Offre en compromis: Préparation du formulaire IRS 433-A

Préparation du formulaire IRS 433-A

Préparer un formulaire IRS 433-A précis et complet est une étape essentielle et cruciale pour soumettre une demande d'offre de compromis réussie.

Le formulaire 433-A, «Énoncé d'information de la collection pour les salariés et les travailleurs indépendants», est le formulaire utilisé pour documenter votre situation financière unique. L'IRS utilise ce formulaire pour déterminer votre potentiel de recouvrement raisonnable sur vos dettes fiscales. Le formulaire 433-A est un formulaire de six pages.

Voici une répartition de l'information rapportée dans chaque section du formulaire 433-A.

Formulaire 433-A Section 1: Renseignements personnels

Indiquez votre nom complet, votre adresse, votre numéro de téléphone, le meilleur moment pour appeler, votre état civil et votre numéro de sécurité sociale. Vous déclarez également toutes les personnes à votre charge, leur relation avec vous, leur âge et s'ils vivent avec vous. Vous laissez également l'IRS savoir si vous louez ou possédez votre maison, ou avez une autre sorte d'arrangement de logement.

Formulaire 433-A Section 2: Renseignements sur l'entreprise

Indiquez le nom, l'adresse, le numéro d'identification de l'employeur et toute autre information pour les entreprises que vous possédez. Cela peut être une entreprise à propriétaire unique, S-Corporation, LLC, ou un autre type d'entreprise. Si vous possédez une entreprise, vous devrez également préparer le formulaire IRS 433-B pour communiquer des informations financières sur votre entreprise.

Pièces jointes requises: preuve du revenu d'un travail indépendant pour les trois mois précédents.

Formulaire 433-A Section 3: Information sur l'emploi

Indiquez le nom de votre employeur, votre adresse de travail, votre numéro de téléphone au travail, depuis combien de temps vous travaillez pour cette entreprise et votre profession.

Pièces jointes requises: preuve de salaire et déductions pour les trois mois précédents.

Vous devez conserver les talons de chèque de paie, les relevés de gains ou toute autre information sur la paie pour documenter votre salaire, la retenue d'impôt sur le revenu et les autres retenues à la source.

Formulaire 433-A Section 4: Autres informations sur le revenu

Déclarez les autres revenus que vous recevez chaque mois. Cela peut inclure les pensions, les rentes, la sécurité sociale, la pension alimentaire pour enfants, la pension alimentaire ou les revenus de location.

Pièces jointes requises: preuve de revenu pour les trois mois précédents.

Vous devez conserver des talons de sécurité sociale, des relevés de pension ou de rente, des copies de chèques de pensions alimentaires pour enfants ou de pension alimentaire, ou un état des revenus et des dépenses de location.

Formulaire 433-A Section 5: Actifs de banque, d'investissement, de crédit et d'assurance

Déclarez tous vos actifs liquides, tels que les comptes bancaires, les comptes de placement, les comptes de cartes de crédit et les polices d'assurance.

Comptes bancaires: indiquez le nom et l'adresse de votre succursale bancaire, ainsi que votre numéro de compte bancaire et votre solde actuel. Inclure des informations sur toutes les vérifications, les économies et les comptes du marché monétaire que vous possédez. Inclure les comptes détenus dans les banques, les coopératives de crédit et les institutions d'épargne et de crédit.

Pièces jointes requises: relevés bancaires pour les trois mois précédents.

Comptes d'investissement: fournissez des informations sur les actions, les obligations, les fonds communs de placement et autres actifs d'investissement que vous possédez. Inclure tous les dépôts à terme, certificats de dépôt, IRA, Keogh, 401k, et annuités. Les fonds du marché monétaire doivent être déclarés dans la section du compte bancaire.

Pièces jointes requises: relevé de courtage indiquant vos avoirs, relevé de rente indiquant la valeur de rachat, relevé bancaire indiquant la valeur actuelle et pénalité de retrait anticipé pour les certificats de dépôt, relevé 401k indiquant la valeur du compte et la valeur des prêts en cours.

Encaisse: donnez de l'information sur les espèces que vous n'avez pas dans un compte bancaire. Cela comprend l'argent que vous avez en votre possession ou stocké dans un coffre-fort.

