Par conséquent, il est considéré comme une vente de pièces et un cadeau partiel.
La plupart des gens qui posent cette question pensent qu'une telle vente permettra d'éviter les taxes successorales et successorales. Cependant, les taxes foncières et successorales sur la propriété dépendent du fait que le vendeur / donateur continue d'utiliser et d'occuper la propriété.
Première situation: le vendeur n'utilise pas la vente de propriété
Prenons le cas facile en premier. Le propriétaire d'origine vend leur maison de 200 000 $ pour 1 $ et n'utilise plus ou occupe la propriété. Le montant restant de 199 999 $ n'échappe pas aux taxes de transfert fédérales parce que l'IRS traite les 199 999 $ comme un cadeau. L'exclusion annuelle de la taxe sur les donations de 14 000 $ est offerte et un don de plus de 14 000 $ commence à être utilisé jusqu'à concurrence de l'équivalent fédéral de 5,43 millions de dollars. L'exemption est si élevée que la plupart des gens n'ont pas à s'inquiéter à ce sujet.
Aux fins de l'impôt sur les successions et les droits de succession, le résultat dépendra de la question de savoir si l'État suit l'impôt fédéral sur les successions ou a ses propres règles.
Lorsqu'un bien est transféré par don, le bénéficiaire prend en charge le coût ou la base de l'impôt sur le revenu du donateur. En utilisant notre exemple ci-dessus, si le destinataire vend la maison pour 200 000 $ et le coût de la maison 50 000 $, alors le bénéficiaire doit déclarer et payer l'impôt sur un gain en capital de 150 000 $. Pas le meilleur résultat.
Si le donateur s'était maintenu sur la propriété et qu'il était inclus dans sa succession, il y aurait eu une augmentation de l'impôt sur le revenu jusqu'à la valeur de la date du décès, et si la propriété est vendue à la date ... valeur de décès , il n'y a pas de gain en capital à imposer.
Deuxième situation: le vendeur continue d'utiliser la vente de biens immobiliers
Maintenant, pour le cas plus difficile. Nous recevons un résultat différent si le propriétaire original de la maison continue d'utiliser et d'occuper la maison après avoir fait la vente pour 1 $ et 199 999 $. En ce qui concerne la taxe foncière fédérale, l'occupation continue de la résidence entraîne l'inclusion de la valeur totale de la propriété dans la masse brute et est assujettie à l'impôt. Les autorités fiscales prennent la position que l'occupation continue de la propriété faisait partie de la transaction.
En d'autres termes, il y a eu une entente entre les deux parties qui a donné quelque chose comme ceci: je vais vous vendre ma maison pour un dollar, mais vous me laisserez y rester aussi longtemps que je le veux. Même si cette entente n'est pas écrite, les autorités fiscales ont soutenu avec succès que l'accord existait parce que, en fait, c'est ce qui s'est passé. Ce n'est pas un résultat terrible, car rappelez-vous, il y a une exemption de 5,43 $ de l' impôt fédéral sur les successions (5,45 millions de dollars en 2016).
Certaines personnes pensent que payer le loyer est la réponse. Cela n'aidera pas non plus. La règle générale est que lorsqu'un bien est transféré à vie et que la personne qui a transféré la propriété conserve le revenu de la propriété ou l'utilisation et l'occupation de la propriété, alors la valeur totale du bien transféré est incluse dans la succession du cédant.
Il y a une exception. Si le transfert de la propriété était à sa pleine valeur, c'est-à-dire que le transfert était une vente et que le cédant recevait d'autres biens ou espèces correspondant à la juste valeur marchande de la propriété. Payer le loyer n'est pas la valeur totale pour le transfert. Il peut être juste pour l'utilisation et l'occupation, mais cela n'aide pas la question de l'impôt successoral.
Il existe certaines techniques de planification successorale qui impliquent de changer le titre de résidence personnelle.
Assurez-vous de recevoir des conseils judicieux d'un expert avant d'entreprendre une planification successorale à faire soi-même.