Single est l'une des cinq options de statut de dépôt . Le statut de dépôt détermine le montant de la déduction standard et les taux d'imposition utilisés pour calculer l'impôt fédéral sur le revenu d'une personne pour l'année.
- Vous pouvez demander le statut de déclaration unique dans votre déclaration de revenus si vous n'êtes pas marié ou si vous êtes «considéré comme célibataire» le dernier jour de l'année.
- Cela inclut les personnes qui sont légalement séparées ou divorcées.
- Une personne est considérée comme célibataire à des fins fiscales si, le dernier jour de l'année, elle n'est pas mariée à une autre personne ou est légalement séparée d'un conjoint en vertu d'un jugement de divorce ou de pension alimentaire.
- La loi d'état régit si vous êtes marié ou légalement séparé en vertu d'un divorce ou d'un décret d'entretien distinct.
Le tableau ci-dessous montre les taux d'imposition en vigueur pour l'année 2017 pour les célibataires.
| Taux d'imposition ordinaires 2017 pour le statut de déclaration unique [Tableau des taux d'imposition X, section 1 (c) du Code des impôts interne] | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 0 $ | 9 325 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
| 9 325 | 37,950 | 9 325 | × 15% | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91 900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91 900 | 191 650 | 91 900 | × 28% | 18 713,75 | ||||
| 191 650 | 416 700 | 191 650 | × 33% | 46 643,75 | ||||
| 416 700 | 418 400 | 416 700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418 400 | - | 418 400 | × 39,6% | 121 505,25 | ||||
Les partenaires domestiques enregistrés et les syndicats civils sont considérés comme célibataires
- Les partenaires domestiques enregistrés sont considérés comme célibataires et doivent donc être déclarés célibataires.
- Les partenaires dans une union civile sont considérés comme célibataires, et doivent donc être déclarés célibataires.
- Alternativement, si un partenaire domestique enregistré ou un partenaire d'union civile a une personne à charge étroitement liée, ce partenaire peut être qualifié pour déposer en tant que chef de ménage .
Dans Revenue Ruling 2013-17 (pdf), l'IRS a pris la position, "Aux fins de l'impôt fédéral, les termes« conjoint »,« mari et femme »,« mari »et« femme » n'incluent pas les individus (que ce soit le de sexe opposé ou du même sexe) qui ont conclu un partenariat domestique enregistré, une union civile, ou une autre relation formelle similaire reconnue par la loi de l'État qui n'est pas dénommée comme un mariage en vertu des lois de cet État, et le terme «mariage» ne inclure de telles relations formelles. " ( Nous soulignons. )
Certains États exigent des partenaires domestiques enregistrés et des personnes dans une union civile de produire des déclarations de revenus comme s'ils étaient mariés. Cependant, l'IRS prend la position que les partenariats domestiques et les unions civiles ne sont pas les mêmes que le mariage. Et donc les personnes dans un partenariat domestique valide ou une union civile devront produire leur déclaration de revenus fédérale en utilisant un statut de dépôt des personnes non mariées: soit célibataire ou chef de ménage.
En outre, les partenaires domestiques et les personnes dans une union civile qui résident dans un état de propriété communautaire peuvent avoir besoin d'allouer des revenus et des déductions entre chaque partenaire. Ceci s'applique aux partenaires domestiques dans les états de Washington, Nevada et Californie .
Autres options de statut de dépôt pour les personnes non mariées
Les personnes non mariées admissibles à une personne à charge peuvent être admissibles au statut de chef de ménage.
Le statut de chef de ménage fournit une plus grande déduction standard et des tranches d'imposition plus larges par rapport au statut de dépôt unique.
Les personnes qui sont veuves ou veufs et qui réclament un enfant à charge peuvent être admissibles au statut de déclarant de veuve ou de veuf admissible . Il s'agit d'un statut de dépôt spécial pour les conjoints survivants pour les deux premières années suivant le décès de leur mari / femme.
Lecture supplémentaire
- Publication 501, Exemptions, Déduction Standard et Informations de Dépôt, en particulier la section sur le statut de dépôt unique.
- Publication 504, Personnes divorcées ou séparées, en particulier la section sur les personnes non mariées.
- Publication 17, Votre impôt fédéral sur le revenu, en particulier la section sur le statut de dépôt unique.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), qui traite des règles pour déterminer l'état matrimonial des couples mariés de même sexe, des partenaires domestiques enregistrés et des personnes dans une union civile.
- Votre impôt sur le revenu de JK Lasser , chapitre 1.