Quand et comment déposer une extension de formulaire 706
L'impôt fédéral sur les successions
Les successions évaluées à plus de 5,49 millions de dollars sont assujetties à la taxe successorale sur le solde de ce seuil pour les décès survenus en 2017.
Cette exemption est indexée sur l'inflation, elle augmente donc périodiquement et elle atteint 11,2 millions de dollars en 2018 grâce à la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois.
Le formulaire 4768 Extension
Le formulaire 4768 donne automatiquement six mois de plus à l'exécuteur testamentaire ou au fiduciaire d'une fiducie en vie pour produire une déclaration de revenus successorale - formulaires 706, 706-A, 706-D, 706-NA ou 706-QDT. Ce sont toutes les déclarations de succession applicables à certaines situations. Le formulaire 4768 doit être déposé au plus tard à la date d'échéance pour le formulaire 706 ou le formulaire équivalent pour une succession donnée.
Options additionelles
Le formulaire 4768 offre également un certain soulagement supplémentaire. La partie II du formulaire permet aux exécuteurs testamentaires ou aux fiduciaires de demander plus de six mois supplémentaires pour produire la déclaration de revenus de la succession s'ils annexent une déclaration expliquant pourquoi un délai supplémentaire est nécessaire.
L'exécuteur testamentaire ou le fiduciaire peut également demander un délai supplémentaire pour payer les droits successoraux exigibles en remplissant la partie III du formulaire.
Cela nécessite également de joindre une déclaration écrite d'explication. Si vous ne connaissez tout simplement pas encore la valeur de la succession, il est impossible de calculer une taxe estimée. Vous pouvez cocher une case pour l'indiquer. Autrement, l'exécuteur testamentaire ou le fiduciaire devrait inclure le paiement anticipé de l'impôt lors du dépôt du formulaire 4768.
Vous pouvez accéder et télécharger le formulaire sur le site Web de l'IRS.
Les successions qui ne paient pas d'impôt foncier
L'IRS reconnaît un «choix de transférabilité» qui permet à un conjoint survivant de réclamer toute partie restante de l'exonération de l' impôt fédéral sur les successions de la défunte à s'appliquer à sa propre succession quand elle meurt. Par exemple, si le défunt est décédé en possession d'une succession imposable d'une valeur de 1 million de dollars, son conjoint survivant peut réclamer le solde de l'exemption de 4,49 millions de dollars pour protéger sa succession contre l'impôt s'il décède en 2017.
Le conjoint survivant doit produire le formulaire 706 pour réclamer ce choix même si aucun impôt sur les successions n'est dû parce que l'actif de 1 million de dollars est très inférieur à l'exemption de 5,49 millions de dollars. Le dépôt du formulaire 4768 immédiatement au moment du décès lui donne 15 mois pour décider si elle veut réclamer un choix de transférabilité.
Certaines restrictions s'appliquent à l'élection de portabilité, et ses conditions peuvent changer chaque année. L'extension du formulaire 706 peut donner à un conjoint survivant plus de temps pour explorer ses options.
REMARQUE: Les lois fiscales peuvent changer fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour si vous avez affaire à une succession qui pourrait devoir l'impôt sur les successions, ou si vous envisagez de faire un choix de portabilité. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.