Guide complet pour le règlement des dettes fiscales IRS

Entretien avec David Bauman, EA, de JK Harris

Les contribuables ont plusieurs options pour résoudre leurs dettes fiscales fédérales. Ils peuvent demander un plan de paiement mensuel, soumettre une offre de compromis, ou demander la protection de la faillite. J'ai parlé avec David A. Bauman, un agent inscrit, qui travaille pour JK Harris, sur les avantages et les inconvénients de déposer une offre de compromis .

Les bases de la dette fiscale: offre de compromis et accords d'acomptes provisionnels

Bonjour, David, et merci d'avoir pris le temps de me parler aujourd'hui. Comment aider les contribuables à résoudre leurs problèmes avec les dettes fiscales IRS?

Les professionnels de l'impôt chez JK Harris aident les particuliers et les entreprises à évaluer toutes leurs options pour traiter les dettes fiscales. Nous préparerons un état financier pour les clients en fonction de leur situation financière unique afin de déterminer les stratégies de dette fiscale les plus avantageuses pour chaque client.

Quelles sont les options pour traiter les dettes fiscales?

Les contribuables ont cinq solutions pour résoudre l'activité IRS Collections: la mise en place d'un accord de versement , la mise en place d'un accord de paiement partiel , la soumission d'une offre de compromis, le dépôt de bilan , ou être déclaré non perçu par l'IRS.

Comment savez-vous si une stratégie d'endettement particulière est appropriée pour un client? Tout dépend de la situation financière unique du client. Nous examinons la capacité de payer du client. Si le client n'a pas les moyens de payer intégralement ses dettes fiscales, l'offre en programme de compromis peut être une bonne option.

En particulier, nous examinons le revenu mensuel disponible du client.

Si le revenu disponible est suffisant, nous recommandons généralement que le client établisse un accord de versement échelonné ou un accord de versement partiel. Si le client gagne suffisamment pour couvrir ses dépenses et atteint plus ou moins le seuil de rentabilité, nous pouvons recommander une offre de compromis. Cependant, si le client dépense beaucoup d'argent en dépenses, ce que l'IRS refusera, nous pouvons recommander que le client considère la faillite comme une alternative.

Quels sont les principaux facteurs permettant de déterminer si une offre de compromis sera couronnée de succès?

Le contribuable doit être en conformité et avoir la capacité de payer et d'emprunter. L'IRS n'approuvera pas une offre de compromis si le contribuable n'est pas en conformité avec les lois fiscales. Par exemple, le contribuable doit être à jour sur les paiements d'impôt estimés ou la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, doit effectuer des dépôts d'impôt sur le salaire à temps, et doit avoir déposé toutes les déclarations de revenus. La capacité de payer et d'emprunter est mesurée par le potentiel de recouvrement raisonnable .

Quelle stratégie de dette fiscale préférez-vous?

Généralement, nous préférons qu'un client mette en place un accord de versement ou une offre en compromis. Les accords de versement et les offres de compromis sont des contrats entre le contribuable et l'IRS. Tant que les termes des contrats sont remplies, l'IRS ne dérange pas le contribuable.

Qu'en est-il des accords de versements partiels, où le contribuable effectue des paiements mensuels mais finit par payer moins que le montant total dû?

Les accords de paiement partiel peuvent être plus faciles à obtenir qu'une offre de compromis. Cependant, contrairement à une offre ou à un accord de paiement à tempérament, l'IRS peut réévaluer les termes d'un accord de paiement partiel d'acompte tous les deux ans.

Par exemple, si l'IRS pense que le contribuable peut se permettre de faire des paiements plus importants, alors l'accord d'acompte provisionnel partiel devra peut-être être renégocié. Le contribuable peut demander une réévaluation à tout moment si sa situation change à tel point que le paiement convenu ne peut plus être effectué.

Comment un contribuable demande-t-il un accord de paiement partiel? Les contribuables doivent soumettre une demande écrite pour un accord d'acompte partiel payé à l'agent des revenus IRS affecté à leur cas ou à l'unité du système de collecte automatisée gérant leur compte. Si le contribuable souhaite mettre en place un accord de paiement partiel avant l'une des deux interactions IRS citées ci-dessus, une demande écrite peut être soumise au centre de service où le contribuable produit sa déclaration de revenus. Une déclaration d'information de collection (IRS formulaire 433A) doit également être soumise, tout comme une offre de compromis.

Cela signifie-t-il que le contribuable a besoin de tous les mêmes documents qu'une offre de compromis, comme trois mois de relevés bancaires, et ainsi de suite?

Oui, le contribuable devra soumettre des documents à l'appui de l'information contenue dans le document d'information sur la collection.

Pas de documentation, administration fiscale efficace et paiement d'une offre de compromis

Qu'en est-il des contribuables qui ont peu ou pas de documentation? Peuvent-ils toujours demander une offre de compromis?

