Comment le taux de taxe sur la TPS et l'exemption ont changé au fil des ans
Dans ce cas, il s'applique si une génération existe entre le donneur et le receveur, comme un parent entre un grand-parent et un petit-enfant.
Tout comme les taxes foncières et les taxes sur les dons, l'Internal Revenue Code autorise une exonération d'impôt sur la TPS. Seule la partie des dons et des transferts qui dépasse ce montant est imposable.
Historique du taux d'imposition de la TPS
L'exemption relative aux droits de mutation fédéraux visant à éviter la production a augmenté au fil des ans, alors que le taux d'imposition a diminué. Le tableau ci-dessous montre les changements de 1997 à 2015.
Les années d'imposition 2010 à 2012 étaient basées sur la loi sur l'allégement fiscal, la réautorisation de l'assurance chômage et la création d'emplois, promulguée par le président Barack Obama le 17 décembre 2010. «TRA 2010» ou la «loi de 2010», n'était destiné qu'à couvrir une période de deux ans. Il serait «temporisé» ou expirerait le 31 décembre 2012. En vertu de l'EMR 2010, l'exemption et le taux de la taxe fédérale sur les transferts par défaut seraient les chiffres en vigueur en 2001 et en 2002 le 1er janvier 2013, le président Obama a signé le American Taxpayer Relief Act - «ATRA» pour court - dans la loi le 2 janvier 2013.
L'ATRA a prolongé de façon permanente les lois régissant les droits de succession, les taxes sur les dons et les taxes de transfert à la source qui ont été mises en place en vertu de la TRA 2010, à une exception notable. L'impôt sur les successions, l'impôt sur les donations et le taux de transfert de la taxe de transfert à la source en vertu de l'EMR 2010 étaient de 35%, mais l'ATRA l'a porté à 40%.
L'EMR 2010 a unifié les exonérations de la taxe foncière, de l'impôt sur les dons et du transfert de génération de biens et a également indexé ces exemptions pour l'inflation à compter de 2012, de sorte que le montant de l'exemption augmente chaque année.
Exemptions et taux de transfert historiques et futurs de génération et de transfert
| An | Exemption de la TPS | Taux de taxe sur la TPS |
| 1997 | 1 000 000 $ | 55% |
| 1998 | 1 000 000 $ | 55% |
| 1999 | 1 010 000 $ | 55% |
| 2000 | 1 030 000 $ | 55% |
| 2001 | 1 060 000 $ | 55% |
| 2002 | 1 100 000 $ | 50% |
| 2003 | 1 120 000 $ | 49% |
| 2004 | 1 500 000 $ | 48% |
| 2005 | 1 500 000 $ | 47% |
| 2006 | 2 000 000 $ | 46% |
| 2007 | 2 000 000 $ | 45% |
| 2008 | 2 000 000 $ | 45% |
| 2009 | 3 500 000 $ | 45% |
| 2010 | 5 000 000 $ | 0% |
| 2011 | 5 000 000 $ | 35% |
| 2012 | 5 120 000 $ | 35% |
| 2013 | 5 250 000 $ | 40% |
| 2014 | 5 340 000 $ | 40% |
| 2015 | 5 430 000 $ | 40% |
L'EMR 2010 a prévu une provision spéciale pour la taxe de transfert à perte de production pour l'année d'imposition 2010. Même si la taxe n'a pas été abolie et que le montant de l'exemption est passé de 3,5 millions de dollars en 2009 à 5 millions de dollars cette année-là, le taux d'imposition a été provisoirement fixé à zéro. Mais l'EMR 2010 a été promulguée le 17 décembre, et cette échappatoire ne donnait aux donateurs que quelques semaines pour profiter des dons non imposables s'ils ne l'avaient pas déjà fait en 2010.
L'exemption de la TPS passe à 5,45 millions de dollars en 2016 et le taux d'imposition de la TPS demeure à 40%.
Voir les exonérations de la taxe fédérale sur les successions et les taux d'impôt foncier les plus élevés de 1916 (la première année où la taxe successorale a été adoptée) jusqu'en 1997 au: Tableau indiquant l'exemption et le taux de l'impôt fédéral sur les successions: 1916-1997 .
Voir les exonérations de la taxe fédérale sur les successions et les taux d'impôt foncier les plus élevés de 1997 à 2014 à: Tableau indiquant l'exemption et le taux d'impôt fédéral sur les successions: 1997 - 2015 .
Consultez les exemptions de la taxe fédérale sur les donations à vie et les meilleurs taux d'imposition des dons entre 1997 et 2016 à: Exemption à vie des taxes fédérales sur les dons : 1997 - 2015 .
Voir l' exclusion annuelle des taxes sur les dons de 1997 à 2016 à: Exclusion annuelle des taxes sur les dons : 1997 - 2015 .