Exemptions de l'impôt foncier de l'État et taux les plus élevés
Cela peut coûter beaucoup d'argent à mourir, du moins si vous êtes raisonnablement riche. Les biens d'une valeur supérieure à l'exemption fédérale de 5,49 millions de dollars peuvent s'attendre à payer jusqu'à 40% de taxes foncières au niveau fédéral en novembre 2017, bien que le Congrès débatte de l'opportunité d'éliminer cette taxe.
Quatorze États et le District de Columbia imposent également leurs propres droits de succession à partir de 2017. Voici un résumé de ces taxes d'État et les changements qui ont pris effet au cours des dernières années.
Delaware
Le Delaware a adopté une taxe sur les successions qui n'était censée être efficace que pour les décès survenus entre le 1er juillet 2009 et le 1er juillet 2013, mais la législature du Delaware a éliminé le déclin de la taxe au printemps 2013, de sorte qu'elle demeure en vigueur. La taxe reflète celle du gouvernement fédéral à compter de 2017. Les successions d'une valeur maximale de 5,49 millions de dollars sont exonérées, et le taux d'imposition le plus élevé sur toute valeur supérieure à ce seuil est de 16%.
Rhode Island et le Connecticut
Deux États ont vu leur exemption de taxe successorale augmenter le 1er janvier 2010: l' exemption de Rhode Island a augmenté à 850 000 $ et l' exemption du Connecticut a augmenté à 3,5 millions de dollars.
L'exonération de la taxe successorale de Rhode Island a été ajustée pour tenir compte des décès survenus le 1er janvier 2011 ou après, en fonction du pourcentage d'augmentation de l'indice des prix à la consommation arrondi au multiple de 5 $ le plus près. En 2015, l'exemption a augmenté à 1,5 million de dollars où il reste en 2017. Le taux d'imposition supérieur est de 16 pour cent.
Le 4 mai 2011, l'exemption de l'impôt successoral du Connecticut a été réduite rétroactivement de 3,5 millions de dollars à 2 millions de dollars pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après. Il est toujours de 2 millions de dollars en 2017. Le taux d'imposition supérieur est de 12%.
Kansas et Oklahoma
Deux États ont vu leurs taxes foncières disparaître le 1er janvier 2010, en raison d'actions législatives de l'État: le Kansas et l'Oklahoma.
Caroline du Nord
La loi SL 2011-330 a été promulguée par le gouverneur de Caroline du Nord, Beverly Perdue, le 27 juin 2011. Cette loi a clarifié que la taxe successorale de Caroline du Nord ne s'applique pas aux successions des personnes décédées en 2010, mais s'appliquerait aux successions qui meurent le ou après le 1er janvier 2011. Il a établi une exemption de 5 millions de dollars qui a été indexée pour l'inflation, ce qui signifie qu'elle pourrait augmenter périodiquement pour suivre le rythme de l'économie. Puis, en juillet 2013, la taxe sur les successions en Caroline du Nord a été abrogée rétroactivement au 1er janvier 2013.
Illinois
L'Illinois a vu son impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010, en raison de l'abrogation de la taxe fédérale sur les successions . Ensuite, l'impôt fédéral a été rétabli rétroactivement, mais l'impôt de l'Illinois ne revenait pas automatiquement. La législature de l'Illinois a dû agir rapidement au début de 2011 pour rétablir la taxe pour l'année d'imposition 2011 avec une exemption de 2 millions de dollars. Puis, la législature a décidé en décembre 2011 d'augmenter l'exemption à 3,5 millions de dollars en 2012 et à 4 millions de dollars en 2013 et les années suivantes. L'exemption demeure à 4 millions de dollars en 2017 et le taux d'imposition le plus élevé est de 16%.
Hawaii
Même si l'exonération de l'impôt successoral d'Hawaï a été fixée à 3,5 millions de dollars pour les décès survenus avant le 26 janvier 2012, la taxe n'a pas été appliquée tant que la valeur d'une succession n'a pas dépassé 3,6 millions de dollars.
Puis, en mai 2012, Hawaï a modifié ses lois sur l'impôt successoral afin de prévoir que l'exemption sera liée à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions pour les personnes décédées après le 25 janvier 2012.
En outre, Hawaii semble être le premier et seul État qui permet la « transférabilité de l'exonération de l'impôt sur les successions » entre conjoints au niveau de l'État. Cela permet effectivement au premier conjoint qui décède de transférer toute partie inutilisée de son exemption à son conjoint, augmentant le sien. L'État correspond encore à l'exemption fédérale de 5,49 millions de dollars en 2017, et le taux d'imposition supérieur est de 16 pour cent.
Vermont
L'exonération de l'impôt sur les successions du Vermont a augmenté à 2,75 millions de dollars à compter du 1er janvier 2011. Il reste là à partir de 2017 et l'État a un taux d'imposition supérieur de 16 pour cent.
Ohio
Le gouverneur de l'Ohio, John Kasich, a promulgué le budget 2012-13 de l'État le 30 juin 2011.
Il a éliminé l'impôt successoral de l'Ohio applicable aux décès survenus le 1er janvier 2013 ou après cette date.