L'IRS s'attend à ce que la documentation accompagne la déclaration d'information sur la collection (formulaire 433A). Cependant, certains clients ne conservent pas leurs relevés bancaires et leurs paystubs. Je leur dis que "je ferai de mon mieux pour vous, en fonction de la documentation que vous fournissez." Typiquement, l'IRS veut la documentation de sauvegarde, sinon ils vont rejeter les dépenses réclamées. Cependant, dans certains cas, l'IRS acceptera les projections écrites du revenu d'un client quand il y a peu de documentation pour continuer. Par exemple, un contribuable qui démarre une nouvelle entreprise peut avoir besoin d'estimer ses revenus et dépenses futurs. Ces projections de revenus doivent être raisonnables.

Parlant de nouvelles entreprises, un problème que je vois encore et encore, c'est que les petites entreprises prennent du retard sur leurs charges sociales. Les taxes sur les salaires et les frais de recouvrement des fonds fiduciaires peuvent-ils être réglés au moyen d'une offre de compromis?

Oui, un propriétaire d'entreprise peut essayer de régler les charges sociales et les pénalités grâce à une offre de compromis. Si ni l'entreprise ni les propriétaires d'entreprise ont la capacité de payer les taxes en totalité, l'IRS peut accepter une offre de compromis.

Un contribuable peut demander une offre de compromis en raison de doute quant à la recouvrabilité, le doute quant à la responsabilité, et l'administration fiscale efficace. Très peu d'offres basées sur une administration fiscale efficace ont déjà été approuvées. Avez-vous déjà vu l'IRS approuver une offre d'administration fiscale efficace en compromis?

Oui, j'ai vu l'IRS approuver une offre de compromis basée sur une administration fiscale efficace. Ils sont rares, cependant. Fondamentalement, le contribuable doit démontrer qu'il éprouve des difficultés extraordinaires, de sorte que la perception de la taxe serait injuste et injuste. Je peux penser à un cas où le contribuable souffrait d'un préjudice médical important, et il n'était pas certain qu'il vivrait même assez longtemps pour rembourser ses dettes fiscales.

En soumettant une offre basée sur une administration fiscale efficace, le contribuable doit fournir un exposé détaillé des circonstances spéciales et extraordinaires avec le reste de l'offre dans la documentation de compromis. À l'heure actuelle, des circonstances extraordinaires signifieraient une sorte de situation de vie ou de mort, comme une maladie grave.

Quel avantage y aurait-il à soumettre une offre de compromis lorsque le contribuable estime qu'il mourra bientôt de toute façon?

Si le contribuable a des actifs, sa succession devra payer les dettes fiscales après le décès du contribuable. S'il n'y a pas d'actifs, l'IRS ne sera pas en mesure de percevoir, et les dettes fiscales expireront éventuellement. Donc, si le contribuable a des actifs, il peut être avantageux de faire une offre en compromis maintenant pour rembourser l'IRS.

Lors de la soumission d'une offre de compromis, le contribuable doit indiquer comment il prévoit payer le montant de l'offre. Les contribuables peuvent choisir entre un paiement forfaitaire en espèces ou des paiements mensuels de plus de 24 mois. Quel plan de paiement recommandez-vous généralement?

Généralement, nous recommandons que les contribuables fassent une offre en espèces de payer dans les 90 jours suivant l'avis que l'IRS a accepté leur offre en compromis. Les offres en espèces attirent l'attention de l'IRS, et l'IRS traite parfois ces offres plus rapidement. En outre, l'IRS pense qu'il y a moins de chance que le contribuable pourrait manquer à l'arrangement de paiement.

De plus, le montant de l'offre est basé sur le potentiel de recouvrement raisonnable , qui comprend un calcul du revenu disponible mensuel au cours des 48 ou 60 prochains mois. Avec une offre en espèces, l'IRS multiplie le revenu disponible sur 48 mois. Avec une offre de paiement de 24 mois, l'IRS multiplie le revenu disponible sur 60 mois. Donc, les contribuables seront généralement mieux lotis avec l'offre d'argent s'ils peuvent payer dans un délai plus court. Sinon, le contribuable est mieux avec l'offre plus élevée de 24 mois parce qu'il y aurait toujours un contrat sur lequel on peut compter, aussi longtemps que les conditions sont respectées.

Le contribuable peut-il changer d'avis au sujet des modalités de paiement?

Oui, le contribuable peut changer de plan de paiement à tout moment avant l'acceptation ou le rejet par l'IRS. Cependant, généralement, il n'est pas changé jusqu'à ce que l'IRS revienne avec une contre-offre. Changer les plans de paiement changera le facteur de revenu mensuel (le multiplicateur de 48 ou 60). Les contribuables devraient travailler en étroite collaboration avec leur fiscaliste pour s'assurer qu'ils choisissent le plan de paiement qui leur convient le mieux.

Faire soi-même ou embaucher un fiscaliste

Parlant de travailler avec un fiscaliste, une offre de compromis est un processus long et complexe. Un contribuable devrait-il essayer de présenter lui-même une offre de compromis ou embaucher un professionnel de l'impôt?

