Dateline: 30/06/97
Avertissement: Cette information est de nature générale et à titre informatif seulement. Il ne doit en aucun cas être interprété comme un conseil fiscal ou juridique. Vous devriez consulter un professionnel qualifié familier avec les lois et règlements de votre région pour des conseils spécifiques.
Récemment, j'ai rencontré Steven Palmer, professionnel de la comptabilité, pour discuter de certaines incidences fiscales auxquelles sont confrontés les consultants en tant qu'entrepreneurs indépendants.
Ceci est une continuation de l'interview qui commence ici .
Q: Toutes ces taxes sont à la baisse. Qu'en est-il du bon côté d'être un consultant indépendant? Vous pouvez déduire tout ce que votre employeur déduisait lorsque vous étiez employé. Vous pouvez déduire toutes ces choses jusqu'à la limite de vos revenus, je suppose.
smp: En fait, IRS règles que vous devez faire de l'argent trois sur cinq ans pour être considéré comme une entreprise et non un passe-temps. Vous pourriez être en mesure de se débrouiller avec deux ans aussi longtemps que vous montrez une préoccupation commerciale en cours. Une perte la première année n'est pas inhabituelle en raison des coûts de démarrage. Les deuxième et troisième années, vous pourriez avoir un revenu net. Puis la quatrième année, vous pourriez avoir une mauvaise année où un accident vous étale, par exemple, ou d'autres coûts vous frappent. L'IRS ne va pas faire une interprétation stricte. Vous devez juste faire attention à ne pas être un passe-temps.
Q: Quels types de choses, en général, pouvez-vous déduire?
smp: Fournitures de bureau, frais de voyage, abonnements à des magazines pour entreprises. Vous pouvez déduire une part proportionnelle de vos dépenses de logement si vous êtes admissible à une déduction de bureau à domicile. Même vos primes d'assurance peuvent être déductibles pour la couverture de l'employé clé ou la couverture des soins de santé si vous ne l'avez pas tout autre emploi.
Q: Qu'en est-il des coûts téléphoniques pour l'accès à Internet?
smp: Vous pouvez déduire cette partie du coût qui est liée aux affaires et non pour un usage personnel.
Q: Je comprends que l'IRS vous permet de déduire (déduire) un certain montant chaque année comme dépense directe avant de commencer à amortir les éléments d'immobilisations au fil du temps. Je pense que c'est environ 1500 $.
smp: L' article 179 du code des impôts, que nous avons mentionné précédemment , vous permet de déduire jusqu'à 18 000 $ en 1997 (il est prévu de passer à 25 000 $ en 2003) l'année où vous achetez du matériel, pourvu que le montant déduit ne puisse dépasser vos revenus. pour l'année. Ils essaient juste d'empêcher les déductions de passe-temps. Le calcul fait partie du tableau d'amortissement qui est joint à votre annexe C. Vous pouvez reporter cette exemption de l'article 179 à l'année suivante si vous n'utilisez pas tout au cours de cette année.
Q: Donc, avant de déduire quoi que ce soit, nous devons d'abord déterminer quelle est la part des dépenses par rapport aux dépenses personnelles?
smp: Correct. Si, par exemple, vous avez un ordinateur à la maison que vous utilisez pour vos activités de conseil, que vos enfants l'utilisent pour des jeux et que votre femme conserve sa liste de cartes de Noël, vous devez calculer combien d'utilisation est commerciale ou personnelle.
Q: Mais si vous achetez un ordinateur distinct et que vous l'utilisez exclusivement pour les affaires, vous pouvez déduire autant que le montant qui est inférieur au revenu de votre entreprise ou aux 18 000 $, selon le montant le plus bas.
smp: Correct. Vous devez effectuer la détermination en vertu de l'article 179 ou vous déprécier. Une fois que vous commencez à amortir un article, vous ne pouvez pas revenir en arrière et utiliser l'article 179 pour cet actif particulier.
Q: Qu'en est-il des autres coûts de faire des affaires? Par exemple des voyages.
smp: Dépend de combien est business versus personal. Ils veulent voir comment vous utilisez cette dépense pour gagner de l'argent. Dans un audit, ils vont voir si vous faites un profit ou une perte sur votre entreprise. Si un profit, ils seront beaucoup plus clémentes en permettant des déductions spécifiques. Surtout si vous faites du conseil, maintenez une base de données d'informations collectées lors des voyages, et donnez des informations dont vous recevez des revenus. Ils vont également regarder, par exemple, combien de voyages vous prenez au même endroit. Si vous avez effectué cinq voyages, pourriez-vous avoir recueilli la même information dans deux voyages?
Q: Qu'en est-il des années de rentabilité? Est-ce qu'ils vont être aussi indulgents que si vous faisiez un profit?
smp: Vous devez faire un bénéfice dans trois des cinq ans. Le fardeau de la preuve incombe au contribuable. Vous devez être en mesure de montrer quel avantage commercial vous avez tiré de ce divertissement.
Q: Si vous demandez une déduction et qu'ils refusent, vous devez payer la taxe plus la pénalité et l'intérêt, n'est-ce pas?
smp: Habituellement, il n'y a pas de pénalité, à moins qu'ils sentent qu'il y a eu une tentative délibérée de frauder. Ils vont toujours ouvrir avec pénalité, mais reculer. La performance des auditeurs est évaluée en fonction de leur capacité à générer des revenus. Et rappelez-vous, vous pouvez toujours demander à parler à un superviseur. N'ayez pas peur de contester les conclusions de l'auditeur. Il y a un vieil adage "C'est une déduction légitime jusqu'à ce que vous soyez audité."
Q: La déduction du déjeuner d'affaires est seulement de 50% maintenant?
smp: Oui, mais cette restriction s'applique uniquement aux frais de repas, et non aux frais accessoires associés à un voyage. Vous n'avez pas besoin d'avoir un reçu pour les articles de moins de 75 $, sauf pour l'hébergement, mais vous avez besoin de l'objectif d'affaires, qui a été divertis et leur titre, où et combien.
Q: Merci, Steve. Vous nous avez donné beaucoup plus de renseignements sur les travailleurs indépendants. Des pensées finales?
smp: Oui. Je recommande de garder un journal. Documentez vos contacts, où vous allez, justifiez vos déductions d'affaires. Vous ne produisez plus de rapport de dépenses comme vous l'avez fait en tant qu'employé, alors voici où vous pouvez vous tenir au courant. Les auditeurs acceptent les reçus, mais ils aiment un journal. Cela peut être sur papier ou sur l'ordinateur. Connectez-vous à qui vos appels téléphoniques étaient et l'heure. Documentez vos activités. Cela vous aidera à déterminer le pourcentage de temps de travail par rapport à personnel. Utilisez-le pour justifier les avantages commerciaux que vous allez tirer d'une activité. En tant que consultant, vous avez tendance à oublier certaines choses. Les cartes de crédit sont importantes, mais certaines choses sont faites en espèces. En parcourant votre journal, vous pourrez trouver d'autres déductions légitimes que vous auriez pu ignorer.