Veuve admissible / veuf avec statut de dépôt d'enfant à charge

Les conjoints survivants reçoivent beaucoup des mêmes avantages fiscaux que les contribuables mariés

Perdre un conjoint à la mort est un événement douloureux et bouleversant à bien des égards. En plus de cela, il peut y avoir des conséquences fiscales lorsque vous modifiez les statuts de dépôt. Heureusement, l'Internal Revenue Code offre un statut de dépôt spécial pour alléger une partie du fardeau financier subi par une famille endeuillée.

La veuve admissible / veuf avec statut de dépôt d'enfant à charge

Un conjoint survivant peut choisir de déposer conjointement avec son conjoint décédé ou de produire une déclaration séparée pour l'année d'imposition au cours de laquelle il est décédé.

Ensuite, au cours des deux années subséquentes, le conjoint survivant pourrait être en mesure d'utiliser la veuve / veuf admissible ayant le statut de dépôt d'enfant à charge si elle maintient un ménage pour les enfants ou l'enfant à charge du couple.

Les avantages

L'utilisation du statut de veuf / veuve admissible présente deux avantages principaux. Le montant de la déduction standard reste le même que pour les couples mariés qui déposent conjointement, ce qui peut être avantageux, et à la fin de 2017, les tranches d'imposition sont exactement les mêmes que pour les couples mariés qui déposent conjointement. Cela permet aux veuves et aux veufs qui ont droit à une période de deux ans de passer de leur statut de codemandeur à leur nouveau statut de contribuables célibataires non mariés.

Le tableau ci-dessous indique les taux d'imposition qui s'appliquent aux veuves et aux veufs admissibles à compter de 2017 .

Taux d'imposition ordinaire de 2017 pour la qualification de veuve ou de veuvage admissible
[Tableau des taux d'imposition Y-1, Internal Revenue Code section 1 (a)]

Si le revenu imposable est une b c e F g
plus de mais pas fini Revenu imposable Moins Soustraire (b) de (a) Montant de la multiplication Multipliez (c) par (d) Montant supplémentaire Ajouter (e) et (f)
0 $ 18 650 $ 0 $ × 10% 0 $
18 650 75 900 18 650 × 15% 1 865,00
75 900 153 100 75 900 × 25% 10,452,50
153 100 233 350 153 100 × 28% 29,752,50
233 350 416 700 233 350 × 33% 52 222,50
416 700 470 700 416 700 × 35% 112 728,00
470 700 - 470 700 × 39,6% 131,628.00

2018 Accolades fiscales

Les tranches d'imposition pour 2018 sont quelque peu en hausse en décembre 2017, grâce à la loi sur les réductions d'impôts et les emplois que le Congrès est en train de revoir. La Chambre et le Sénat ont voté et adopté leurs propres versions du projet de loi et il leur reste maintenant à trouver une version de compromis que le président peut adopter.

La version de la Chambre aurait un effet dramatique sur les tranches d'imposition, et la version du Sénat les toucherait également, mais pas aussi significativement. Resté accordé, mais les périmètres ci-dessus restent en vigueur entre-temps.

Critères pour la veuve / veuf avec statut d'enfant à charge

Quatre critères existent pour pouvoir revendiquer ce statut de dépôt:

  1. Le contribuable était admissible à produire une déclaration conjointe avec son conjoint pour l'année au cours de laquelle le conjoint est décédé, peu importe si une déclaration conjointe a été déposée.
  2. Le conjoint du contribuable est décédé au cours de l'une ou l'autre des deux années fiscales précédentes.
  3. Le contribuable ne s'est pas remarié au cours de l'année d'imposition en cours.
  4. Le contribuable maintient une maison pour au moins un enfant à charge qui est un fils, une fille, un beau-fils ou une belle-fille par le sang ou par l'adoption. Cette personne à charge doit demeurer avec le contribuable pour toute l'année d'imposition sauf pour les absences temporaires, comme vivre à l'école pendant une période de l'année.

Comment fonctionne la règle de deux ans

Supposons qu'un conjoint décède en 2017. Le conjoint survivant peut produire une déclaration conjointe avec son conjoint décédé pour l'année de son décès, qui sera 2017. Le conjoint survivant peut ensuite déposer en utilisant le statut de veuve / veuf admissible pour les années d'imposition 2018 et 2019 si elle se qualifie.

Le contribuable devrait choisir un autre statut de dépôt, tel que célibataire ou chef de ménage selon sa situation, pour l'année d'imposition 2020 et à l'avenir.

Types de personnes à charge

Le conjoint survivant doit être admissible à réclamer son fils, sa fille, son beau-fils ou sa belle-fille à titre de personne à charge au cours de chacune de ces années de référence. Cela est vrai que l'enfant soit apparenté par le sang ou par adoption. Les enfants en famille d'accueil ne sont pas inclus dans la définition, pas plus que tous les autres types de personnes à charge, mais cela ne signifie pas que le conjoint survivant ne peut pas les réclamer comme personnes à charge à d'autres fins fiscales. Cette règle pour les personnes à charge ne concerne que le statut de dépôt de veuve / veuf admissible.

Maintenir un foyer pour un enfant à charge

Le contribuable doit également maintenir un foyer pour son fils, sa fille, son beau-fils ou sa belle-fille. Le maintien d'une maison signifie que le contribuable a fourni plus de la moitié du coût d'entretien de la maison pendant l'année d'imposition.

Les coûts de maintien d'une maison comprennent les paiements de loyer ou d'hypothèque, les taxes foncières, les services publics et l'épicerie.

L'enfant doit résider dans le même ménage que le contribuable pour toute l'année sauf pour les «absences temporaires», qui comprennent la maladie, l'éducation, les affaires, les vacances ou le service militaire. Ces événements ne disqualifieront pas le contribuable pour le statut de veuf / veuve admissible tant qu'il est «raisonnable de supposer que la personne absente retournera à la maison après la permission de sortir, vous devez continuer à garder la maison pendant l'absence», selon Publication IRS 501.