Oregon
Le 1er janvier 2012, l'impôt sur les successions de l' Oregon est passé d'un impôt sur les successions à un impôt sur les successions. L'exonération de l'impôt sur les successions de l'Oregon, anciennement l'exonération des droits de succession, est demeurée 1 million $ pour 2012 et les années suivantes. à 1 million de dollars en 2017. Actuellement, la taxe ne s'applique qu'à la valeur d'une succession dépassant 1 million de dollars. En vertu de la loi antérieure, elle s'appliquait à l'ensemble de la succession lorsqu'elle dépassait le seuil de 1 million de dollars.
Les taux d'impôt sur les successions ont également changé en 2012. La majorité des successions évaluées entre 1 et 2 millions de dollars ont payé un peu moins d'impôts et celles évaluées à plus de 2 millions de dollars ont payé un peu plus. L'Oregon Ballot Measure 84 , qui aurait abrogé la taxe successorale de l'Oregon en 2016, a été défait le 6 novembre 2012, et il ne semble pas que la taxe successorale de l'Oregon sera bientôt abrogée.
Maine
L' exemption de la taxe successorale du Maine est passée à 2 millions de dollars à compter du 1er janvier 2013 et le taux d'imposition a été réduit. En 2017, l'exemption a encore augmenté pour correspondre à celle du gouvernement fédéral à 5,49 millions de dollars, et le taux maximal est actuellement de 12 pour cent.
Tennessee
En mai 2012, le Tennessee a abrogé rétroactivement son impôt sur les dons d'État au 1er janvier 2012. En outre, l'impôt sur les successions du Tennessee, appelé impôt sur les successions dans les lois de l'État, devait être éliminé d'ici 2016. Tennessee n'a plus de droits de succession.
Washington
Washington a modifié de plusieurs façons ses lois sur l'impôt foncier public en juin 2013 pour influer sur les successions des personnes décédées le 1er janvier 2014 ou après. Premièrement, l'exemption de 2 millions de dollars de l'État a été indexée annuellement à l'inflation. Ensuite, les taux d'impôt sur les successions pour les quatre premières tranches ont augmenté d'un point de pourcentage. Enfin, certaines entreprises familiales ont bénéficié d'une exonération de taxe foncière pouvant atteindre 2,5 millions de dollars. En 2017, l'exemption se situe à 2,129 millions et le taux d'imposition supérieur est de 20 pour cent.
Minnesota
Dans une démarche inhabituelle, le Minnesota a promulgué une taxe sur les donations d' État qui est entrée en vigueur le 1er juillet 2013. L'État a également modifié ses lois sur l'impôt successoral pour les non-résidents qui possédaient des biens immobiliers au Minnesota . La nouvelle législation incluait toute propriété du Minnesota qui était détenue dans une entité intermédiaire telle qu'une société S, une société en nom collectif ou une SARL multipartite imposée en tant que société de personnes, une LLC unipersonnelle ou une entité similaire, ou une fiducie d'un non-résident. biens.
Puis, dans un autre mouvement inhabituel, le gouverneur Mark Dayton a signé une loi le 21 mars 2014, qui a abrogé rétroactivement l'impôt sur les dons d'État. L'exonération de l'impôt foncier de l'État a été rétroactivement augmentée à 1,2 million de dollars pour tous les décès de 2014 et le taux de l'impôt sur les successions a été modifié pour que les premiers dollars soient taxés à un taux de 9%. L'exonération de l'impôt sur les successions devait augmenter de 200 000 $ pour atteindre 2 millions de dollars d'ici 2018. Cela équivaut à 1,8 million en 2017.
La nouvelle loi permet également aux couples mariés d'utiliser la planification fiduciaire ABC pour différer le paiement de toutes les taxes successorales jusqu'à la mort du deuxième conjoint. Enfin, la loi imposant la participation d'une personne décédée non résidente dans une entité intermédiaire a également été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse, mais elle s'applique toujours aux entités imposées comme sociétés de personnes ou sociétés S qui possèdent une entreprise, une exploitation ou une cabine étroitement liée.
New York
Le 1er avril 2014, New York a apporté des modifications importantes à ses lois sur l'impôt successoral en augmentant l'exemption de l'État à 2 062 500 $. L'exemption devait ensuite continuer à augmenter annuellement jusqu'à ce qu'elle corresponde à l' exemption de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. Elle s'établissait à 5,25 millions en 2017, avec un taux d'imposition maximal de 16%.
New Jersey
La taxe successorale du New Jersey sera abrogée le 1er janvier 2018. Les successions des personnes décédées avant cette date sont taxées à 16% sur des valeurs supérieures à 2 millions de dollars.
Le District de Columbia
Washington, DC continue de taxer les successions à un taux supérieur de 16%. L'exemption est de 1 million de dollars à compter de 2017.
Maryland
L'exemption de l'impôt successoral du Maryland demeure stable à 3 millions de dollars. Le taux d'imposition le plus élevé est de 16%.
Massachusetts
Massachusetts a également une taxe sur les successions à un taux supérieur de 16 pour cent sur les successions évaluées à plus de 1 million de dollars.
REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas à des conseils fiscaux ou juridiques.