Que faire si vous obtenez la lettre «Nous n'avons toujours pas reçu votre formulaire 1040»
Par exemple, supposons que Frank soit un graphiste indépendant. Il travaille pour diverses entreprises en tant qu'entrepreneur indépendant, et ils lui envoient des formulaires 1099-MISC pour déclarer les revenus qui lui ont été versés.
Frank a oublié de produire ses déclarations de revenus de 2010 et de 2011 (il était très occupé ces dernières années). Finalement, les ordinateurs de l'IRS ont remarqué que Frank n'avait pas encore déposé pour ces deux années. Ce que font les ordinateurs, c'est qu'ils tirent tous les documents fiscaux concernant son revenu (tous ces formulaires 1099-MISC), et les ordinateurs l'utilisent pour calculer la taxe de Frank. Ensuite, l'ordinateur lui a envoyé une lettre disant, essentiellement, sur la base de ce que nous savons jusqu'à présent, voici combien d'impôt vous devez. Tout ce que l'IRS veut, semble-t-il, c'est l'argent des impôts. Juste comment allons-nous résoudre ce problème?
Je me suis tourné vers Falisha Griffin. Elle est une fiscaliste spécialisée dans le dépôt des déclarations de revenus en retard.
«Il est dans le meilleur intérêt du client de produire une déclaration originale», explique M. Griffin. Maintenant, essayons d'être un peu plus précis. Une personne confrontée à cette situation a deux possibilités d'action:
- Ils peuvent présenter une requête à la Cour de l'impôt, ce qui doit être fait dans les 90 jours suivant la réception de leur avis de défaut.
- Ou ils peuvent produire une déclaration de revenus originale.
Il est généralement préférable d'aller de l'avant et de produire une déclaration de revenus originale. La raison pour laquelle Griffin m'a raconté est que la déclaration de revenus originale pourrait être déposée, traitée et que le client recevra tout remboursement qui lui serait dû dans le délai requis pour comparaître devant la Cour canadienne de l'impôt.
Les lettres qui arrivent dans le courrier
Habituellement, les gens découvrent que l'IRS a préparé une déclaration de revenus de substitution quand ils reçoivent une lettre par la poste. L'IRS postera une lettre d'évaluation. Voici un exemple de lettre d'évaluation de l'IRS ( exemple de lettre 2566 en format pdf ). Fondamentalement, cette lettre dit que l'IRS proposera d'évaluer la taxe sur la base des informations que l'IRS est au courant - généralement, il s'agit de formulaires W-2 et 1099 et d'autres documents fiscaux que l'IRS a dans les dossiers. En fait, la lettre résumera les sources de revenu que l'IRS utilisé pour calculer la taxe. L'IRS donne aux gens 30 jours à compter de la date de la lettre pour prendre l'une des mesures suivantes:
- Envoyer une déclaration de revenus signée et remplie;
- Envoyer un formulaire de contenu et d'évaluation signé et daté; ou
- Envoyer une déclaration expliquant que la personne n'est pas tenue de produire une déclaration de revenus (et pourquoi).
Après l'envoi de la lettre d'évaluation, l'avis statutaire d'insuffisance
Si une personne ne répond pas à la lettre d'évaluation dans les 30 jours, l'IRS envoie une deuxième lettre. Cette deuxième lettre est envoyée par courrier certifié , ce qui nécessite que la personne signe pour recevoir la lettre. Cette deuxième lettre s'appelle l'avis statutaire d'insuffisance.
Voici un exemple d'avis d'insuffisance en format pdf . (C'est aussi appelé Lettre 3219-B).
L'IRS envoie cette lettre d'avis de défaut lorsqu'il est prêt à agir comme si son évaluation fiscale proposée (détaillée dans la première lettre) est correcte, et ils sont prêts à commencer à percevoir toute taxe impayée, pénalités et intérêts.
Assurez-vous de lire attentivement un avis de carence. Cette lettre informe la personne de son droit de contester l'évaluation devant la Cour de l'impôt. L'IRS donne à la personne 90 jours pour prendre l'une des mesures suivantes:
- Déposer une déclaration de revenus originale
- Déposer un consentement à l'évaluation et la collecte (essentiellement d'accord sur les calculs de l'IRS)
- Expliquer que la personne n'a pas d'exigence de dépôt
Parfois, cependant, la personne n'a reçu aucun de ces deux avis. Dans ce cas, la déclaration de revenus de remplacement est découverte lorsque le client décide de produire ses déclarations de revenus non déposées.
