Exclusion des gains en capital pour les résidences principales
Comment fonctionne l'exclusion de l'article 121?
Voici un exemple.
Brian en Louisiane a possédé et a vécu dans sa maison pendant trois ans. Il a l'intention de vendre la maison pour 150 000 $ et il a acheté la maison pour environ 105 000 $. Brian a demandé: «Quel genre de taxes dois-je payer lors de la vente? Je sais que je dois payer des frais d'agent immobilier, mais quelles autres taxes sont applicables?
Bien sûr, il peut y avoir un transfert, un timbre ou des taxes foncières dues lorsque vous vendez une maison, et ces taxes sont énumérées en détail sur l' état de règlement préparé par la société de titre pendant l'entiercement. Mais Brian ne devrait pas avoir à payer d'impôt sur le revenu fédéral à cause de son gain - la différence entre le prix d'achat ou son assiette fiscale et le produit de la vente - soit 45 000 $, soit nettement moins que l'exclusion de 250 000 $.
Brian répond également à une autre exigence délicate. L' Internal Revenue Service dit que le propriétaire doit avoir possédé et a vécu dans la propriété comme sa résidence principale pour deux des cinq dernières années.
Brian a habité chez lui pendant trois ans, de sorte que son gain en capital d'environ 45 000 $ serait entièrement libre d'impôt.
Et voici d'autres bonnes nouvelles: L'exclusion de l'article 121 n'est pas une affaire ponctuelle. Vous pouvez vendre votre résidence de façon efficace tous les deux ans sans devoir payer d'impôt sur les gains en capital.
Vous n'avez même pas besoin de déclarer la vente de votre maison sur votre déclaration de revenus si vos gains ne dépassent pas 250 000 $ ou 500 000 $ si vous êtes marié.
Exclusions partielles
Les contribuables qui vendent leur résidence principale avant de se conformer à la règle des deux ans sur cinq pourraient tout de même bénéficier d'une exclusion partielle de leurs gains. Le code des impôts permet aux contribuables d'exclure une partie de leurs gains en capital s'ils doivent vendre pour se réinstaller au travail, pour des raisons de santé ou en raison d'autres circonstances imprévues.
Si votre employeur vous transfère à un poste sur l'autre côte après que vous ayez habité chez vous pendant un an, la vente de votre maison est liée au travail et non quelque chose que vous avez volontairement choisi de faire. Vous n'aurez pas à subir un gros coup d'impôt, mais vous ne pourrez pas utiliser l'exclusion totale de 250 000 $. Si vous étiez en résidence pendant un an, vous avez vécu dans votre maison pendant 50% du temps requis. Multipliez de 50% par 250 000 $, et vous pouvez exclure un profit pouvant aller jusqu'à 125 000 $. Vous ne paierez que des gains en capital sur tout produit excédant ce montant.
Les membres des forces armées sont complètement exemptés de la règle des deux ans pour une période maximale de 10 ans s'ils doivent déménager en raison d'engagements de service.
Alors allez-y et vendez votre maison sans vous soucier de l'oncle Sam.
À moins que vous réalisiez des profits assez importants ou que vous n'ayez vécu que très peu de temps, vous pouvez très probablement le faire en franchise d'impôt.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.