Il existe des types spécifiques de revenus soumis à la retenue d'impôt
L'impôt fédéral sur le revenu peut être retenu à un taux forfaitaire de 28% sur les types de revenus suivants:
- Intérêt,
- Dividendes ,
- Les ristournes,
- Les loyers,
- Redevance,
- Commissions et honoraires versés aux entrepreneurs indépendants,
- Les paiements des courtiers sur les transactions boursières et obligataires,
- Paiements des opérateurs de bateaux de pêche.
Qui est exempté de la retenue de sauvegarde?
Les citoyens américains et les résidents étrangers seront exemptés de la retenue de réserve si:
- Vous déclarez correctement votre nom et votre numéro de sécurité sociale au payeur en utilisant le formulaire W-9 , et cette information correspond aux registres de l'IRS, et
- Vous n'avez pas été informé par l'IRS que vous êtes soumis à une retenue d'impôt obligatoire.
Quand l'IRS exige-t-il la retenue de sauvegarde?
L'IRS exige que les entreprises et les institutions financières retiennent 28% des types de revenus mentionnés ci-dessus comme retenue de réserve lorsque:
- "Vous ne donnez pas au TIN votre TIN [numéro d'identification du contribuable] de la manière requise.
- "L'IRS informe le payeur que le NIF que vous avez donné est incorrect.
- "L'IRS notifie le payeur de commencer à retenir des intérêts ou des dividendes parce que vous avez sous-déclaré des intérêts ou des dividendes sur votre déclaration de revenus.L'IRS ne le fera qu'après vous avoir envoyé quatre avis sur au moins une période de 120 jours.
- "Vous ne certifiez pas que vous n'êtes pas soumis à une retenue de réserve pour sous-déclaration d'intérêts et de dividendes." (à partir du thème fiscal 307, Retenue de la réserve)
Comment empêcher la rétention de sauvegarde
Retenue de sauvegarde en raison d'un nom incorrect ou d'un numéro d'identification sur le formulaire W-9:
La retenue à la source peut être évitée en fournissant au payeur du revenu votre numéro d'identification de contribuable (NIF) et son nom sur le formulaire W-9 et en certifiant que vous n'êtes pas assujetti à la retenue de réserve.
Si le nom et le NIT fournis sur le formulaire W-9 ne correspondent pas aux registres de l'IRS, l'IRS peut envoyer un avis (appelé avis «B») au payeur de revenu l'avisant que le NIF ne correspond pas aux registres de l'IRS. Le payeur du revenu enverra une copie de l'avis «B» au bénéficiaire du revenu. "Si vous recevez un avis" B "d'un payeur, vous notifiant que le NIF que vous avez donné est incorrect, vous pouvez empêcher la retenue de sauvegarde ou arrêter la rétention de sauvegarde une fois qu'il a commencé en donnant au payeur votre nom et NIF. doit certifier que le NIF que vous donnez est correct. "
Parfois, cependant, le nom et le NIF ne correspondront toujours pas aux registres de l'IRS, auquel cas l'IRS enverra un deuxième avis «B» au payeur du revenu, et le payeur du revenu enverra une copie de cet avis «B» au bénéficiaire du revenu. "Si vous recevez un second avis" B "de ce payeur, vous devrez fournir au payeur la vérification de votre NIF auprès de l'Administration de la Sécurité Sociale ou de l'IRS." (à partir du thème fiscal 307, Retenue de la réserve)
- Pour en savoir plus sur les avis envoyés aux employeurs, voir l'article de Jean Murray sur les avis de retenue de retraite.
Retenue de réserve en raison d'intérêts ou de dividendes sous-déclarés:
L'IRS aura parfois besoin d'une retenue de réserve sur les revenus d'intérêt et les dividendes si un contribuable précédemment sous-déclaré le montant des revenus d'intérêts ou de dividendes sur leur déclaration de revenus. Dans de tels cas, l'IRS avisera le contribuable en envoyant «quatre avis au cours d'une période d'au moins 120 jours» afin d'alerter le contribuable de la future retenue de réserve (du Thème fiscal 307, Retenue de retenue).
La procédure pour corriger cette situation est décrite par l'IRS dans la publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé, comme suit:
"Si vous avez été informé que vous avez sous-déclaré des intérêts ou des dividendes, vous devez demander et recevoir une décision de l'IRS pour empêcher la retenue de réserve ou pour arrêter la retenue de réserve une fois qu'elle a commencé. situations s'applique.
- "Aucune sous-déclaration n'a eu lieu.
- "Vous avez un véritable différend avec l'IRS quant à savoir si une sous-déclaration s'est produite.
- «La retenue de réserve causera ou causera une contrainte excessive, et il est peu probable que vous sous-déclariez des intérêts et des dividendes à l'avenir.
- Vous avez corrigé la sous-déclaration en produisant une déclaration originale si vous n'en avez pas déjà déposé ou en produisant une déclaration modifiée et en payant tous les impôts, pénalités et intérêts dus pour tout paiement d'intérêts ou de dividendes non déclaré.
"Si l'IRS détermine que la retenue de sauvegarde doit cesser, il vous fournira une certification et avisera les payeurs qui ont été envoyés des avis plus tôt." (Publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé)
Comment faire pour récupérer la quantité de retenue de sauvegarde
Tout impôt fédéral retenu sur votre revenu en raison d'une retenue de réserve sera signalé à vous et à l'IRS en utilisant le formulaire 1099 approprié (tel que 1099-INT pour les revenus d'intérêts ). Vous devez ensuite déclarer le montant de la retenue lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.