Dans le cadre de ce processus, leur professionnel de la fiscalité examine les relevés de notes de l'IRS et se rend compte que l'IRS a déjà déposé une déclaration de remplacement et fait une évaluation de la taxe.
Oui, l'IRS peut le faire
Le Congrès autorise l'IRS à préparer des déclarations d'impôt sur la base des informations dont il dispose dans les situations où une personne n'a pas déposé une déclaration (Internal Revenue Code 6020).
Situations où l'IRS déposera un substitut pour un retour
La situation typique est lorsque l'IRS constate qu'une personne n'a pas déposé pendant quelques années, mais cette personne a des documents de revenu sur le fichier auprès de l'IRS, tels que les formulaires W-2 et 1099. L'IRS produira ensuite des déclarations de remplacement pour toutes les années non établies en fonction des informations contenues dans ces documents fiscaux. "Peut-être que le contribuable n'a pas déposé au cours de, disons, quatre ans", a déclaré Griffin. Dans cette situation, l'IRS peut et va souvent "aller de l'avant et déposer une déclaration de remplacement."
Comment l'IRS calculer l'impôt sur un substitut pour un retour?
"L'IRS préparera [un retour de substitution] dans le meilleur intérêt du gouvernement", a déclaré Griffin; en d'autres termes, une déclaration de remplacement n'a «aucune déduction, aucun crédit, [et] pourrait entraîner un solde dû au contribuable».
Réfléchissez y un peu. Si une déclaration d'impôt est préparée sans aucune déduction, sans aucun crédit d'impôt, il est très probable que le calcul de l'impôt de l'IRS est beaucoup plus élevé qu'il devrait être. Et dans la plupart des cas, c'est exactement ce qui se passe. "Et parfois," a révélé Griffin, "l'IRS doit rembourser le client."
Si vous avez un remboursement, faites attention au délai de prescription
"Fournir la limite de temps n'a pas passé", a expliqué Griffin, "ils peuvent toujours obtenir un remboursement ou avoir ce remboursement appliqué à tout solde impayé dû à l'IRS."
Le délai est de trois ans à compter de la date limite de dépôt initiale . Ainsi, par exemple, la date limite de dépôt pour les déclarations individuelles pour l'année d'imposition 2014 est le 15 avril 2015. Trois ans à compter de cette date est le 15 avril 2018. Les gens ont jusqu'au 15 avril 2018 pour produire une déclaration originale pour l'année d'imposition 2014 pour réclamer un remboursement de l'IRS.
Que faire si la déclaration de revenus est déposée en dehors de ce délai de trois ans? Le remboursement expire. L'IRS ne peut pas rembourser le client. L'IRS ne peut pas non plus appliquer le remboursement à un solde impayé sur une autre année. L'IRS ne peut pas non plus appliquer le remboursement en tant que paiement estimé à une année fiscale future. L'argent de remboursement disparaît simplement. "Ils ne font que donner de l'argent à IRS", dit Griffin.
Soyez prêt à attendre des mois pour l'IRS pour traiter vos documents
"Cela peut prendre de plusieurs semaines à plusieurs mois, parfois jusqu'à 10 mois à un an", a déclaré M. Griffin.
Cependant, tandis que l'IRS traite ces déclarations d'impôt originales, ils vont attendre pour essayer de collecter de l'argent du contribuable. "Tant que l'IRS a remarqué qu'ils ont reçu les retours d'origine et d'être travaillé sur", a déclaré Griffin, "ils ont mis sur une attente temporaire pour l'IRS pour examiner tout."
Si le client a des soldes impayés pour d'autres années, Griffin conseille au client de «poursuivre tout plan de paiement qu'il a mis en place avec l'IRS».
Vous avez des droits pendant ce processus
Les clients ont le droit d'aller à la Cour de l'impôt pour contester l'évaluation fiscale de l'IRS, qui est liée ou notre droit de faire appel d'une décision de l'IRS dans un forum indépendant.
