Utilisation du formulaire W-8BEN pour réclamer les avantages du traité fiscal entre le Canada et les États-Unis
Règles de résidence
Vous êtes un résident de ce pays dans lequel vous avez une «maison permanente». Si votre résidence permanente est au Canada, vous êtes un résident du Canada.
L'article IV du traité clarifie votre statut de résidence si vous avez une autre situation de vie.
Règles de lieu de travail fixe
Votre entreprise peut avoir un ou plusieurs sites commerciaux. Votre lieu d'affaires fixe est un établissement stable où votre entreprise est exploitée en totalité ou en partie. L'article V de la convention fiscale clarifie le sens de l'établissement stable.
Par exemple, vous avez un seul bureau, et il est situé au Canada. Le Canada est votre lieu d'affaires fixe. Toutefois, si vous avez deux bureaux (Canada et États-Unis), vous avez deux lieux d'affaires fixes, et vous devez traiter chaque bureau différemment aux fins de l'impôt sur le revenu.
Même si vous travaillez à travers ou avec diverses sociétés américaines, cela ne fait pas des États-Unis votre lieu d'affaires fixe. Cela est précisé aux paragraphes 6, 7 et 8 de l'article V de la convention fiscale.
Éviter la double imposition
Si vous respectez les règles de résidence et les règles de lieu fixe, vous pouvez éviter que votre revenu d'entreprise soit imposé deux fois (par les États-Unis et le Canada).
L'article VII de la convention fiscale prévoit que les bénéfices d'entreprise gagnés aux États-Unis par des résidents canadiens ne sont imposés aux États-Unis que dans la mesure où les bénéfices sont liés à un établissement stable aux États-Unis.
Retenue
Normalement, les sociétés américaines sont tenues de "retenir 30% de tout paiement d'un montant soumis à retenue à la source faite à un bénéficiaire qui est une personne étrangère" (Instructions pour le formulaire W-8BEN).
La retenue est essentiellement un prépaiement d'impôt. Le montant retenu pourrait exactement payer pour tous les États-Unis
Remplir le formulaire W-8BEN
Indiquez votre nom à la ligne 1 et cochez la case «individuel» à la ligne 3. Toutefois, si vous travaillez sous un nom commercial, indiquez le nom de votre entreprise à la ligne 1 et cochez le type d'entité approprié à la ligne 3.
En ligne 6 inscrivez votre numéro d'identification fiscale aux États-Unis (comme un numéro de sécurité sociale, un numéro d'identification de contribuable individuel ou un numéro d'identification d'employeur). Si vous ne possédez pas l'un de ces numéros de taxe, laissez la ligne 6 vide. Si vous fournissez un numéro de taxe américain, votre formulaire W-8BEN restera en vigueur jusqu'à ce que toute information sur le formulaire devienne incorrecte. Si vous laissez le numéro de taxe vide, le formulaire restera en vigueur jusqu'au dernier jour de la troisième année suivant la signature du formulaire. (Donc, si vous signez le formulaire le 13 juillet 2009, votre formulaire W-8BEN expirera le 31 décembre 2012.)
Fournissez votre numéro d'assurance sociale canadien à la ligne 7.
Aux lignes 9 et 10, vous préciserez les règles de convention fiscale qui s'appliquent à vous. Vérifiez la ligne 9a et écrivez «Canada». Cochez toutes les autres cases si elles s'appliquent à vous.
Si vous exploitez sous une raison sociale, inscrivez le numéro d'identification fiscale de votre entreprise canadienne dans la case 7, cochez les cases appropriées à la ligne 9.
Demander un remboursement de votre retenue d'impôt sur le revenu aux États-Unis
Vos clients américains retiendront probablement une partie de votre revenu. Vous pouvez obtenir cet argent en remplissant le formulaire 1040NR (PDF) de déclaration de revenus des non-résidents des États-Unis et le formulaire 8833 (PDF) pour divulguer votre position en vertu de la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis. Assurez-vous de suivre attentivement les instructions du formulaire 1040NR ou de trouver un comptable fiscal expérimenté en matière de déclaration de revenus des non-résidents.