Si vous habitez au Delaware, vous vivez dans l'une des rares juridictions qui perçoivent encore un impôt local sur la mort. Les successions des résidents du Delaware, ainsi que les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés dans le Delaware, sont soumis à un impôt local sur la mort selon les directives suivantes.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment, et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
01 Quand une succession est-elle assujettie à l'impôt successoral du Delaware en 2014?
Pour l'année d'imposition 2014, cela signifie que pour les résidents du Delaware, une succession peut être assujettie à l'impôt successoral du Delaware si le total des biens bruts dépasse 5 340 000 $ .
Pour l'année d'imposition 2014, cela signifie que pour les non-résidents du Delaware, une succession peut être assujettie à l'impôt successoral du Delaware si elle comprend des biens immobiliers et / ou corporels ayant un situs dans le Delaware et que la succession brute dépasse 5 340 000 $ .
02 Quels formulaires d'impôt sur les successions du Delaware doivent être déposés?
Les successions des résidents du Delaware doivent produire le formulaire 900-R, Déclaration de succession pour les résidents décédés .
Les successions des non-résidents du Delaware doivent produire le formulaire 900-NR, Déclaration de succession pour les non-résidents décédés .
03 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Les transferts directs à un conjoint survivant ne sont pas imposables.
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture d'impôt fédéral sur les successions, un impôt successoral du Delaware ne sera pas dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint puisque l'exonération fiscale du Delaware est égale à l'exonération fiscale fédérale.
Notez que dans les États où l'exonération de l'impôt sur les successions est inférieure à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions, il y aura un impôt foncier sur le B Trust en raison de l'écart entre l'exemption de succession et l'exemption fédérale. Néanmoins, une poignée d'États permettent à la succession d'un défunt de choisir de traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «bien d'intérêt temporaire admissible» («RAEI») aux fins du calcul de l'impôt foncier public. . Ainsi, les résidents mariés de certains États peuvent incorporer la planification d'ABC Trust dans leur plan successoral.
04 Quand la déclaration de revenus successorale du Delaware et le paiement de l'impôt sont-ils dus?
La déclaration de revenus des successions du Delaware doit être déposée et toute taxe sur les successions due doit être payée dans les 9 mois suivant la date du décès du défunt.
La Division des recettes peut, sur demande écrite, proroger le délai de production de la déclaration et prolonger le délai de paiement de la taxe pour une période raisonnable à compter de la date d'échéance. Si le délai pour le dépôt de la déclaration de succession fédérale est prolongée en raison d'une demande de prolongation sur le formulaire IRS 4768 , Demande de prorogation du délai de déclaration des droits successoraux, puis le délai pour le dépôt de la déclaration de succession du Delaware sera automatiquement étendu pour la même période, à condition qu'une copie signée de la prorogation du délai fédéral soit fournie à la Division du revenu avant ou avec le dépôt de la déclaration du Delaware.
Une demande de prolongation ne prolongera pas le délai de paiement de l'impôt successoral du Delaware, et les intérêts s'accumuleront pendant la période de prolongation. Le taux d'intérêt est de 1/2% par mois (ou fraction de mois) pour les impôts en souffrance, évalués à partir de la date d'échéance jusqu'à la date du paiement. Une pénalité supplémentaire de 5% par mois, jusqu'à un maximum de 50% du montant de la taxe due, est également applicable.
05 Où sont déposés les déclarations de revenus des successions du Delaware et les versements d'impôts effectués?
Retours et paiements par courrier à:
Division du revenu du Delaware
PO Box 2044
Wilmington, DE 19899-2044
Les chèques doivent être libellés à l'ordre de «Delaware Division of Revenue».
06 Comment l'impôt successoral du Delaware est-il calculé?
Le taux de l'impôt successoral du Delaware est un impôt progressif qui plafonne à 16% pour les successions d'une valeur de 10 040 000 $ ou plus.
07 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les taxes successorales du Delaware?
Pour plus d'informations sur les impôts successoraux du Delaware, consultez le site Web du Delaware Department of Finance.
08 Le Delaware perçoit-il une taxe sur les successions?
Le Delaware perçoit-il actuellement un impôt local sur les successions, qui est une taxe imposée par rapport à la part reçue par chaque bénéficiaire d'une succession par opposition à une taxe sur les successions, qui est évaluée par rapport à l'ensemble de la succession? La réponse à cette question est non ; l'impôt sur les successions du Delaware a été abrogé pour les décès survenus le 1er janvier 1999 ou après cette date.