Comptes de cartes de crédit: fournissez des informations sur le crédit disponible. Indiquez le nom, l'adresse, la limite de crédit et le solde actuel sur toutes vos cartes de crédit, cartes de paiement de grands magasins et lignes de crédit non garanties. Ne déclarez pas les prêts-auto et les hypothèques, ceux-ci seront déclarés à la section 7.

Pièces jointes requises: relevés de carte de crédit pour les trois mois précédents.

Polices d'assurance: fournissez des renseignements sur la valeur de rachat de vos polices d'assurance-vie entière ou vie universelle. Les polices d'assurance-vie temporaire n'accumulent pas de valeur en espèces et ne devraient donc pas être déclarées ici.

Pièces jointes requises: déclaration de votre compagnie d'assurance indiquant la valeur en espèces, la valeur du prêt et / ou la valeur de rachat de votre police d'assurance-vie.

Formulaire 433-A Section 6: Autres informations légales

Cochez les cases Oui et Non appropriées et fournissez des informations supplémentaires concernant les actions en justice en cours auxquelles vous êtes partie. Vous aurez besoin de faire savoir à l'IRS s'il y a des saisies contre votre salaire, des jugements contre vous, et si vous avez déjà déclaré faillite. L'IRS demande également de l'argent ou des actifs que vous avez transférés à d'autres personnes pour moins que leur valeur réelle, et si vous vous attendez à ce que votre situation de revenu change dans les prochaines années.

Pièces jointes requises: si vous avez répondu oui à l'une de ces questions, fournissez une explication détaillée sur une feuille séparée.

Par exemple, vous pourriez vouloir détailler toute poursuite ou procédure de faillite.

Formulaire 433-A, article 7: Véhicules, biens immobiliers, biens personnels et commerciaux

Fournir des informations détaillées sur les voitures, les camions et l'immobilier que vous possédez.

Pour les véhicules, fournissez les informations sur la marque, le modèle et l'année du modèle ainsi que le kilométrage, le solde du prêt, le prêteur, la date d'achat et le montant de votre paiement mensuel. Si vous louez une voiture ou un camion, inscrivez cette information à la ligne 19. Les véhicules comprennent tous les types de voitures, de camions, de fourgonnettes, de véhicules récréatifs, de remorques, de motocyclettes et de bateaux.

Les biens personnels, tels que les meubles, les œuvres d'art et les bijoux, sont déclarés à la ligne 21.

Les ressources de l'entreprise, telles que les ordinateurs et les outils, sont répertoriées à la ligne 22.

Fournir des informations sur votre maison et d'autres biens immobiliers que vous possédez. Fournir de l'information sur toutes les marges de crédit hypothécaire et de crédit hypothécaire dans la section immobilière.

Pièces jointes requises: Les déclarations actuelles des prêteurs montrant le paiement mensuel et le solde actuel du prêt.

Pour les véhicules, ce serait une très bonne idée d'imprimer un rapport montrant la juste valeur marchande de votre voiture ou camion. Assurez-vous d'expliquer dans quel état se trouve votre voiture et quelle est la valeur marchande approximative de la voiture. J'utilise les rapports Kelley Blue Book et j'imprime les valeurs des parties privées pour les deux conditions de véhicule les plus proches.

Par exemple, si je pense que la voiture est en «bon» état, j'imprimerai les bons et excellents rapports de prix. Cela fournira à l'IRS une fourchette approximative, ainsi qu'une explication de la raison pour laquelle je pense que la voiture est en «bon» état.

Pour l'immobilier, ce serait une très bonne idée de fournir soit une évaluation de la propriété réelle, ou un rapport d'un agent immobilier montrant des ventes de maisons comparables. Habituellement, le rapport de vente comparable est suffisant pour une ébauche de l'offre de compromis, mais l'IRS demande parfois une évaluation complète. C'est aussi une bonne idée de détailler l'état de la maison. Si vous avez récemment tenté de refinancer votre prêt hypothécaire ou d'obtenir une marge de crédit hypothécaire, il sera utile d'avoir des lettres de refus de la part des prêteurs pour les ajouter à votre offre de compromis. Cela montrera que les prêteurs ne sont pas disposés à vous accorder un crédit supplémentaire à l'heure actuelle.

