Une décision de la Cour suprême de 2015 a changé les anciennes règles
Les couples gais et lesbiens légalement mariés peuvent désormais produire leur déclaration de revenus comme n'importe quel autre couple marié. Cela signifie que les mêmes deux options de base sont à leur disposition.
Dépôt d'un rapport conjoint conjoint
Le couple peut combiner tous leurs revenus et leurs déductions sur une déclaration de revenus déposée conjointement. Le principal avantage de l'utilisation conjointe du statut de dépôt conjoint est sa simplicité administrative. Vous aurez une seule déclaration d'impôt à préparer plutôt que deux. Le principal inconvénient est que les deux conjoints assument la responsabilité de l'exactitude de la déclaration de revenus et du paiement intégral des taxes dues.
Dépôt des déclarations de mariage séparées
Un couple homosexuel peut également produire des déclarations de revenus distinctes s'il le désire, chaque conjoint déclarant son propre revenu et ses déductions dans chaque déclaration. Le dépôt d'une déclaration de mariage séparé est souvent considéré comme un statut de dépôt désavantageux car une série d'avantages fiscaux et d'incitations ne sont pas autorisés pour les déclarants mariés séparés.
Le principal avantage de déposer séparément est que chaque conjoint n'est alors responsable que de ce qui est déclaré dans sa propre déclaration de revenus et de tout impôt qui en résulte. Ils ne peuvent être tenus responsables de l'exactitude de la déclaration de revenus de l'autre conjoint.
Vous ne pouvez plus utiliser le statut de fichier unique
L'IRS rend très clair que si vous êtes considéré comme marié le dernier jour de l'année d'imposition, vous devez produire l'une des deux déclarations de revenus, mais cela peut être difficile.
Le terme "considéré" peut faire une grande différence.
Vous êtes considéré comme célibataire aux fins de l'impôt si vous êtes légalement séparé par un décret du tribunal, même si vous n'êtes peut-être pas encore divorcé. Techniquement, vous êtes toujours légalement marié et vous ne pouvez pas vous marier avec quelqu'un d'autre, mais vous êtes considéré comme célibataire aux fins de l'impôt, de sorte que vous pouvez chacun produire des déclarations individuelles en utilisant le statut de dépôt unique.
Et, bien sûr, il est possible que vous n'ayez jamais noué le nœud. Peut-être que vous vivez ensemble en tant que partenaires domestiques ou qu'il n'y a pas d'arrangement formel entre vous. Dans ce cas, vous ne pouvez pas produire de déclaration de mariage plus qu'un couple hétérosexuel non marié.
Chef du statut de déclarant du ménage
Les couples mariés peuvent également être en mesure de produire des déclarations de revenus distinctes avec un ou les deux conjoints déposant comme chef de famille dans certaines situations.
Voici un exemple. Supposons que l'un des conjoints vit sur la côte Est et l'autre sur la côte Ouest. Ils ont des résidences séparées et ils élèvent deux enfants. L'un vit avec le parent sur la côte Est et l'autre vit avec le parent sur la côte Ouest.
Tant que les conjoints ont des résidences séparées et vivent séparés les uns des autres pendant au moins les six derniers mois de l'année, et qu'ils ont chacun une personne à charge, ils peuvent être admissibles au statut de chef de ménage, ce qui est particulièrement avantageux. en ce qui concerne les tranches d'imposition et la déduction standard.
D'autres règles s'appliquent à la qualification de chef de ménage. Le contribuable doit payer plus de la moitié du coût d'entretien de son propre ménage au cours de l'année d'imposition.
Les mêmes règles d'admissibilité s'appliquent aux couples non mariés. Vous devez être «considéré célibataire» le dernier jour de l'année d'imposition, vous devez payer plus de la moitié des factures pour l'entretien du ménage, et vous avez besoin d'une personne à charge. Voici où les choses pourraient redevenir intéressantes.
Pouvez-vous réclamer votre partenaire en tant que personne à charge?
Votre partenaire - mais pas votre conjoint - pourrait être considéré comme votre personne à charge, mais les règles sont strictes. Il ou elle doit avoir vécu chez vous pendant toute l'année. Il ou elle doit avoir un revenu négligeable - pas plus que le montant de l'exonération personnelle de cette année qui est de 4 050 $ pour l'année d'imposition 2017. Vous devez avoir payé plus de la moitié de ses frais de subsistance.
Et la deuxième règle concernant le revenu devra être modifiée en 2018 parce que la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois élimine les exemptions personnelles. Il y aura certainement un seuil de revenu pour la qualification, mais il n'a pas encore été déterminé exactement combien il sera.
La décision d'Obergefell en combinaison avec d'autres lois fiscales vous donne plusieurs options pour la déclaration d'impôt, mais tout dépend de votre situation personnelle.