Rembourser l'aide à la prime COBRA dans votre déclaration de revenus fédérale
Certaines personnes, cependant, pourraient ne pas être admissibles à l'assurance-maladie subventionnée en raison de leur revenu. Dans cet article, je vais discuter:
- Limites de revenus pour l'aide à la prime COBRA
- si votre aide premium COBRA est imposable et si oui, combien
- comment calculer toute récupération ou remboursement de l'aide premium COBRA que vous avez reçue,
- comment déclarer cela sur votre déclaration de revenus fédérale,
- les lois pertinentes, les feuilles de travail fiscales et les ressources de l'IRS.
Limites de revenu sur l'aide aux primes COBRA
Je tiens à préciser que rembourser le Trésor américain pour les subventions COBRA est une procédure de retour en arrière. Au moment de la mise à pied ou de la réduction de leurs heures de travail, les personnes peuvent être admissibles à une couverture d'assurance-maladie continue en vertu de COBRA. Toute personne qualifiée pour le maintien de ses prestations d'assurance n'a été autorisée à payer que 35% de ses primes. Les gens qui savaient pertinemment que leur revenu serait trop élevé pour être admissibles à la subvention auraient peut-être choisi de ne plus recevoir de subvention et choisi de payer 100% de leurs primes.
Beaucoup de gens, cependant, ne sauraient pas plus tard si leur revenu serait assez important pour être inéligible à l'aide premium COBRA. Si on se reporte à l'année précédente, il peut devenir clair que le revenu d'une personne était trop élevé. Peut-être parce qu'ils ont trouvé un nouvel emploi ou avaient d'autres sources de revenu qui n'étaient pas prévues.
Dans de tels cas, les particuliers peuvent avoir besoin de rembourser ou de récupérer l'aide à la prime COBRA qu'ils ont reçue dans leur déclaration de revenus fédérale.
Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déposant séparément , si leur «revenu brut ajusté modifié» est inférieur à 125 000 $ pour l'année, toute prime d'aide COBRA reçue est entièrement libre d'impôt et aucune récupération n'est requise. Si leur revenu brut ajusté modifié se situe entre 125 000 $ et moins de 145 000 $ pour l'année, une partie de leur aide à la prime COBRA au cours de la même année devra être remboursée au Trésor. Si leur revenu brut ajusté modifié est de 145 000 $ ou plus, alors toute la subvention COBRA devra être remboursée.
Pour les contribuables mariés qui produisent une déclaration conjointe , les limitations de revenu sont le double des montants ci-dessus. Au-dessous de 250 000 $ de revenu, aucune récupération de COBRA n'est requise. Entre 250 000 $ et moins de 290 000 $, une partie de la subvention COBRA doit être remboursée. Pour un revenu de 290 000 $ ou plus, toute la subvention COBRA doit être remboursée.
Le revenu brut ajusté modifié aux fins du calcul de la récupération de l'aide aux primes COBRA est défini comme le revenu brut ajusté indiqué dans votre déclaration de revenus pour l'année avec les exclusions fiscales suivantes: revenu gagné à l'étranger et revenu de Guam, Samoa américaines, Îles Mariannes et Porto Rico.
Calcul de la récupération ou du remboursement de l'aide premium COBRA
Le Internal Revenue Manual fournit l'explication la plus succincte de la façon dont le montant de récupération est calculé: «Pour déterminer le montant de l'impôt supplémentaire, divisez le montant du revenu brut ajusté modifié de plus de 125 000 $ par 20 000 $ ou plus de 40 000 $ par les codemandeurs. Le pourcentage calculé, multiplié par le montant de l'aide à la prime, est le montant à rembourser, la feuille de travail F du Pub 502 peut également être utilisée. IRM 21.6.4.4.18.1.
Combien a été votre aide premium COBRA? Eh bien, vous pouvez trouver cela auprès de votre ancien employeur ou vous pouvez facilement le calculer vous-même. Puisque les primes d'assurance COBRA que vous avez payées étaient subventionnées, vous n'avez payé que 35% du montant total. Le gouvernement fédéral a payé l'autre 65%.
Donc, prenez le montant que vous avez payé et divisez par 0,35 pour trouver le montant qui correspond à 100% de vos primes d'assurance, puis multipliez par 0,65 pour trouver le montant qui a été subventionné par le gouvernement fédéral.
De là, vous pouvez calculer votre montant de récupération. Fondamentalement, le montant qui est récupéré est un ratio de votre revenu par rapport à la fourchette d'élimination, et ce ratio est ensuite multiplié par le montant de l'aide de la prime COBRA pour arriver à la somme qui doit être remboursée au gouvernement fédéral. Vous pouvez utiliser la feuille de calcul F figurant à la page 24 de la publication IRS 502 pour calculer le montant de récupération.
Déclaration de récupération COBRA sur votre déclaration de revenus
Après avoir calculé le montant de votre prime COBRA qui doit être remboursé, vous devez déclarer ce montant directement sur votre formulaire 1040. Si vous préparez votre déclaration à la main, dans la ligne pointillée à côté de la ligne 60, écrivez COBRA et le montant de la récupération, et ajoutez ce montant à votre taxe totale déclarée à la ligne 60.
Quand signaler la récupération de COBRA
L'aide à la prime COBRA était disponible pour une période maximale de neuf mois si une personne devenait sans emploi ou sous-employée entre le 1er septembre 2008 et le 31 mars 2010. Par conséquent, la récupération COBRA pourrait s'appliquer pour les années d'imposition 2008, 2009, 2010 et 2011.
Lois pertinentes, feuilles de travail fiscales et ressources IRS
La disposition de récupération pour les personnes à revenu élevé a été légiférée dans le cadre de l'American Recovery and Reinvestment Act, en particulier à l'article 3001 (b). Vous pouvez trouver le texte intégral de cette loi à partir de la page 351 du fichier pdf pour HR 1 .
L'IRS explique l'aide à la prime COBRA et la provision pour récupération et fournit la feuille de calcul F pour le calcul du montant de la récupération dans la publication 502 , page 24.