Le «client a le droit de produire lui-même une déclaration de revenus originale», affirme M. Griffin.
Le client a le droit de payer le montant exact de la taxe.
Le client a le droit de conserver sa représentation. Les avocats inscrits des agents, et les comptables publics certifiés peuvent tous représenter les clients dans les questions devant l'IRS.
Si vous vous trouvez dans cette situation, voici votre liste de choses à faire
Rassemblez autant de documentation que possible, par exemple:
- Tous les avis ou lettres de l'IRS
- Tous les formulaires ou documents fiscaux
- Tels que les W-2, 1099, les intérêts hypothécaires, les intérêts créditeurs
- Si vous êtes travailleur autonome, calculez le revenu et les dépenses de votre entreprise
- La dernière déclaration de revenus que vous avez déposée.
Rassemblez tous ces documents, ou autant d'entre eux que vous pouvez trouver, et prenez rendez-vous avec un professionnel de l'impôt, de préférence celui qui se spécialise dans ce genre de situations.
Que faire si vous ne trouvez pas certains de vos documents
"Heureusement, certains documents peuvent être obtenus auprès de l'IRS tels que W-2, 1099", a expliqué Griffin, "ceux-ci peuvent être obtenus auprès de l'IRS via la transcription des salaires et des revenus."
"Cependant, en ce qui concerne les dépenses," Griffin a ajouté, "ceux-ci devraient être recréés à partir des relevés bancaires ou des reçus."
L'important est de rassembler autant de documents que possible et ensuite rencontrer un fiscaliste pour trier tout.
"Si vous ne savez pas si vous devriez l'apporter, apportez-le de toute façon", a expliqué Griffin, "ne vous inquiétez pas, nous allons le comprendre."
Questions à poser lors de l'embauche de professionnels de l'impôt
Falisha Griffin suggère que les clients posent ces quatre questions à tout professionnel de l'impôt lorsqu'ils essaient de traiter des déclarations de substitution:
- Combien d'années de déclarations de revenus non déposées doivent être déposées?
- Si l'IRS me doit de l'argent, vais-je le recevoir?
- Devrais-je poster les déclarations de revenus ou remettre les déclarations à un point de rendez-vous de l'IRS?
- Qui va travailler avec moi du début à la fin? Qui est la personne qui va travailler sur mon problème? Est-ce que ça va être transmis à quelqu'un d'autre?
Lorsque vous travaillez avec un fiscaliste, c'est une bonne idée de construire un terrain d'entente. Demandez-leur quelles licences ils ont. Demandez-leur comment ils évaluent leurs services. Demandez-leur de mettre en place un plan de projet avec des échéances. Et demandez-leur quelle est leur méthode de communication préférée. Certaines personnes sont mieux au téléphone, d'autres préfèrent le courrier électronique, et d'autres encore préfèrent que vous passiez pour une réunion en personne.
Détails techniques: Effet d'un substitut pour un retour sur le statut des limitations
Une déclaration de revenus de remplacement qui n'est pas signée par le particulier
- Est-ce que commence le statut des limitations de collections
- Ne démarre pas le statut des limitations d'audit
- N'a aucun effet sur la prescription des restitutions
De l'Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "la date d'évaluation commencera la période pour le délai de prescription pour le recouvrement selon la section 6502 (a) (1) de l'IRC, mais ne commence pas la période de limitations pour l'évaluation."
Cependant, si une personne est d'accord avec la déclaration de remplacement, la signature de la déclaration de remplacement commence le délai de prescription de l'audit. Dans la même section du Internal Revenue Manual, "Si le contribuable signe une déclaration SFR préparée à partir des informations sur le revenu reçues du contribuable, il devient la déclaration du contribuable par section IRC 6020 (a) et commence la période d'évaluation des limitations."
L'information contenue dans cet article était basée en partie sur une entrevue avec Falisha Griffin, une fiscaliste spécialisée dans l'aide aux personnes ayant des déclarations de revenus en retard. Il était également basé en partie sur la propre recherche de l'auteur sur cette question. Nous vous encourageons à demander de l'aide professionnelle chaque fois que vous avez affaire à un problème fiscal.