Généralement, les contribuables devraient demander l'avis d'un fiscaliste expérimenté lorsqu'ils tentent de régler leurs problèmes de dette fiscale. Une offre de compromis peut ou non être la meilleure solution au problème. Si un contribuable doit moins de 10 000 $ en impôts, il peut probablement gérer lui-même le problème en appelant l'IRS et en demandant un plan de paiement. S'ils doivent entre 10 000 $ et 25 000 $, ils devraient consulter un fiscaliste au sujet des options qui s'offrent à eux. S'ils doivent plus de 25 000 $, les contribuables devraient certainement travailler avec un fiscaliste expérimenté.

Qu'est-ce qu'un contribuable devrait rechercher chez un fiscaliste pour l'aider à régler ses dettes fiscales?

Les contribuables devraient être à la recherche d'un professionnel de l'impôt ayant une expérience significative dans les questions de recouvrement IRS, en particulier l'expérience dans les rapports avec les agents des recettes, la division Automated Collection Systems, et Appels. Ils devraient savoir depuis combien d'années un fiscaliste travaille sur les questions de recouvrement. En outre, les contribuables devraient être à la recherche d'un professionnel ayant une connaissance approfondie de l'impôt, en particulier en ce qui concerne les lois pour la collecte des dettes fiscales. Le professionnel devrait être admis à exercer devant l'IRS, comme un agent inscrit, expert-comptable agréé, ou avocat fiscaliste.

Souvent, un client va d'abord demander l'aide de son avocat. Pas tous les avocats spécialisés dans les collections IRS. Cependant, un avocat peut vous aider à évaluer les professionnels de l'impôt potentiels et faire une recommandation sur le professionnel de l'impôt qui semble le mieux qualifié pour vous aider.

Offre en processus de compromis, honoraires professionnels, statut de 10 ans

Une fois qu'un contribuable sélectionne un professionnel de l'impôt pour aider à régler ses dettes fiscales, quel est le processus?

Tout dépend de la situation financière unique du contribuable. Nous commençons par préparer un état financier qui reflète les revenus et les actifs du client.

Combien de temps faut-il pour compléter une offre de compromis, du début à la fin?

Tout dépend de la rapidité avec laquelle l'IRS traite l'offre. Je dis aux clients que cela prend de 6 mois à 2 ans. Le plus rapide que j'ai vu l'IRS traiter une offre est de 4 mois. Le plus long était de 2 ans et demi.

Embaucher un professionnel de l'impôt pour préparer une offre de compromis peut être coûteux. Qu'est-ce que les clients devraient s'attendre à payer?

Le prix d'une offre de compromis et d'autres services de représentation de l'IRS variera. Plus le cas est complexe, plus les frais d'assistance professionnelle sont élevés. Une offre de compromis, à elle seule, coûtera environ 2 500 $, plus ou moins, selon la complexité de l'affaire. Cependant, les clients ont souvent besoin de plus qu'une simple offre de compromis. Ils peuvent aussi avoir besoin de préparer des impôts. Ainsi, le coût total dépend toujours de la complexité de l'affaire et de l'aide dont le client a besoin.

Dans l'ensemble, il semble que l'offre de programme de compromis soit une bonne option pour les contribuables qui ont une capacité limitée à rembourser intégralement leurs dettes fiscales. Y a-t-il des inconvénients à déposer une offre de compromis?

L'offre de compromis est un outil pour gérer les dettes fiscales. Les contribuables devraient consulter un fiscaliste pour savoir si une autre stratégie de dette fiscale, comme un accord de versement ou une faillite, est bon pour eux. Le plus grand inconvénient d'une offre de compromis est que le dépôt d'une offre, retarde la loi de 10 ans sur la collecte des dettes fiscales . L'IRS a dix ans pour percevoir les dettes fiscales, mais la période de dix ans est suspendu pendant que l'IRS traite une offre de compromis. Cela signifie que l'IRS peut avoir plus de temps pour recouvrer des dettes fiscales si une offre de compromis est rejetée.

Plus sur David A. Bauman et JK Harris

David A. Bauman a plus de 20 ans d'expérience dans le domaine de la préparation de déclarations de revenus, 15 ans en tant que fiscaliste indépendant et cinq ans en tant que fiscaliste chez 1st Nationwide Bank. M. Bauman a obtenu son titre d' agent inscrit en juillet 1987 et a représenté des contribuables auprès d'organismes fédéraux et d'État au cours des sept dernières années dans le domaine de la représentation des collections. Affecté au groupe d'assistance spéciale chez JK Harris, M. Bauman représente des clients impliqués dans des questions d'affaires et d'affaires individuelles et financières plus complexes.

JK Harris & Company, LLC , basée à North Charleston, en Caroline du Sud, est la plus grande firme de représentation fiscale du pays et a servi plus de 175 000 clients depuis sa fondation en 1997 par John K. Harris. Les consultants de JK Harris sont disponibles pour rencontrer les consommateurs dans plus de 450 emplacements à l'échelle nationale sur rendez-vous seulement. La société offre également des services en matière de dette commerciale et de consommation, de dette de prêt étudiant, de fraude en matière d'investissement, de planification financière, de préparation de déclarations de revenus et de représentation d'audit.