Comprendre comment les impôts sur les successions en Pennsylvanie affectent un domaine
La Pennsylvanie n'impose pas de taxe foncière distincte en raison des changements apportés aux lois fédérales sur l'impôt successoral qui ont éliminé l' impôt prélevé par l'État pour les décès survenus le 1 er janvier 2005 ou après.
Cependant, la Pennsylvanie est parmi l'un des six États qui perçoivent un impôt de succession d' État séparé sur certaines propriétés appartenant à un résident de Pennsylvanie et de biens immobiliers et personnels tangibles situés en Pennsylvanie qui est détenue par un non-résident.
Impôts successoraux vs droits de succession - Quelle est la différence?
Bien que cela puisse sembler être de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions :
- Une taxe successorale est prélevée sur l'ensemble de la succession, quel que soit le bénéficiaire de la succession.
- Un droit de succession n'est prélevé sur les actions de certains bénéficiaires d'une succession.
Quels bénéficiaires sont soumis à l'impôt sur les successions en Pennsylvanie?
Chaque bénéficiaire d'une succession en Pennsylvanie reçoit, ou ne reçoit pas, une exemption de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie en fonction du degré de relation du bénéficiaire avec le défunt. Voici les catégories de bénéficiaires et leurs exemptions applicables, ou leur absence, qui sont disponibles en vertu de la loi de Pennsylvanie :
- Conjoints survivants - Pour les décès survenus le 1er janvier 1995 ou après, les transferts à un conjoint survivant sont entièrement exonérés de l' impôt sur les successions en Pennsylvanie.
- Enfants mineurs - Pour les décès survenus le 1er juillet 2000 ou après, les transferts de la succession d'un enfant âgé de 21 ans ou moins au parent naturel, au beau - parent ou au parent adoptif de l'enfant sont entièrement exonérés de l' impôt sur les successions en Pennsylvanie.
- Bénéficiaires de bienfaisance - Les transferts aux organismes de bienfaisance exemptés, aux institutions exemptées et aux entités gouvernementales sont entièrement exonérés de l' impôt sur les successions en Pennsylvanie.
- Classe A - Cette classe comprend les grands-parents, les parents, les descendants (y compris les descendants naturels, les descendants adoptifs et les descendants) et un conjoint non remarié d'un enfant . Cette classe reçoit une exemption de la famille de 3500 $ de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie.
- Classe A1 - Cette classe comprend les frères, les demi-frères, les soeurs, les demi-sœurs et les personnes ayant au moins un parent en commun avec le défunt, soit par le sang, soit par adoption . Les bénéficiaires de classe A1 ne bénéficient d'aucune exemption de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie.
- Classe B - Cette classe comprend tous les autres bénéficiaires . Les bénéficiaires de classe B ne bénéficient d'aucune exemption de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie.
Les exploitations familiales sont exonérées de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie
Pour les décès survenant le 30 juin 2012 ou après cette date, les exploitations agricoles familiales et certains produits agricoles connexes sont exemptés de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Voici un résumé des nouvelles règles:
- Le transfert de la terre agricole doit se faire entre les membres de la même famille.
- Les terres agricoles doivent continuer à être consacrées aux activités agricoles pendant au moins sept ans après la date du décès du cédant.
- Les terres agricoles doivent produire un revenu annuel brut d'au moins 2 000 $.
- Si un lot de terres agricoles initialement exemptées de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie n'est plus consacré à l'activité agricole dans les sept ans suivant la date du décès du cédant, l'impôt sera récupéré du montant qui aurait été payé plus les intérêts .
- En dehors des terres agricoles, le transfert d'une marchandise agricole, d'une servitude de conservation agricole, d'une réserve agricole, d'une propriété agricole ou d'une réserve forestière à des descendants ou frères et sœurs est exonéré de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie.
L'assurance-vie est-elle incluse dans un domaine en Pennsylvanie?
Les paiements reçus d'un contrat d'assurance vie sont exonérés de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie, qu'ils soient payés à la succession ou à un autre bénéficiaire.
Quelles dépenses peuvent être déduites de la valeur d'un domaine en Pennsylvanie?
Certaines dépenses peuvent être déduites de la valeur d'une succession en Pennsylvanie, y compris:
- Frais funéraires
- Frais d'avocat
- Honoraires de représentant personnel et de fiduciaire
- Dettes légales dues par le défunt, y compris les hypothèques
- Certaines taxes impayées
Quels sont les taux d'impôt sur les successions en Pennsylvanie?
Les taux d'impôt sur les successions en Pennsylvanie sont les suivants:
- Bénéficiaires de classe A, taux d'imposition linéaire : les bénéficiaires de classe A sont soumis à une taxe de 4,5% sur les droits de succession.
- Bénéficiaires de classe A1, taux d'imposition des frères et soeurs : les bénéficiaires de la classe A1 sont soumis à un taux d'imposition de 12% sur les droits de succession.
- Bénéficiaires de classe B, taux d'imposition des garanties : les bénéficiaires de la classe B sont soumis à un taux d'imposition de 15% sur les droits de succession.
Quels formulaires d'impôt sur les successions en Pennsylvanie doivent être déposés et quand sont-ils dus?
Les successions des résidents de Pennsylvanie doivent produire une déclaration d'impôt de Pennsylvanie, formulaire REV-1500, au plus tard neuf mois après la date du décès du défunt. Les droits de succession doivent également être payés dans le même laps de temps, sinon, les intérêts commencent à s'accumuler.
Les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés en Pennsylvanie doivent déposer une déclaration de non-résident, formulaire REV-1737A, au plus tard neuf mois après la date du décès du défunt. Les droits de succession doivent également être payés dans le même laps de temps, sinon, les intérêts commencent à s'accumuler.
Si l'impôt sur les successions en Pennsylvanie est payé dans les trois mois suivant la date du décès, une réduction de 5% est appliquée.
Une prolongation du délai pour produire une déclaration de droits de succession peut être demandée avant la date d'échéance, mais l'octroi d'une prolongation ne libère pas la succession du paiement des intérêts qui s'accumuleront neuf mois et un jour après le décès du défunt trouvé être dû et pas payé en temps opportun. Postez la demande pour une extension à PA Ministère du Revenu, Bureau des impôts individuels, Division de l'impôt sur les successions-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Où les formulaires d'impôt sur les successions en Pennsylvanie devraient-ils être déposés?
Produire la déclaration remplie pour un résident en double avec le registre des testaments du comté dans lequel le défunt était un résident au moment du décès.
Déposer la déclaration remplie pour un non-résident avec le ministère des Finances, Bureau des impôts individuels, Division de l'impôt sur les successions - Non-résidents, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les impôts sur les successions en Pennsylvanie?
Pour plus d'informations sur les impôts sur les successions en Pennsylvanie, consultez le site Web du ministère du Revenu de la Pennsylvanie.
Pennsylvania formulaires d'héritage et les instructions peuvent être trouvées sur le site Web du ministère du Revenu en suivant ce lien: Pennsylvania Inheritance Tax Forms et instructions.