Gains en capital et comment sont-ils imposés

Les bases des gains en capital

Le terme «gain en capital» ou « gains en capital» est utilisé pour décrire le profit tiré de l'achat d'un placement ou d'un autre actif à un prix et pour le vendre à un prix différent et plus élevé. Par exemple, si vous avez acheté un bien immobilier pour 500 000 $ et que vous l'avez vendu 800 000 $, vous devez déclarer 300 000 $ de gains en capital totaux (800 000 $ de prix de vente - 500 000 $ de gains en capital).

Les gains en capital ne se limitent pas aux actions , aux obligations et aux fonds communs de placement . Ils peuvent également s'appliquer aux œuvres d'art, immobilier , véhicules, cartes de baseball, bouteilles de vin, pièces d'argent, timbres-poste rares, ou pratiquement tout ce qui peut être considéré comme un investissement.

Imposition des gains en capital

Les règles fiscales relatives aux gains en capital varient en fonction de l'investissement spécifique, de la durée de détention de l'actif, ainsi que de votre taux d'imposition sur le revenu des particuliers. Par exemple, les gains en capital sur l'or ou l'argent sont imposés comme une collection, dont le taux est plus élevé (28% au moment de la publication) que les gains en capital sur actions (15% pour les placements à long terme vendus). Il y a généralement trois facteurs à prendre en compte pour déterminer le traitement fiscal de vos gains en capital . Ceux-ci sont:

1. Quel est le traitement fiscal de l'actif sous-jacent sur les gains en capital? Comme mentionné précédemment, les gains en capital d'or et d'argent sont imposés à des taux plus élevés que les gains en capital payés sur les actions ou les obligations. De même, les règles fiscales prévoient d'importantes exonérations cumulatives des gains en capital pour les propriétaires qui vendent leur maison à profit (ce qui est techniquement un gain en capital parce qu'il provient de la vente d'un actif acheté à un prix inférieur). Nous en avons parlé en profondeur dans Périodes de détention de l'impôt sur les gains en capital , qui vous donnait des exemples et de plus amples renseignements sur la période pendant laquelle vous détenez un placement peut déterminer, en partie, l'impôt total sur les gains en capital.

1. Quelle est la période de détention de l'impôt sur les gains en capital? C'est la durée de l'investissement. Selon l'IRS, l'horloge commence le jour où vous achetez votre investissement et se termine le jour où vous le vendez. Pour encourager l' investissement à long terme , le gouvernement offre souvent des taux d'imposition inférieurs sur les actifs qui sont détenus plus d'une certaine période de temps, par exemple 1 an ou 5 ans. Ceux-ci sont imposés comme des gains en capital à long terme. Les placements qui sont détenus et vendus dans les 365 jours ou moins sont considérés comme des placements à court terme et tout gain sera imposé au taux de revenu ordinaire du contribuable. Par exemple, vos salaires et vos gains sont imposés à 28%. Le 1er janvier, vous achetez 100 actions de Coca-Cola pour 5 000 $, puis les vendez quatre mois plus tard le 1er avril à 5 ​​500 $. Puisque vous les avez vendus à un prix supérieur à votre prix d'achat ou à votre coût, vous aurez gagné 500 $ et vous aurez un impôt sur les gains en capital. Cependant, comme vous n'avez pas détenu d'actions pendant plus d'un an, vous paierez un taux d'imposition plus élevé sur les gains en capital qui sera égal à votre taux d'impôt personnel de 28% au lieu du taux d'imposition des gains en capital à long terme. 15% ou moins.

1. Les gains en capital sont-ils compensés par des pertes en capital? Les pertes en capital sont le contraire des gains en capital - au lieu de vendre votre investissement dans un but lucratif; vous les vendez à perte. La plupart du temps, vous pouvez compenser tout impôt sur les gains en capital que vous auriez dû en déduisant des pertes en capital sur des placements semblables. Par exemple, si vous avez un gain en capital à long terme de 100 000 $ sur une action et une perte en capital à long terme de 30 000 $ sur une autre action, vous pourriez être en mesure de payer des impôts sur les gains en capital nets de 70 000 $. En 2016, si vous avez encore des pertes après que tous les autres gains en capital ont été utilisés pour les compenser, l'IRS vous permettra de déduire jusqu'à 3 000 $ de votre revenu imposable (ou 1 500 $ si vous êtes marié et déposer séparément). Ensuite, si des pertes subsistent après cela, vous serez en mesure de les appliquer à la déclaration de revenus de l'année suivante en tant que pertes de report.

Pour plus d'informations, s'il vous plaît visitez www.IRS.gov, ou consultez votre comptable ou un agent IRS.