Cadeaux d'exclusion annuels, paiements éducatifs et paiements médicaux
Que sont les cadeaux d'exclusion annuels?
Un don annuel d'exclusion est admissible à l'exclusion annuelle actuelle de 14 000 $ par personne des taxes fédérales sur les dons. En d'autres termes, en vertu de l'Internal Revenue Code, si les biens sont transférés d'une personne à un bénéficiaire non-conjoint lorsqu'aucune somme d'argent ou autre valeur monétaire n'est échangée et que la valeur des biens transférés est de 14 000 $ ou moins, un cadeau du tout. (Veuillez noter que l' exclusion annuelle de l'impôt sur les dons est indexée sur l'inflation sur une base annuelle, mais qu'elle doit augmenter d'au moins 1 000 $, de sorte qu'elle peut rester au même montant pendant plusieurs années.)
Les couples mariés peuvent combiner leurs montants annuels d'exclusion et donner 28 000 $ à chaque personne, par année, sans encourir de responsabilité en matière de don. Mais notez que même si un couple limite son don à doubler le montant de l'exclusion annuelle, il devra peut-être produire une déclaration de revenus fédérale - Formulaire IRS 709, déclaration de revenus des États-Unis (et génération-transfert) - pour signaler split cadeaux "- ils devront consulter leur comptable pour être sûr.
Si une déclaration de revenus est requise, elle sera exigible le 15 avril de l'année suivant l'année où le don a été fait.
Notez que les cadeaux faits à un conjoint qui est un citoyen américain sont exemptés de l'impôt sur les dons en raison de la déduction matrimoniale illimitée, tandis que les cadeaux faits à un conjoint qui n'est pas un citoyen américain ont leur propre montant d'exclusion annuel.
Quels sont les paiements qui se qualifient pour l'exclusion éducative?
Les paiements admissibles à l'exclusion scolaire sont des paiements effectués directement à une institution nationale ou étrangère admissible en tant que frais de scolarité pour l'éducation d'un individu. Qu'est-ce que ça veut dire? Que vous pouvez payer les frais de scolarité de votre petit-fils au montant de 20 000 $ et aussi donner à votre petit-fils un montant additionnel de 14 000 $ la même année sans encourir d'impôt fédéral sur les dons.
Les règles suivantes doivent être strictement respectées afin que les paiements pour les frais d'éducation soient des cadeaux non imposables:
- Le paiement doit être fait directement à l'institution qui fournit l'éducation, et non à l'individu qui reçoit l'éducation.
- Le paiement doit être fait pour les frais de scolarité seulement.
Cela signifie que si vous effectuez le paiement directement à votre petit-fils ou si vous payez pour des livres, des fournitures, des chambres et d'autres types de frais d'études, votre paiement sera considéré comme un don imposable s'il dépasse 14 000 $.
Quels sont les paiements admissibles à l'exclusion médicale?
Les paiements admissibles à l'exclusion médicale sont les paiements effectués directement à un établissement qui fournit des soins médicaux à un particulier ou à une entreprise qui fournit une assurance médicale à un particulier et les frais médicaux sont les mêmes que ceux déductibles aux fins de l'impôt.
Qu'est-ce que cela signifie? Que vous pouvez payer pour l'appendicectomie d'urgence de votre petit-fils au montant de 20 000 $ et aussi donner à votre petit-enfant un montant additionnel de 14 000 $ la même année sans encourir de taxe fédérale sur les dons.
Mais notez que le paiement doit être fait directement à l'institution fournissant les soins médicaux ou à la compagnie fournissant l'assurance médicale, pas à la personne recevant les soins médicaux ou l'assurance, sinon le paiement sera considéré comme un don imposable s'il dépasse 14 000 $ .