Actifs inclus dans votre patrimoine brut
Les biens qui seront inclus dans vos biens bruts aux fins de l' impôt successoral sont les suivants:
- Comptes bancaires - y compris les chèques, les économies, les marchés monétaires et les CD. Si le compte est en votre nom unique (y compris les comptes de décès payables ) ou dans votre Revocable Living Trust, la totalité de la valeur est incluse; si le compte est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si le compte est dans des noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires du compte ont fait des contributions au compte; Si le compte est dans les noms conjoints en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
- Comptes de placement - Y compris les comptes de courtage et les fonds communs de placement. Si le compte est en votre nom unique (y compris les comptes de décès payables ) ou dans votre Revocable Living Trust, la totalité de la valeur est incluse; si le compte est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si le compte est dans des noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires du compte ont fait des contributions au compte; Si la propriété est dans les noms communs en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
- Actions et obligations détenues sous forme de certificat - Si l'action ou le cautionnement est sous votre nom ou dans votre compte Revocable Living Trust, la totalité de la valeur est incluse; si l'action ou le cautionnement porte des noms conjoints avec votre conjoint avec droit de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si l'action ou le cautionnement porte des noms conjoints avec une personne autre que votre conjoint ayant des droits de survie, 100% de la valeur est incluse, sauf s'il peut être prouvé que les autres propriétaires ont aidé à acheter l'action ou la caution; Si l'action ou l'obligation est communément désignée comme locataire commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
- Obligations d'épargne américaines - Si le cautionnement est sous votre nom unique (y compris les obligations payables au décès) ou dans votre Fiducie Vivante révocable, la valeur totale est incluse; si le lien est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si le lien est dans les noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires du compte ont aidé à acheter le lien; Si le lien est dans les noms communs en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
- Effets personnels - Y compris les meubles et les meubles; Vêtements; bijoux; antiquités; des objets de collection; ouvrages d'art; livres; armes à feu; des ordinateurs; Téléviseurs et autres.
- Automobiles, bateaux et avions - Si le véhicule est sous votre propre nom ou dans votre Revocable Living Trust, la valeur totale est incluse; si le véhicule porte des noms conjoints avec votre conjoint, seulement 50% de la valeur est incluse; Si le véhicule porte des noms communs avec une personne autre que votre conjoint, 100% de la valeur est incluse, sauf s'il peut être prouvé que les autres propriétaires du compte ont aidé à acheter le véhicule.
- Montants qui vous sont dus - Cela comprend les hypothèques détenues par vous, les prêts personnels que vous avez consentis, ainsi que les salaires, primes, commissions et redevances qui vous sont dus au moment de votre décès.
- Assurance vie - Si vous êtes propriétaire de la police sur votre propre vie, 100% du produit est inclus; Si vous possédez la police sur la vie de quelqu'un d'autre, seule la valeur en espèces est incluse.
- Comptes de retraite - Cette catégorie comprend Roth et IRA traditionnels; IRA simples et SEP; 401 (k) s; 403 (b) et annuités; 100% de la valeur est incluse.
- Activités commerciales étroitement liées - Cette catégorie comprend les entreprises individuelles, les sociétés en nom collectif, les sociétés à responsabilité limitée et les actions détenues dans des sociétés à capital fermé. La valeur de votre participation est incluse.
- Immobilier - Si la propriété est en votre nom unique ou dans votre Revocable Living Trust , la valeur entière est incluse; si la propriété est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si la propriété est dans les noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires ont aidé à acheter la propriété; Si la propriété est dans les noms communs en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
- Certains actifs de la Fiducie - Certaines fiducies dont vous êtes un bénéficiaire, y compris toute fiducie pour laquelle vous avez un «pouvoir général de nomination», seront incluses dans votre patrimoine brut à la valeur totale des biens de la fiducie. Cela comprend la valeur totale d'une «fiducie A» établie pour votre bénéfice en tant que conjoint survivant en utilisant la véritable planification « AB Trust ».
- Cadeaux à vie imposables - Ce sont des cadeaux que vous avez faits en sus du montant annuel d'exclusion de la taxe sur les dons dans l'année où vous avez fait le don. Le montant de l'exclusion était de 10 000 $ par don et est actuellement de 12 000 $, mais il ira jusqu'à 13 000 $ en 2009.
- Certains transferts effectués dans les trois ans suivant le décès - Cela comprend l'assurance-vie que vous détenez et qui est transférée à une fiducie d'assurance-vie irrévocable dans les trois ans suivant votre décès.