La base ajustée implique l'addition et la soustraction de certains coûts et facteurs
Comment calculer la base ajustée
Le calcul de la base ajustée d'un actif commence avec son prix d'achat initial. Vous pouvez augmenter votre base à partir de là en ajoutant le montant d'argent que vous avez dépensé pour améliorer l'actif, ainsi que les montants que vous auriez pu payer pour les frais juridiques ou les frais de vente.
Votre base diminue si vous devez soustraire les montants que vous avez précédemment réclamés comme déductions fiscales, telles que la dépréciation, les pertes de pertes ou les pertes de vol.
Voici un exemple
Disons que vous vendez des biens immobiliers que vous n'avez pas habités pendant le nombre d'années requis pour vous permettre d'être admissible à une exclusion de l'impôt sur les gains en capital. Votre base serait le montant d'argent que vous avez initialement payé pour la propriété. Vous pouvez ensuite ajouter à cela le coût de toutes les améliorations en capital que vous pourriez avoir apportées, ainsi que les commissions des agents et les autres coûts de vente.
Mais tu n'as pas encore fini. Si vous avez déprécié la propriété dans vos déclarations de revenus depuis que vous en êtes propriétaire, vous devez récupérer ces déductions en les soustrayant de votre base après avoir ajouté les coûts ci-dessus.
Le tableau suivant met en évidence les éléments clés des calculs de base, ainsi que les éléments qui peuvent être ajoutés pour atteindre la base ajustée et ce qui doit être soustrait.
| Base de coûts | ||
La base de la propriété que vous achetez est généralement son coût. Le coût correspond au montant que vous payez en espèces, en titres de créance, autres biens ou services. Votre coût comprend également les montants que vous payez pour les articles suivants:
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| Source: section des coûts du Pub. 551. | ||
| Augmente à la base | ||
| Augmenter la base de toute propriété par tous les éléments correctement ajoutés à un compte de capital. Ceux-ci incluent le coût de toute amélioration qui devrait avoir une durée de vie utile de plus d'un an. | ||
| Les frais de réadaptation augmentent également, mais vous devez soustraire tout crédit de réadaptation autorisé pour ces dépenses avant de les ajouter à votre base. Si vous devez récupérer un crédit, augmentez votre base en fonction du montant récupéré. | ||
| Si vous faites des ajouts ou des améliorations à la propriété de l'entreprise, gardez des comptes séparés pour eux. En outre, vous devez amortir la base de chacun selon les règles d'amortissement qui s'appliqueraient à la propriété sous-jacente si vous l'avez mise en service en même temps que vous avez placé l'ajout ou l'amélioration de service. Pour plus d'informations, voir Publication 946. | ||
| Les éléments suivants augmentent la base de la propriété: | ||
| Le coût de l'extension des lignes de services publics à la propriété | ||
| Frais d'impact | ||
| Les frais juridiques, tels que les frais de défense et de perfectionnement du titre | ||
| Frais juridiques pour l'obtention d'une diminution d'une cotisation prélevée sur une propriété pour payer des améliorations locales | ||
| Coûts de zonage | ||
| La valeur capitalisée d'un loyer foncier rachetable | ||
| Diminution de la base | ||
| Voici quelques éléments qui réduisent la base de la propriété: | ||
| Déduction de l'article 179 | ||
| Distributions corporatives non imposables | ||
| Déductions précédemment autorisées (ou admissibles) pour l'amortissement, l'amortissement et l'épuisement | ||
| Exclusion des subventions pour les mesures de conservation de l'énergie | ||
| Certains crédits de véhicules | ||
| Crédits d'énergie résidentiels | ||
| Gain reporté de la vente de la maison | ||
| Crédit d'investissement (partiel ou total) pris | ||
| Pertes de dommages et de vol et remboursement d'assurance | ||
| Certaines dettes annulées exclues du revenu | ||
| Rabais traités comme des ajustements du prix de vente | ||
| Servitudes | ||
| Taxe Gas-Gaspilleur | ||
| Avantages fiscaux à l'adoption | ||
| Crédit pour les services de garde fournis par l'employeur. | ||
| Source: section de base ajustée du Pub. 551. | ||
L'IRS discute base et ajusté en détail dans la publication 551, Base d'actifs.
Remarque: Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations et les tendances les plus récentes. Les lois et règles fiscales peuvent changer périodiquement. Cet article n'est pas un conseil fiscal et n'est pas conçu comme un conseil fiscal.