Date: 23/06/97
Avertissement: Les informations suivantes sont de nature générale et à titre informatif seulement. Il ne doit en aucun cas être interprété comme un conseil fiscal ou juridique. Vous devriez consulter un professionnel qualifié familier avec les lois et règlements de votre région pour des conseils spécifiques.
Récemment, j'ai rencontré Steven Palmer, professionnel de la comptabilité, pour discuter de certaines implications fiscales auxquelles sont confrontés les consultants en tant qu'entrepreneurs indépendants.
Il a accepté de m'aider à rendre les consultants indépendants plus conscients des questions fiscales auxquelles ils n'ont pas eu à penser en tant qu'employés.
Steven M. Palmer est actuellement le directeur de la comptabilité pour Chiyoda International Corporation de Seattle, Washington. Steven a été avec cette entreprise de conception et de construction d'ingénierie pendant près de neuf ans. Avant de se joindre à Chiyoda, Steven a été directeur du développement des systèmes financiers chez Safeco Title Insurance Company, à Los Angeles, pendant cinq ans. De plus, il est consultant comptable indépendant depuis près de 20 ans. Steven a fait ses études de premier cycle en commerce à l'Université de Washington et a poursuivi ses études à l'Université de Californie à Los Angeles (UCLA). Ses spécialités comprennent l'assurance, la fabrication et la comptabilité de construction.
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Q: Steve, je comprends que l'IRS a un test de 20 points qui détermine si une personne est un employé ou un consultant indépendant.
smp: C'est vraiment plus un problème pour l'employeur que pour l'individu parce qu'il y a des pénalités fiscales sérieuses pour classer incorrectement un employé comme entrepreneur indépendant. Si vous regardez dans cela pour vos clients, cependant, l'IRS fournit un certain soulagement. Il est énoncé dans la section 530. (Voici les informations de l'entrepreneur indépendant IRS (travailleur indépendant) ou employé.) Si vous travaillez pour plusieurs entreprises, diriger votre propre travail, et fournir tout le nécessaire pour faire le travail, vous serez probablement classé par l'IRS en tant que consultant indépendant, pas en tant qu'employé.
Q: La plupart d'entre nous savons que les travailleurs indépendants doivent verser des impôts trimestriels au gouvernement. Y a-t-il un moyen d'éviter cela?
smp: Si vous avez payé au moins 90% de votre dette fiscale totale d'ici la fin de l'année, vous n'avez pas à payer d'impôt trimestriel.
Q: Si vous n'effectuez pas de paiements trimestriels, comment obtenez-vous ce niveau de 90%?
smp: Eh bien, si votre conjoint travaille, il ou elle peut avoir des impôts retenus au plus haut niveau unique, demander zéro exonérations, et même ordonner que des montants supplémentaires soient retenus de chaque chèque de paie. Faites simplement les changements appropriés sur leur W-4. Ou si vous travaillez pour un employeur en plus de votre travail indépendant, vous pouvez faire les mêmes choses avec votre W-4 avec cette entreprise. Je connais un écrivain qui livre aussi des journaux. Il a son employeur de journaux retenir assez pour couvrir ses revenus d'écriture aussi.
Q: Si, à la fin de l'année fiscale, vous constatez que votre impôt retenu ne dépasse pas 90% de votre dette fiscale, pouvez-vous simplement envoyer un chèque à l'IRS le 30 décembre pour l'amener au niveau de 90%?
smp: Si vous le faites, l'IRS verra cela comme un paiement trimestriel pour le quatrième trimestre de l'année en cours. Une fois que vous commencez à effectuer des paiements trimestriels, vous devrez continuer de produire des paiements trimestriels tant que vous gagnez un revenu d'emploi indépendant.
Q: Eh bien, si vous effectuez un paiement trimestriel trimestriel, l'IRS s'attend à ce que vous ayez déposé des paiements trimestriels toute l'année?
smp: Si vous faites un paiement énorme au quatrième trimestre, l'IRS vous demandera de revenir en arrière et de déterminer quand le revenu a été effectivement dérivé. Vous êtes censé revenir en arrière et vous auto-évaluer et payer une pénalité et des intérêts pour les paiements en retard.