Les prêts-auto et les hypothèques se rapportent à votre offre de compromis de plusieurs façons importantes. Tout d'abord, l'IRS ne veut généralement pas que vous vendiez votre voiture ou votre maison afin de rembourser votre dette fiscale. En règle générale, l'IRS préfère que vous gardez votre maison et votre voiture et trouver d'autres moyens de payer vos impôts, comme la prise d'une ligne de crédit hypothécaire.

L'IRS va donc regarder la juste valeur marchande de votre maison, le comparer à votre solde de prêt hypothécaire en cours, et déterminer si vous pouvez exploiter des capitaux propres supplémentaires. En outre, l'IRS actualisera la valeur de votre maison, voitures et autres véhicules à leur valeur de vente rapide. La valeur de vente rapide est calculée sur la feuille de travail du formulaire 433-A et correspond à 80% de la juste valeur marchande actuelle de la propriété. Certains contribuables constateront qu'ils sont «à l'envers» sur leurs prêts, que le solde du prêt dépasse la valeur de vente rapide de leur voiture, camion ou de l'immobilier.

Malgré ces règles générales, j'ai vu l'IRS demander au contribuable de vendre une deuxième ou troisième voiture, ou de vendre une maison avec des capitaux propres importants, avant qu'une offre puisse être approuvée. Ce sont des sujets de négociation entre l'IRS et le contribuable.

Juste être conscient que l'IRS cherche à recueillir autant d'argent que possible compte tenu de la situation financière unique du contribuable.

Formulaire 433-A, article 8: Comptes débiteurs et effets à recevoir

Pour les travailleurs autonomes, fournissez des renseignements sur tous vos comptes clients impayés.

Formulaire 433-A, article 9: Revenu et dépenses mensuels

Fournissez des renseignements détaillés sur le revenu mensuel total et les dépenses à la section 9, lignes 24 à 45. Le budget mensuel, avec la feuille de travail du formulaire 433-A et une documentation abondante, sont les éléments cruciaux de votre demande de compromis. En fait, votre budget à la section 9 et le potentiel de recouvrement raisonnable calculé sur la feuille de travail fonctionnent main dans la main pour fournir à l'IRS des informations afin de déterminer combien d'argent ils peuvent percevoir pour les impôts.

Je prépare toujours trois budgets, chacun utilisant des critères différents.

Il est important de voir ce que chaque budget représente et comment il s'intègre dans votre demande globale d'offre de compromis. Je prépare toutes les offres dans les budgets de compromis en utilisant un modèle de feuille de calcul qui reflète les catégories d'informations demandées dans la section 9 du formulaire 433A.

Budget # 1 - Revenus et dépenses réels. Cela représente votre revenu total et vos dépenses totales pour un mois. Voici où le suivi de vos dépenses en utilisant Quicken, Quickbooks ou une feuille de calcul, vous sera utile. Je prends généralement la moyenne des trois derniers mois de revenus et de dépenses et les déclare dans les catégories appropriées à la section 9. Cela donne au contribuable un bon aperçu de sa situation financière réelle. L'information cruciale que vous recherchez est la différence entre le revenu total (ligne 34) et le total des dépenses de subsistance (ligne 45). Si vous avez un nombre positif, alors le contribuable a un revenu disponible pour le mois.

J'utiliserais ce chiffre du revenu disponible pour savoir si le contribuable pouvait se qualifier pour un accord de versement mensuel.

Budget n ° 2 - Revenus et dépenses en utilisant certaines limites de l'IRS. L'IRS généralement refuser toute dépense qui n'est pas directement liée à la santé, le bien-être et la subsistance d'un individu et de sa famille.

Ainsi, par exemple, les dépenses pour la télévision par câble, les écoles privées et les paiements par carte de crédit ne seront pas prises en compte dans le budget autorisé du contribuable. Les articles inclus dans le budget mensuel sont énumérés dans les notes de bas de page et les instructions pour les lignes 35 à 44. Ce budget est le point de départ pour déterminer combien de «dépenses supplémentaires» par rapport au budget 3 nous devons négocier.

