez les changements de circonstances (Publication 5152, pdf)
- La clause de responsabilité individuelle partagée (Publication 5156, pdf)
- Faits sur les exemptions de couverture santé (Publication 5172, pdf)
Pour en savoir plus sur le crédit d'impôt pour l'aide aux primes, consultez:
- Admissibilité au crédit d'impôt pour l'aide aux primes
- Rapprocher les paiements anticipés du crédit par rapport au montant réel du crédit
- Paiement de responsabilité partagée individuelle (pénalité pour ne pas avoir d'assurance maladie)
- Qui est exempté de la pénalité pour ne pas avoir d'assurance maladie
Lecture supplémentaire
- Comprendre le nouveau crédit d'impôt pour l'aide aux primes (Michael Kitces)
- Comment le crédit d'impôt pour assistance-prime sur l'assurance-maladie influe sur le taux d'imposition marginal (Michael Kitces)
Plus d'incitations fiscales liées aux soins de santé
- Déduire les frais médicaux
- Déduire l'assurance maladie pour les travailleurs indépendants
- Comptes d'épargne santé déductibles
- Crédit d'impôt pour soins de santé pour les petites entreprises