Q: Donc, si vous n'effectuez pas de paiements trimestriels et que vous arrivez à la fin de l'année avec moins de 90% de vos impôts payés, vous finirez par effectuer des versements trimestriels rétroactifs pour toute l'année fiscale?
smp: C'est vrai.
Q: Si je ne fais pas de paiements trimestriels, quelle est la limite du montant que je peux devoir le 15 avril?
smp: Si le montant d'impôt que vous devez à la fin de l'année est inférieur à dix pour cent de votre dette fiscale totale, vous êtes d'accord.
Q: Combien de temps après la fin d'un trimestre dois-je effectuer un paiement d'impôt trimestriel?
smp: Les paiements trimestriels sont dus 15 jours après la fin du trimestre. Par exemple, les paiements d'impôt du premier trimestre sont dus le 15 avril. Les paiements du deuxième trimestre sont dus le 15 juillet et ainsi de suite.
Q: D'accord, j'ai donc déterminé que je suis un consultant indépendant et non un employé. En tant qu'indépendant, qu'est-ce que je suis responsable?
smp: Vous devez prépayer les impôts fédéraux au moins au niveau de 90%. Cela comprend l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la sécurité sociale. Pour l'impôt sur la sécurité sociale, vous êtes responsable de la moitié «employé» comme vous l'avez toujours été, mais vous êtes également responsable de la moitié «employeur». Cependant, vous pouvez déduire la moitié de la part de l'employeur sur le formulaire que vous utilisez pour calculer l'impôt sur la sécurité sociale.
Q: Vous devez donc inclure les taxes de sécurité sociale lorsque vous calculez le seuil de 90%?
smp: Oui. C'est 90% de la dette fiscale totale. Cela comprend toutes les autres taxes diverses qui figurent sur le formulaire 1040 (comme l'impôt minimum de remplacement), bien que la plupart des gens ne les comprennent pas.
Si vous maintenez votre revenu d'indépendant en dessous de 400 $ pour l'année après les déductions, vous n'avez pas du tout à payer l'impôt de sécurité sociale. Cela peut être particulièrement important dans une année où vous pourriez choisir de prendre une radiation en vertu de l'article 179.
Q: Avant de parler de l'article 179 et des déductions, quelles autres taxes devons-nous considérer au-delà de l'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale?
smp: Vous devez vraiment contacter vos autorités locales à ce sujet. L'État de Washington a une taxe sur les entreprises et les professions, bien qu'elle ait une exemption assez élevée pour les petites entreprises. Indiana a une taxe sur les recettes brutes. De nombreux États ont un impôt sur le revenu de l'État.
Il y a aussi la licence d'entreprise.
Vous en avez besoin d'un état et d'un autre de la ville dans laquelle vous vivez. Vous pouvez également en avoir besoin pour les autres villes dans lesquelles vous travaillez même si vous n'y habitez pas. En fonction de ce que vous consultez, vous pouvez également avoir besoin d'un enregistrement professionnel.
Q: Mais tous ces frais de licence sont déductibles en tant que frais professionnels, n'est-ce pas?
smp: Oui.
Q: Qu'en est-il des impôts sur l'assurance-chômage?
smp: Comme vous êtes indépendant, vous n'êtes pas couvert par l'assurance chômage. Cela ne s'applique que si vous embauchez des employés. Dans ce cas, vous devrez payer à la fois le chômage et l'indemnisation des travailleurs pour eux. Vous, en tant que propriétaire unique, n'êtes pas admissible au chômage ou à l'invalidité, même si vous vous payez un salaire.
Q: Je suppose que nous déclarerions ce revenu à l'annexe C jointe à notre formulaire 1040.
smp: Correct. En tant que propriétaire unique, vous le feriez. C'est différent, bien sûr, pour tous ceux qui ont incorporé leur entreprise de consultation.
À suivre ...
Dans la partie 2 de cette entrevue, nous discuterons du côté positif des questions fiscales liées à l'auto-emploi - les déductions pour les dépenses d'entreprise.