Les dépenses admissibles comprennent:

• Nourriture, vêtements, articles d'entretien ménager et produits de soins personnels (indiqués à la ligne 35),
• Loyer, paiement hypothécaire, taxes foncières, assurance locataire, assurance habitation, droits de HOA, services d'électricité et de gaz, services téléphoniques, eau, mazout et poubelles (indiqué à la ligne 36),
• Les paiements de prêt automobile, les paiements de location, l'assurance-automobile, les frais d'immatriculation et de permis, l'entretien, la réparation, l'essence, le stationnement, les péages ou le tarif d'autobus (déclaré à la ligne 37);
• Les primes d'assurance-maladie, les quotes-parts pour les médecins et les médicaments, les frais d'hospitalisation et les autres frais médicaux et de santé (indiqués à la ligne 38);
• Impôts pour la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, les cotisations sociales de la Sécurité sociale et de Medicare, les paiements d'impôts estimés, la retenue d'impôt sur le revenu de l'État, la retenue d'impôt sur le revenu local (indiqué à la ligne 39),

• Pension alimentaire, pension alimentaire et autres paiements ordonnés par les tribunaux (déclarés à la ligne 40),
• Les primes d'assurance-vie (déclarées à la ligne 42),
• Autres dettes garanties, comme des prêts garantis par un 401k ou un certificat de dépôt (déclaré à la ligne 43), et
• Autres dépenses nécessaires pour la santé, le bien-être et la subsistance du contribuable. Détaillez toutes les dépenses inhabituelles mais nécessaires. Un bon exemple serait les frais annuels payés pour renouveler une licence professionnelle. Sauf si une dépense est directement liée à l'emploi, la carrière ou la subsistance d'une personne, il est peu probable que l'IRS permettra la dépense. (Rapportée à la ligne 44.)

Budget no 3 - Revenus et dépenses selon les normes financières de la collection de l'IRS

L'IRS a élaboré un ensemble de normes de dépenses nationales et locales pour la nourriture et l'habillement (ligne 35), le logement et les services publics (ligne 36) et le transport (ligne 37). Collectivement, ces directives de dépenses sont appelées Normes financières de recouvrement.

Les dépenses mensuelles admissibles pour la nourriture, le logement et le transport sont limitées au plus bas des montants suivants:

• Votre dépense réelle, ou
• la norme financière de recouvrement appropriée

Par conséquent, vous devez connaître vos dépenses réelles (recueillies dans le budget 1).

Les dépenses alimentaires et vestimentaires sont limitées par les normes nationales pour les frais de subsistance admissibles. (Les résidents de l'Alaska et d'Hawaï ont des dépenses alimentaires et vestimentaires plus élevées.) La norme nationale est ventilée selon le nombre de personnes dans une famille et le revenu mensuel brut.

Les frais de logement sont limités par les normes locales pour les dépenses de logement. La norme est ventilée par le nombre de personnes dans une famille et le comté où réside la famille.

Les frais de transport sont limités par les normes régionales pour les frais de transport. La norme est ventilée par le nombre de voitures dans une famille et la région où la famille réside.

Dans le budget n ° 3, remplacez les chiffres des lignes 35, 36 et 37 par le montant le plus bas de la norme financière de recouvrement appropriée, ou votre dépense réelle du budget n ° 1.

De plus, dans le budget no 3, supposons que l'IRS refusera toute dépense réclamée à la ligne 44 pour les autres dépenses. Budget # 3 fournit une image de votre situation financière du point de vue de l'IRS.

Très souvent, il semblera que vous avez plus d'argent dans le budget de l'IRS que vous ne le faites dans votre budget actuel. Le budget n o 3 constitue généralement le fondement du calcul de votre potentiel de recouvrement raisonnable sur la feuille de calcul au formulaire 433A.

L'analyse de vos dépenses à l'aide des normes financières de collecte produira probablement de très fortes réactions émotionnelles.

Résumé des pièces jointes requises au formulaire 433A

Vous devez joindre au formulaire 433A les documents suivants:

• Une copie de votre dernière déclaration de revenus (formulaire 1040, 1040A ou 1040EZ avec tous les horaires),
• Preuve de toutes les dépenses courantes pour les trois derniers mois,
• Preuve de tous les frais de transport pour les trois derniers mois,
• Une preuve de toutes les dépenses de santé pour les trois derniers mois, et
• Preuve de tout paiement ordonné par un tribunal pour les trois derniers mois.